墊付現(xiàn)金的(個(gè)人為公司墊付資金,如何記賬)

1.個(gè)人為公司墊付資金,如何記賬

個(gè)人墊付資金做賬方法：

1、公司收到個(gè)人墊付的資金。借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款-某某墊付資金款。

2、公司歸還墊付資金款。借：其他應(yīng)付款-某某墊付資金款 貸；現(xiàn)金或銀行存款。

擴(kuò)展資料：

公司成立以后，先建立會(huì)計(jì)賬。

公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用支出，直接計(jì)入“管理費(fèi)用--開辦費(fèi)”科目。

開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)，以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。

籌建期結(jié)束，公司開始經(jīng)營(yíng)后，發(fā)生的費(fèi)用支出繼續(xù)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，但不使用“開辦費(fèi)”二級(jí)科目了。

參考資料：百度百科——墊付

2.墊付貨款如何做會(huì)計(jì)分錄

1、代客戶墊付運(yùn)費(fèi)，應(yīng)該做“應(yīng)收賬款”

借：應(yīng)收帳款（銷售款）

借：其他應(yīng)收款--代墊運(yùn)費(fèi)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2、銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)

借：應(yīng)收賬款--X單位

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3、收到貨款和代墊運(yùn)費(fèi)時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款--代墊運(yùn)費(fèi)

應(yīng)收賬款--X單位

根據(jù)會(huì)計(jì)分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄。

簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄；

復(fù)合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶的會(huì)計(jì)分錄

擴(kuò)展資料

處理分錄

1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。

3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。

①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當(dāng)期所得稅費(fèi)用），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅”科目。

②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費(fèi)用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-會(huì)計(jì)分錄