增值稅維護費做到什么(增值稅稅控維護費用怎么做會計分錄)
1.增值稅稅控維護費用怎么做會計分錄
（一）增值稅一般納稅人的會計處理
按稅法有關規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
（二）小規(guī)模納稅人的會計處理
按稅法有關規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。
“應交稅費——應交增值稅”科目期末如為借方余額，應根據(jù)其流動性在資產負債表中的“其他流動資產”項目或“其他非流動資產”項目列示；如為貸方余額，應在資產負債表中的“應交稅費”項目列示。
2.增值稅發(fā)票系統(tǒng)技術維護費怎么做會計分錄
1、按照現(xiàn)行稅收政策，納稅人支付的增值稅稅控系統(tǒng)技術維護費用，在應交增值稅的應納稅額中可以全額抵減（但為增值稅一般納稅人所取得的增值稅專用發(fā)票則不作為增值稅扣稅憑證，其進項稅不得從銷項稅額中抵扣）；
2、納稅人應在“應交稅費------應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額；
3、按實際支付或應付金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”。按規(guī)定抵減增值稅應納稅額，借記“應交稅費----應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
3.增值稅稅控維護費用怎么做會計分錄
增值稅稅控維護費用可以作為一項費用計入“管理費用”科目，分錄為：1、發(fā)生銀行扣款，拿到做賬憑證時：借：管理費用貸：銀行存款2、由于稅控維護費的特殊性，產生的稅費可以全額遞減，將該部分金額沖減管理費用：借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額 貸：管理費用管理費用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。
而增值稅稅控維護費用，作為企業(yè)管理生產經營所發(fā)生，所以歸類為管理費用。擴展資料稅控相關費用減免稅額的規(guī)定：1、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。
增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。2、增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。
3、增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和報稅盤；機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設備包括稅控盤和傳輸盤。4、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費（不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費），可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。
技術維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。參考資料：財稅[2012]15號-關于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護。
4.開票系統(tǒng)維護費會計分錄怎么做
增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費抵減增值稅額的會計處理是這樣的：
1、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按實際支付或應付的金額，做分錄：
借：固定資產
貸：銀行存款
應付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：管理費用
2、企業(yè)發(fā)生的技術維護費，按實際支付或應付的金額，做分錄：
借：管理費用
貸：銀行存款
應付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：管理費用
擴展資料：
一般納稅人
計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額*稅率
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。
進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。
基本示例
A公司4月份購買甲產品支付貨款10000元，增值稅進項稅額1700元，取得增值稅專用發(fā)票。銷售甲產品含稅銷售額為23400元。
進項稅額=1700元
銷項稅額=23400/(1+17%)*17%=3400元
應納稅額=3400-1700=1700
參考資料來源：搜狗百科-增值稅
