當(dāng)時(shí),已開(kāi)票未收到款,分錄為: 借:應(yīng)收賬款-某單位 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅
但現(xiàn)在銀行賬戶扣稅金(包括增值稅,所得稅,地稅一起扣)了,會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎樣做?
借:銀行存款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅)
-所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)收賬款-某單位
如果銀行還出具扣款手續(xù),可以這樣分兩步先收款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款-某單位
再繳稅
借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅)
-所得稅費(fèi)用
貸:銀行存款
國(guó)稅局稅收繳款書(shū)(代扣代收專用)做會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——代扣代繳稅金
借:其他應(yīng)付款——代扣代繳稅金
貸:銀行存款
會(huì)計(jì)分錄是指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄,簡(jiǎn)稱分錄。 會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶(科目)名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。 按照所涉及賬戶的多少,分為簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。 簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄指只涉及一個(gè)賬戶借方和另一個(gè)賬戶貸方的會(huì)計(jì)分錄,即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄; 復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指由兩個(gè)以上(不含兩個(gè))對(duì)應(yīng)賬戶所組成的會(huì)計(jì)分錄,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
支付費(fèi)用時(shí):
借:成本或者費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅
交稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅
貸:銀行存款
需要注意的是:貴公司憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和香港設(shè)計(jì)公司的收款單或者發(fā)票。資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
擴(kuò)展資料:
應(yīng)交稅金科目常見(jiàn)會(huì)計(jì)分錄:
一、本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金,如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個(gè)人所得稅等。
小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)目的稅金,不在本科目核算。
二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目:
(一) 應(yīng)交增值稅小企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi),設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄,并按規(guī)定進(jìn)行核算。
小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述專欄。
本規(guī)定中以下各項(xiàng)除特別注明外,均指作為增值稅一般納稅人的小企業(yè)的情況:
1. 國(guó)內(nèi)采購(gòu)的物資,應(yīng)按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額),按專用發(fā)票上記載的應(yīng)當(dāng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額,借記“材料”、“庫(kù)存商品”等科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生的退貨,作相反會(huì)計(jì)分錄。
2. 接受投資轉(zhuǎn)入的物資,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額),按投資各方確定的價(jià)值,借記“材料”等科目,按其在注冊(cè)資本終所占有的份額,貸記“實(shí)收資本”科目,按其差額,貸記“資本公積”科目。
3. 接受應(yīng)稅勞務(wù),按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額),按專用發(fā)票上記載的應(yīng)當(dāng)計(jì)入加工、修理修配等物資成本的金額,借記“生產(chǎn)成本”、“委托加工物資”等科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。
4. 進(jìn)口物資,按海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅,借記本科目(應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額),按進(jìn)口物資應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額,借記“材料”、“庫(kù)存商品”等科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。
參考資料來(lái)源:百度百科--應(yīng)交稅費(fèi)
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