沖往來(是關(guān)于報銷沖往來的會計分錄)
1.是關(guān)于報銷沖往來的會計分錄
報銷具體分錄： 借：管理費用（或銷售費用） 借：庫存現(xiàn)金（當借款人實際發(fā)生費用低于當時借款數(shù)時的差額，應向借款人收回） 貸：其他應收款-某某人 貸：庫存現(xiàn)金（當借款人實際發(fā)生費用高于當時借款數(shù)時的差額，應補足支付給借款人） 往來款項就是指應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款。
這個的分錄是不盡相同的。比如說你是因為銷售而應收的款項則就是 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 因為銷售而應付的話則就是 借：原材料（或者是庫存商品等等） 貸：應付賬款 而其他應收應付款一般是指不是企業(yè)因主要的經(jīng)濟活動形成的應收應付款項。
比如說公司借給職工的錢則就是 借：其他應收款 貸：銀行存款或者是庫存現(xiàn)金 應付也是差不多的。
2.如何沖銷會計分錄
沖銷會計分錄如下：
借：主營業(yè)務成本 1350（紅字）
貸：庫存商品 1350（紅字）
這里我們用紅字沖銷法做沖銷分錄。
在本例中，主營業(yè)務成本在發(fā)生時記在借方反映是其真實成本的增加，當這部分實際發(fā)生的成本減少時我們從業(yè)務實質(zhì)出發(fā)也必須從相同方向沖減，從哪里來再從哪里回，這也是我們會計所強調(diào)的會計信息質(zhì)量的要求。因為實質(zhì)就是對成本增加的沖減，故必須在發(fā)生增加的一方進行紅字沖銷。
擴展資料
紅字沖銷法的應用：
舉例：預付供應商貨款2000元，但因為賬戶提供錯誤發(fā)生款項退回，會計分錄如下：
1、預付供應商貨款時，做會計分錄，如下：
借：預付賬款 2000
貸：銀行存款 2000
2、預付的貨款退回時，用紅字沖銷法做相反的會計分錄，如下：
借：預付賬款 -2000
貸：銀行存款 -2000
在會計處理中一切都要根據(jù)業(yè)務發(fā)生過程來記錄，因為這筆業(yè)務是付出去又退回來，所以必須要反映這兩個過程，特別是退回來的過程就要做兩筆分錄；也就是會計處理要留下痕跡，這是證據(jù)鏈的一環(huán)。
參考資料來源：百度百科-紅字沖銷法
3.會計賬務處理,怎么沖往來賬
1、會計賬務中的“往來帳”俗稱為掛賬，就是指在處理業(yè)務時掛在某個會·計科目中的款項，比如企業(yè)購買材料是掛在預付賬款科目時做了：
借：預付賬款-**單位 100.000;
貸：銀行存款；100000;
2、待企業(yè)收到銷售方的原材料并已經(jīng)驗收入庫及收到增值稅專用票據(jù)，就要與對方結(jié)清預付賬款及材料款差額；
3、將發(fā)票全額-預付賬款金額，再補差額給銷售方，這個抵減預付賬款的計算過程就稱為沖銷往來賬；例如增值稅專用發(fā)票價稅合計為117000.；分錄做：
借：原材料-**材料 100000
借：應交稅費-應交增值稅：進項稅 17000
貸：預付賬款-**單位 100.000；-----沖銷預付賬款；
貸：銀行存款 17000；----補材料差額；
4、預付賬款在1#時是掛在科目的借方，在處理3#業(yè)務時，是沖減預付賬款的金額在貸方反映，這樣一借后又一貸的處理過程就稱為沖銷往來賬。
擴展資料：
企業(yè)應設置“預付賬款”會計科目，核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。
(1)企業(yè)因購貨而預付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
(2)收到所購物資時，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金—應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸記“預付賬款”科目。
(3)補付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；
(4)退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目。
預付款項情況不多的企業(yè)，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方，不設置“預付賬款”科目。
企業(yè)的預付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應收款。企業(yè)應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額，借記“其他應收款——預付賬款轉(zhuǎn)入”科目，貸記“預付賬款”科目。
除轉(zhuǎn)入“其他應收款”科目的預付賬款外，其他預付賬款不得計提壞賬準備。
“預付賬款”科目應按供應單位設置明細賬，進行明細核算。
“預付賬款”科目期末借方余額，反映企業(yè)實際預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。
參考資料來源：百度百科-預付賬款
4.公司向個人支付往來款的會計分錄怎么做
公司向個人支付往來款的具體賬務處理有：
該款項是以后要收回的，會計分錄是：
借：其他應收款-xxx
貸：銀行存款
該款項是前期欠款，本期支付的，會計分錄是：
借：其他應付款-xxx
貸：銀行存款
其他應付款科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應付職工統(tǒng)籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
擴展資料：
