1、能退的話,直接原分錄轉回2、不能退的話,應該可以抵扣的。
3、一般納稅人增值稅的會計處理,標準版:1。購進 借:原材料 應交稅費-應交增值稅(進項稅) 貸:銀行存款或應付賬款 2。
銷售: 借:應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅(銷項稅) 如果銷項大于進項,做如下分錄3。 。
1月末結轉未交增值稅: 借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅費-未交增值稅 借:主營業(yè)務稅金及附加 貸:應交稅費-城建稅等3。2如果進項大于銷項(有些觀點是不用做,但《注冊會計師。
會計2011》標準做法是如下分錄) 借:應交稅費-未交增值稅 貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅) 4。 下月交上月增值稅(如有): 借:應交稅費-未交增值稅(等) 貸:銀行存款 5、解釋:無論是進項大于銷項,還是銷項大于進項,月末經會計處理后,應交稅費-應交增值稅二級科目余額為0,轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中。
附加稅的會計分錄:如果需要計提,是不是月末根據應交的增值稅作為基數,計提附加稅,然后國稅繳增值稅,去地稅繳附加稅。
“應交稅費”科目:
本科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等,也通過本科目核算。
1. 計時做
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應交稅費-應交城建稅
貸 :應交稅費-應交教育費附加
貸:應交稅費-地方教育附加費等;
2. 繳納稅費做:
借:應交稅費-應交城建稅
借 :應交稅費-應交教育費附加
借:應交稅費-地方教育附加費等;
貸:銀行存款
一、國稅即是增值稅屬于價外稅,計入管理費用科目。
二、城建稅、教育費附加等地稅征收的稅種,計入“稅金及附加”科目。
會計分錄:
(1)先計提的賬務處理:
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等
(2)繳納時:
借:應交稅費——應交消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等
貸:銀行存款
(3)印花稅繳納
借:稅金及附加
貸:銀行存款
擴展資料:
企業(yè)應當設管“稅金及附加”科目,核算企業(yè)經營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費。
其中,按規(guī)定計算確定的與經營活動相關的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等稅費,企業(yè)應借記“稅金及附加”科目,貸記“應交稅費”科目。
期末,應將“稅金及附加”科目余額轉入“本年利潤”科目,結轉后,“稅金及附加”科目無余額。企業(yè)交納的印花稅,不會發(fā)生應付未付稅款的情況,不需要預計應納稅金額。
同時也不存在與稅務機關結算或者清算的問題。因此,企業(yè)交納的印花稅不通過“應交稅費”科目核算,于購買印花稅票時,直接借記“稅金及附加”科目,貸記“銀行存款”科目。
參考資料來源:百度百科-稅金及附加
1、地稅是地方稅務局征收的稅種,主要包括營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加、印花稅等科目,一般在當月計提,次月繳納。
2、地稅當月計提的會計分錄如下:
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應交稅費--應交營業(yè)稅
應交稅費--應交消費稅
應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
3、地稅當月結轉稅金的會計分錄如下:
借:本年利潤
貸:營業(yè)稅金及附加
4、地稅下月上交稅金的會計分錄如下:
借:應交稅費--應交營業(yè)稅
應交稅費--應交消費稅
應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
貸:銀行存款
月底計提時
借 :稅金及附加---城建稅 教育費附加等
貸:應交稅費--- 城建稅 教育費附加等
繳納時
借 :應交稅費---城建稅 教育費附加等
貸:銀行存款(庫存現金)
關于小規(guī)模納稅人地稅局開發(fā)票會計分錄:
1、小規(guī)模納稅人地稅局開發(fā)票會計分錄是:
開發(fā)票時:
借:應收賬款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
繳納稅款:
借:應交稅費-應交增值稅
貸:銀行存款
2、根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法第二十五條的規(guī)定:任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票。《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十六條規(guī)定:凡需向稅務機關申請開具發(fā)票的單位和個人,均應提供發(fā)生購銷業(yè)務,提供接受服務或者其它經營活動的書面證明,對稅法規(guī)定應當繳納稅款的,稅務機關應當在開具發(fā)票的同時征稅。
不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,交稅的分錄都是一樣的,只不過在計算增值稅時有差別。
