取得費用報銷單的賬務(wù)處理有:
例如行政部購買辦公用品,填寫了費用報銷單,經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字同意后,會計根據(jù)費用報銷單和發(fā)票進(jìn)行入賬,會計分錄是:
借:管理費用-辦公費
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)--如果是一般納稅人企業(yè),取得增值稅專 用發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣。
貸:銀行存款等
擴(kuò)展資料
報銷程序
(一)原始憑證的初審。
原始憑證的真實性、合法性和準(zhǔn)確性,直接關(guān)系到會計信息的質(zhì)量,各核算單位報賬會計受理本單位各項經(jīng)費支出結(jié)報時,應(yīng)根據(jù)行政事業(yè)財務(wù)制度與財務(wù)管理規(guī)定,對原始憑證進(jìn)行初審。具體包括:
1、原始憑證內(nèi)容的真實性和合法性。審核原始憑證的內(nèi)容是否符合黨和國家有關(guān)政策、法規(guī),是否符合預(yù)算管理規(guī)定和財務(wù)管理制度。嚴(yán)禁“白條”充抵發(fā)票。對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理。
2、原始憑證的完整性和準(zhǔn)確性。報帳會計受理的原始憑證應(yīng)須具備相應(yīng)的要素,即填制單位公章(或報銷專用章)、經(jīng)費審批人簽署意見、經(jīng)辦人員簽章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途等。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,應(yīng)要求其予以更正、補(bǔ)充。
3、原始憑證的填寫必須符合規(guī)定要求。受理的原始憑證應(yīng)按規(guī)定要求書寫,不得涂改,大小寫金額必須相符。單式憑證需用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫;多聯(lián)套寫憑證,可用圓珠筆及雙面復(fù)寫紙復(fù)寫,不得分張單寫。
(二)報銷單據(jù)的整理。
報帳會計應(yīng)統(tǒng)一使用會計核算中心提供的報銷單據(jù)和匯總憑證,所附原始憑證根據(jù)經(jīng)費來源按用途進(jìn)行詳細(xì)的分類,粘貼要平整,按票據(jù)的大小,從左到右依次粘貼;匯總憑證上應(yīng)準(zhǔn)確填寫匯總金額(如報銷金額與發(fā)票金額不符時,須在匯總憑證上填列實報金額)及所附原始憑證張數(shù)。在辦理結(jié)報過程中,應(yīng)提出有關(guān)支付申請占用何預(yù)算指標(biāo),使用何會計科目。
參考資料來源:百度百科-經(jīng)費報銷
取得費用報銷單的賬務(wù)處理有:例如行政部購買辦公用品,填寫了費用報銷單,經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字同意后,會計根據(jù)費用報銷單和發(fā)票進(jìn)行入賬,會計分錄是:借:管理費用-辦公費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)--如果是一般納稅人企業(yè),取得增值稅專 用發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣。
貸:銀行存款等所謂經(jīng)費報銷憑證的復(fù)核簽審制度,就是對全院所有需要使用經(jīng)費項目,先由財務(wù)報銷助理員審核把關(guān),提出經(jīng)費去向科目,然后按程序由科、部、院領(lǐng)導(dǎo)逐級審查通過,再按權(quán)限簽字后,由財務(wù)部門主管會計和報銷助理員雙雙在經(jīng)費報銷憑證上簽字后,方可實施經(jīng)費支出。復(fù)核簽制報銷憑證是對預(yù)算經(jīng)費報銷制度的完善補(bǔ)充。
財務(wù)報銷助理員初步審核后,做經(jīng)費報銷憑證在前,財務(wù)主管會計核對復(fù)審在后。擴(kuò)展資料報銷程序(一)原始憑證的初審。
原始憑證的真實性、合法性和準(zhǔn)確性,直接關(guān)系到會計信息的質(zhì)量,各核算單位報賬會計受理本單位各項經(jīng)費支出結(jié)報時,應(yīng)根據(jù)行政事業(yè)財務(wù)制度與財務(wù)管理規(guī)定,對原始憑證進(jìn)行初審。具體包括:1、原始憑證內(nèi)容的真實性和合法性。
審核原始憑證的內(nèi)容是否符合黨和國家有關(guān)政策、法規(guī),是否符合預(yù)算管理規(guī)定和財務(wù)管理制度。嚴(yán)禁“白條”充抵發(fā)票。
對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理。2、原始憑證的完整性和準(zhǔn)確性。
報帳會計受理的原始憑證應(yīng)須具備相應(yīng)的要素,即填制單位公章(或報銷專用章)、經(jīng)費審批人簽署意見、經(jīng)辦人員簽章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途等。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,應(yīng)要求其予以更正、補(bǔ)充。
3、原始憑證的填寫必須符合規(guī)定要求。受理的原始憑證應(yīng)按規(guī)定要求書寫,不得涂改,大小寫金額必須相符。
單式憑證需用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫;多聯(lián)套寫憑證,可用圓珠筆及雙面復(fù)寫紙復(fù)寫,不得分張單寫。(二)報銷單據(jù)的整理。
報帳會計應(yīng)統(tǒng)一使用會計核算中心提供的報銷單據(jù)和匯總憑證,所附原始憑證根據(jù)經(jīng)費來源按用途進(jìn)行詳細(xì)的分類,粘貼要平整,按票據(jù)的大小,從左到右依次粘貼;匯總憑證上應(yīng)準(zhǔn)確填寫匯總金額(如報銷金額與發(fā)票金額不符時,須在匯總憑證上填列實報金額)及所附原始憑證張數(shù)。在辦理結(jié)報過程中,應(yīng)提出有關(guān)支付申請占用何預(yù)算指標(biāo),使用何會計科目。
參考資料來源:百度百科-經(jīng)費報銷。
取得費用報銷單的賬務(wù)處理有:
例如行政部購買辦公用品,填寫了費用報銷單,經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字同意后,會計根據(jù)費用報銷單和發(fā)票進(jìn)行入賬,會計分錄是:
借:管理費用-辦公費