企業(yè)發(fā)生各種應付、暫收或退回有關(guān)款項時，借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶，貸記“其他應付款”賬戶；支付有關(guān)款項時，借記“其他應付款”賬戶，貸記“銀行存款”等科目。
企業(yè)采用售后回購方式融入資金的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目?；刭弮r格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。
按照合同約定購回該項商品等時，應按實際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)應設置“其他應付款”賬戶進行核算。該賬戶，屬于負債類賬戶，貸方登記發(fā)生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應付暫收款項，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。
參考資料來源：搜狗百科-其他應付款
5.往來款會計分錄
往來款項包括：應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、預付賬款、預收賬款。分錄分別是：
借：現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款
貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
借：原材料/庫存商品等
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款其他應收款、其他應付款一般不是企業(yè)因主要經(jīng)濟活動而形成的應收應付款項。比如說公司借給職工的錢、老板為公司墊付的購料款等。分錄是：
借：其他應收款—某公司/個人
貸：現(xiàn)金/銀行存款
借：現(xiàn)金/銀行存款
貸：其他應付款—某公司/個人
6.公司往來款應該填制的會計科目是什么
公司往來款應該填制的會計科目是：其他應收款、其他應付款、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、應收票據(jù)、應付票據(jù)。
不同之處是：應收款是企業(yè)應收的銷貨款，即向購貨方收取的款項；預付款是企業(yè)的購貨款，即預先付給供貨方的款項。
應付款是在購銷活動中由于取得與支付貨款在時間上的不一致而產(chǎn)生的負債；預收款則是由購貨方預先支付一部分貨款給供應方面發(fā)生的負債。
往來賬款的管理工作代表的是企業(yè)收款的權(quán)利或付款的義務，是成本費用、經(jīng)營成果核算中不可缺少的經(jīng)濟信息。加強各種往來款的管理，可有效地防止虛盈或潛虧，有利于真實地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。
擴展資料：
往來賬款形成的主要原因有以下三個方面：
一是受計劃經(jīng)濟的影響，效益觀念、時間觀念、財務風險意識淡薄，投資資金長期在賬款項目掛賬。甚至有時由于責任不清，手續(xù)不全，雖已發(fā)生損失但難以予以及時地進行賬務處理。
二是管理意識淡，監(jiān)督失控。特別是往來賬款管理制度不健全或有章不循，造成往來賬款管理失控。隨著賬齡的增長，企業(yè)不能有效地回籠資金，使資金流量處于非正常狀態(tài)。
甚至發(fā)生壞賬，造成資金嚴重損失；或者只滿足在資金收回未丟失的程度上，而不考慮由于時間的推移，流動資金被長期占用所喪失的時間價值。
三是財務部門監(jiān)督管理不到位。財務人員習慣上重視資金和成本核算的管理，往往忽視對往來賬款的跟蹤管理。
即使進行監(jiān)督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來賬款催收工作的開展。另外，財務內(nèi)部管理脫節(jié)，失去相互控制、制約的作用。
同樣也使往來賬款管理工作受到阻礙。財務人員責任心不強，對往來賬款清理不及時也是造成往來賬款長期掛賬的原因之一。
參考資料來源：百度百科-往來賬款
7.沖賬,會計分錄怎么做
具體分錄：
借：其他應收款
貸：銀行存款
借：期間費用
貸：其他應收款
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第73號）的規(guī)定，納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生：銷貨退回、開票有誤、銷售服務中止、以及發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件、或者因銷貨部分退回、及發(fā)生銷售折讓、需要開具紅字專用發(fā)票。
擴展資料
對于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務，在2018年5月1日后需開具發(fā)票，或者發(fā)生沖紅重開、作廢重開的情況，應按照納稅義務發(fā)生時間所適用的稅率開具發(fā)票，即對于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務，應按照17%或11%稅率開具發(fā)票。
對此，發(fā)票紅字沖賬的收入，需要這樣寫分錄：
紅字沖銷重開的發(fā)票入賬：
上個月發(fā)票入賬時
借：銀行存款等
貸： 應交稅金-應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
這個月紅字發(fā)票：
借：應交稅金-應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款等
這個月重新開具發(fā)票：
借：銀行存款等
貸：應交稅金-應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
參考資料來源：搜狗百科- 企業(yè)會計準則