分錄如下: 小規(guī)模納稅人支付增值稅: 借:應交稅費—應交增值稅 貸:銀行存款 一般納稅人轉出及支付增值稅: 借:應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅 貸:應交稅費—未交增值稅 借:應交稅費—未交增值稅 貸:銀行存款 上繳增值稅如何做好會計處理 (一)按月繳納增值稅的會計處理 平時,企業(yè)在“應交稅金-應交增值稅”多欄式明細賬戶中核算增值稅業(yè)務;月末,結出借、貸方合計和差額(余額,下同)。 若“應交稅金-應交增值稅”為借方差額,表示本月尚未抵扣的進項稅額,應繼續(xù)留在該賬戶借方,不再轉出;若為貸方差額,表示本月應交增值稅稅額,通過“應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)”賬戶,轉入“應交稅金-未交增值稅”賬戶的貸方。
作會計分錄如下: 借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅金-未交增值稅 由于以一個月為納稅期限的企業(yè)不存在當月預繳當月稅款的情況,月末也不會有多交情況。若月末“應交稅金-未交增值稅”有借方余額,只能是當月尚未抵扣完的進項稅額(以后月份繼續(xù)抵扣)。
(二)按日繳納增值稅的會計處理 若主管稅務機關核定納稅人按日(1、3、5、10、15日)繳納增值稅,則平時按核定納稅期納稅時,屬預繳性質;月末,在核實上月應交增值稅后,應于下月10日前清繳。 平時,企業(yè)在“應交稅金-應交增值稅”明細賬中核算增值稅業(yè)務。
其中,當月上交當月增值稅額時,作會計分錄如下: 借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款(月末,結出該賬戶借方、貸方合計和差額)。 若“應交稅金-應交增值稅”賬戶為貸方差額,表示本月應交未交增值稅稅額,應轉至“應交稅金-未交增值稅”的貸方,作會計分錄如下: 借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅金-未交增值稅 若“應交稅金-應交增值稅”賬戶為借方差額,由于月中有預繳稅款的情況,故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進項稅額,而且還可能包含了多交的部分。
多交稅額是多少,尚未抵扣額又是多少,一般有以下三種情況: 1.當“應交稅金-應交增值稅”借方差額大于“已交稅金”合計數時,表明當月已交稅金全部為多交。同時,兩者差額為本月尚未抵扣的進項稅額。
[例2]某企業(yè)4月份“應交稅金-應交增值稅”賬戶資料,如下所示: 借方貸方借或貸余額進項稅額2850,銷項稅額2550,已交稅金1200,合計4050,合計2550,借1500,借方差額1500元中包括多交的1200元,稅款和留待抵扣的300元,進項稅額(2550-2850=-300),多交稅額應從“轉出多交增值稅”賬戶轉至“應交稅金-未交增值稅”賬戶的借方,尚未抵扣稅額留在“應交稅金-應交增值稅”賬戶的借方。作會計分錄如下: 借:應交稅金-未交增值稅 貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅) 1200結轉后的“應交稅金-應交增值稅”為借方余額300元。
2.當“應交稅金-應交增值稅”的借方差額等于“已交稅金”的合計數時,表明已交稅金全部為多交。同時,本月無待抵扣進項稅額。
[例3]某企業(yè)4月份“應交稅金-應交增值稅”賬戶資料,如下所示: 借方貸方借或貸余額進項稅額2850,銷項稅額2850,已交稅金1200,合計4050,合計2850,借1200,借方差額1200元,即為已交稅金1200元或多交稅金1200元。同時,當期銷項稅額2850元即為當期進項稅額2850元,無待抵扣進項稅額。
作會計分錄同上。結轉后的“應交稅金-應交增值稅”余額為零。
3.當“應交稅金-應交增值稅”的借方差額小于“已交稅金”的合計數時,表明已交稅金中部分為應交稅額、部分為多交稅額,借方差額即是多交稅額。 [例4]某企業(yè)4月份“應交稅金-應交增值稅”賬戶資料,如下所示:借方貸方借或貸余額進項稅額2850,銷項稅額3000,已交稅金1200,合計4050,合計3000,借1050,本月該企業(yè)已交稅金1200元,其中應交150元(3000-2850=150),故多交1050元。
作會計分錄如下: 借:應交稅金-未交增值稅1050 貸:應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)1050 結轉后的“應交稅金-應交增值稅”余額為零。 (三)實際上繳增值稅的會計處理 1.當月預繳、上繳當月應交增值稅時,作會計分錄如下: 借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款 2.月初結清上月應交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時,作會計分錄如下: 借:應交稅金-未交增值稅 貸:銀行存款。
如果繳納是當月的增值稅那么直接做分錄
借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
一般是上月月末對本月的應繳增值稅進行計提:
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
(此處也應該計提附加稅,主營業(yè)務稅金及附加哈哈)
貸:應交稅費——未交增值稅
(此處有地稅稅金計提。。。手打)
在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中轉銷
借:應交稅費——未交增值稅
(此處有地稅稅金)
貸:銀行存款
國稅一般叫增值稅和所得稅,計提 借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅金-應交增值稅(未交增值稅)
繳納時:借:應交稅金-應交增值稅(未交增值稅)
貸:銀行存款
所得稅計提時 借:所得稅
貸:應交稅金-應交所得稅
繳納時借:應交稅金-應交所得稅
貸:銀行存款
地稅計提事 借;主營業(yè)務稅金及附加-城建稅(教育費附加等)
管理費用-印花稅
貸應交稅金-應交城建稅等
損益類科目月末都轉至本年利潤
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