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)--如果是一般納稅人企業(yè),取得增值稅專 用發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣。
貸:銀行存款等
擴(kuò)展資料
差旅費核算的內(nèi)容:用于出差旅途中的 費用支出,包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費、住宿費、伙食補(bǔ)助費及其他方面的支出。
外單位人員提供無償勞務(wù),或雖是有償勞務(wù)但是合同并未約定差旅費,而是企業(yè)志愿承擔(dān)或報銷了住宿、交通費的,可以視為業(yè)務(wù)招待費進(jìn)行稅前扣除。
參考資料來源:百度百科-經(jīng)費報銷
取得費用報銷單的賬務(wù)處理有:例如行政部購買辦公用品,填寫了費用報銷單,經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字同意后,會計根據(jù)費用報銷單和發(fā)票進(jìn)行入賬,會計分錄是:借:管理費用-辦公費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)--如果是一般納稅人企業(yè),取得增值稅專 用發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣。
貸:銀行存款等擴(kuò)展資料差旅費核算的內(nèi)容:用于出差旅途中的 費用支出,包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費、住宿費、伙食補(bǔ)助費及其他方面的支出。外單位人員提供無償勞務(wù),或雖是有償勞務(wù)但是合同并未約定差旅費,而是企業(yè)志愿承擔(dān)或報銷了住宿、交通費的,可以視為業(yè)務(wù)招待費進(jìn)行稅前扣除。
參考資料來源:百度百科-經(jīng)費報銷。
1、差旅費報銷
如果是辦公人員借款出差:
借:其他應(yīng)收款-某某
貸:庫存現(xiàn)金
如果是出差回來報銷:
借:管理費用-差旅費
貸:其他應(yīng)收款-某某
如果是銷售人員出差:
借:其他應(yīng)收款-某某
貸:庫存現(xiàn)金
借:銷售費用-差旅費
貸:其他應(yīng)收款-某某
快遞費報銷:
借:管理費用-辦公費
貸:庫存現(xiàn)金
2、先計入貸:“應(yīng)付賬款”,等到付款時:
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
擴(kuò)展資料:
一、本科目核算企業(yè)除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收保戶儲金、應(yīng)收代為追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位(或個人)進(jìn)行明細(xì)核算。
三、企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時,借記本科目,貸記有關(guān)科目;收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時,借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“賠付成本”等科目,貸記本科目。
四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。
企業(yè)撥出用于投資、購買物資的各種款項,不得在“其他應(yīng)收款”科目核算。企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收款項時,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記有關(guān)科目;收回各種款項時,借記有關(guān)科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。
實行定額備用金制度的企業(yè),對于領(lǐng)用的備用金應(yīng)當(dāng)定期向財務(wù)會計部門報銷。財務(wù)會計部門根據(jù)報銷數(shù)用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金定額時。
借記“管理費用”等科目,貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目,報銷數(shù)和撥補(bǔ)數(shù)都不再通過“其他應(yīng)收款”科目核算。
企業(yè)其他應(yīng)收款與其他單位的資產(chǎn)交換,或者以其他資產(chǎn)換入其他單位的其他應(yīng)收款等,比照“應(yīng)收賬款”科目的相關(guān)核算規(guī)定進(jìn)行會計處理。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了,對其他應(yīng)收款進(jìn)行檢查,預(yù)計其可能發(fā)生的壞賬損失,并計提壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)對于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因,追究責(zé)任。
對確實無法收回的,按照企業(yè)的管理權(quán)限,經(jīng)股東大會或董事會,或經(jīng)理(廠長)會議或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)作為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。
經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬的其他應(yīng)收款,借記“壞賬準(zhǔn)備”科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。
已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失,如果以后又收回,按實際收回的金額,借記“其他應(yīng)收款”科目,貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目;同時,借記“銀行存款”科目,貸記“其他應(yīng)收款”科目。
其他應(yīng)收款科目應(yīng)按其他應(yīng)收款的項目分類,并按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。其他應(yīng)收款科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。
參考資料來源:百度百科-其他應(yīng)收款
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