隔退回相應款項的(去年有一筆費用以認證抵扣,今年退回款項,該怎么做分錄?)
1.去年有一筆費用以認證抵扣,今年退回款項,該怎么做分錄?
你所說的屬于銷售退回情形，應該由開票方按照相關規(guī)定開具紅字發(fā)票，你作為付款方在收到專用發(fā)票當時并已做了認證抵扣，現(xiàn)在應該在會計處理上應作進項稅額轉出，那么，在收到開票方開具的紅字發(fā)票時，
借：其他應收款（客戶）38000
貸：以前年度損益調整35849.06
貸：應交稅費（應交增值稅-進項稅額轉出）2150.94
并在收到退回的款項時，
借：銀行存款38000
貸：其他應收款（客戶）38000
由于屬于跨年度事項，涉及企業(yè)所得稅的調整，那么在調整年初未分配利潤的同時，應作調整企業(yè)所得稅方面的會計處理。
可見，你的做法是不正確的，你要及時向主管稅局核實，請示正確的做法，同時要更正會計處理上的差錯。
2.跨年銷售退回會計處理到底怎么破?
銷售退回，是指小企業(yè)售出的商品，由于質量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。
銷售退回應當分別情況處理： 1。未確認收入的已發(fā)出商品的退回，不進行賬務處理。
2。已確認收入的銷售商品退回，應直接沖減退回當月的銷售收入、銷售成本等。
企業(yè)發(fā)生的銷售退回，按應沖減的銷售收入，借記本科目，按允許扣減當期銷項稅額的增值稅額，借記“應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）”科目，按已付或應付的金額，貸記“應收賬款”、“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 按退回商品的成本，借記“庫存商品”科目，貸記“主營業(yè)務成本”科目。
如果該項銷售已發(fā)生現(xiàn)金折扣，應在退回當月一并處理。 對于報告年度資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的報告年度或以前年度的銷售退回，應增設“5801以前年度損益調整”科目核算，并調整報告年度會計報表相關項目。
企業(yè)應按退回商品相對應的收入，借記“以前年度損益調整”科目，按可沖減的增值稅銷項稅額，借記“應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）”科目，按已付或應付給購買方的款項，貸記“銀行存款”或“應付賬款”科目。按退回商品的成本，借記“庫存商品”科目（如為按售價核算的庫存商品，應按售價），貸記“以前年度損益調整”科目（按售價核算的庫存商品，還應同時確認與所退回商品相對應的進銷差價）。
經(jīng)過上述調整后，將“以前年度損益調整”科目的金額，轉入“利潤分配—未分配利潤”，借記或貸記“利潤分配—未分配利潤”，貸記或借記“以前年度損益調整”科目。
3.上年度寬帶費部分退回會計分錄怎么做?
要按賣出時能否估計銷售退回情況來區(qū)分。
假設銷售時無法估計退貨數(shù)量，收到款項時確認為預收賬款，退貨期滿后確認收入借 銀行存款貸 預收賬款借 發(fā)出商品貸 庫存商品借 預收賬款貸 主營業(yè)務收入 應繳稅費——應交增值稅借 主營業(yè)務成本貸 發(fā)出商品假設估計退貨為0，出售時正常確認收入，實際發(fā)生退回時，反向沖銷已經(jīng)確認的收入和成本借 主營業(yè)務收入 應繳稅費——應交增值稅 庫存商品貸 銀行存款 主營業(yè)務成本假設銷售時可以估計退貨情況，按最佳估計數(shù)確認一項預計負債，借 銀行存款貸 主營業(yè)務收入 應繳稅費——應交增值稅借 主營業(yè)務成本貸 庫存商品借 主營業(yè)務收入 貸 主營業(yè)務成本 預計負債實際發(fā)生退貨時借 庫存商品 預計負債貸 銀行存款 因為不知道你那增值稅怎么處理的，所以數(shù)字不給你填了。.###做一筆與銷售相反的。
4.退回的貨款怎么做賬
貨款是購貨方向銷售方購買貨物的業(yè)務往來，發(fā)生退回款時，購買方的銀行存款增加；同時應付賬款也增加了，所以入賬會計分錄如下： 借：銀行存款 貸：應付賬款 收到工程款怎么做賬 如果你不給對方開發(fā)票 借：銀行存款 貸：工程結算-工程進度款 依據(jù)如下： 工程結算科目使用方法： 一、本科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進度向業(yè)主開出工程價款結算單辦理結算的價款。
二、向業(yè)主開出工程價款結算單辦理結算時，按結算單所列金額，借記“應收賬款”科目，貸記本科目。工程施工合同完工后，將本科目余額與相關工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。
三、本科目應按工程施工合同設置明細賬，進行明細核算。 四、本科目期末貸方余額，反映尚未完工工程已開出工程價款結算單辦理結算的價款。
如果你開發(fā)票給對方 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應收款錢已收回怎么做賬 應收款錢已收回來時應沖銷前期計入應賬賬款科目中的余額。 （1）前期企業(yè)銷售商品，款項尚未收到時會計分錄為： 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） （2）當期企業(yè)收到款項時會計分錄為： 借：銀行存款 貸：應收賬款 應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。
5.銷售的貨物今年退回,應該怎么做會計分錄
不論商品以什么價格退回，庫存商品仍以成本價核算。在實際業(yè)務中，并不單獨核對退回商品入庫，而是將當月的所有銷售商品進行結轉成本是沖減退回的商品就可以了，也就是說，它是與其他已銷商品成本結轉一并處理的。舉例如下：當月銷售A產(chǎn)品100件，退回上月銷售的A產(chǎn)品1件，該產(chǎn)品的成本價為10元，其會計分錄為：借：主營業(yè)務成本 （100-1）*10=990元 貸：庫存商品 （100-1）*10=990元理論上，退回商品入庫分錄為：借：主營業(yè)務成本 -10元 貸：庫存商品 -10元
6.銀行存款多收了實收資本,現(xiàn)金退回怎么做分錄
實收資本應與注冊資金一致，不能隨意改變的。分紅不能減少注冊資金，所以注冊資金登記還是
借：銀行存款 70000
貸：實收資本 70000
分紅是利潤中提取的
借：利潤分配—應付股利 3000
貸：應付股利—**股東 3000
分配現(xiàn)金時
借：應付股利—**股東 3000
貸：庫存現(xiàn)金 3000
注：個人分紅要交個稅，稅率20%；公司股東不交。
之前，應該有利潤的記錄
借：本年利潤
貸：利潤分配
再往前，應該有收入、成本的分錄
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
