對獨立核算分公司一般是要單設(shè)賬套核算的,其中總公司撥給分公司的營運資金(性質(zhì)上類似于實收資本,由分公司長期使用,不需要歸還)在子公司單設(shè)“上級撥入營運資金”科目核算,同時在總公司單設(shè)“撥付所屬營運資金”科目核算。期末要編制總公司匯總報表時,需抵銷兩科目余額。也可以使用“內(nèi)部往來”科目核算總公司和分公司其他臨時性款項往來。分公司沒有利潤分配問題,所有經(jīng)營利潤或虧損全部歸屬于總公司。
希望能幫到你。
從你說的情況看,新成立的分公司,就不用做賬了。
因為“總公司未下?lián)軅溆媒穑匈M用員工直接在總公司報銷”。如果要做賬一個是總公司要撥分公司資金,并且是有獨立的會計核算機構(gòu),所有費用一定要經(jīng)分公司財務(wù)部門審理、記賬后再拿到總公司報賬。
因此,你所說的會計分錄也就不存在了。我給你個假設(shè)有會計部門,“所有費用員工”不“直接在總公司報銷”,而在公司報銷,總公司根據(jù)分公司相關(guān)賬目,經(jīng)審核過相關(guān)原始票據(jù)和有關(guān)人員批準,撥付相關(guān)費用,才可以起分錄。
現(xiàn)回答到這吧,有新問題愿意為你進一步解答。
一、分公司不具備獨立法人資格,其所有對外的債權(quán)債務(wù)均應(yīng)由總公司承擔(dān)。但一般分公司都是相對獨立開展業(yè)務(wù),在注銷時應(yīng)由總公司對其進行清算,并接收其資產(chǎn)、債權(quán)和未了結(jié)的債務(wù)。通過清算形成清算報表,確認盈虧,并報當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)認可,總公司據(jù)此作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
二、總公司按合并報表的方式,以其凈資產(chǎn)(虧損額)與總公司賬面的撥款相抵并確認虧損。同時應(yīng)將應(yīng)承接的債權(quán)、債務(wù)一并并入總公司賬內(nèi)。
三、在確認虧損時涉及總、分公司的所得稅問題,應(yīng)多與稅務(wù)聯(lián)系(特別是總公司)
相關(guān)會計分錄:
一、合并核算
借:銀行存款——總公司銀行 貸:銀行存款——分公司銀行
二、分開核算
借:銀行存款——總公司銀行 貸:其他應(yīng)收款——分公司名稱
1,會計分錄是指預(yù)先確定每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的賬戶名稱,以及計入賬戶的方向和金額的一種記錄,簡稱分錄。 會計分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對應(yīng)賬戶(科目)名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。
2,記賬規(guī)則法就是指利用記賬規(guī)則“有借必有貸,借貸必相等”進行編制會計分錄。
3,為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會計分錄。
4,記賬憑證要求要素齊全,并有嚴格的審核與編制程序,而會計分錄則只是表明記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸的科目與金額,是記賬憑證的最簡化形式。
5,簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄,即一借一貸的會計分錄;復(fù)合分錄是指涉及兩個(不包括兩個)以上賬戶的會計分錄。
①收到公司備用金時:借:現(xiàn)金---備用金貸:其他應(yīng)付款---總公司
②支付費用時借:相關(guān)費用貸:現(xiàn)金---備用金
③月末寄費用到總公司:借:其他應(yīng)付款--總公司貸:相關(guān)費用
如果不是所有的費用都要郵寄給總公司,有一部分是留在分公司做賬用的話,同時做下面的賬務(wù)處理:
收到公司備用金時:
月末寄費用到總公司,借:其他應(yīng)付款--總公司貸:相關(guān)費用
同時做費用預(yù)知,借,現(xiàn)金---備用金貸:其他應(yīng)付款---總公司
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