底要清零的(年底賬務處理到年底了,都需要做哪些賬務)
1.年底賬務處理到年底了,都需要做哪些賬務
要結(jié)賬，損益類科目全部結(jié)轉(zhuǎn)清零，銀行賬務處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的全部處理過程，具體步驟如下：
1、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務受理、填制與審核憑證，依據(jù)業(yè)務所涉及的會計科目確定會計分錄。
2、一方面根據(jù)傳票逐筆登記分戶賬（或登記簿），涉及現(xiàn)金收、付的應登記現(xiàn)金收入、付出日記簿；另一方面根據(jù)同一科目的傳票進行匯總，編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結(jié)單，軋平當天業(yè)務涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額。
3、根據(jù)分戶賬編制余額表。
4、根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬。
5、根據(jù)總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方余額。
擴展資料
1、賬務處理原則要與本單位的業(yè)務性質(zhì)、規(guī)模大小、繁簡程度、經(jīng)營管理的要求和特點等相適應，有利于加強會計核算工作的分工協(xié)作，有利于實現(xiàn)會計控制和監(jiān)督目標。
2、賬務處理程序要能正確、及時、完整的提供會計信息使用者需要的會計核算資料。
3、賬務處理程序要在保證會計核算工作質(zhì)量的前提下，力求簡化核算手續(xù)，節(jié)約人力和物力，降低會計信息成本，提高會計核算的工作效率。
參考資料來源：搜狗百科-賬務處理程序
2.年末需要做什么會計分錄的賬
年底結(jié)賬會計需要分錄如下：
利潤和利潤分配
一、營業(yè)利潤（或虧損）的結(jié)轉(zhuǎn)
1、期末，將“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“營業(yè)外收入”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
借：主營業(yè)務收入
其他業(yè)務收入
營業(yè)外收入等
貸：本年利潤
2、期末，將“主營業(yè)務成本”、“主營業(yè)務稅金及附加”、“其他業(yè)務支出”、“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務費用”、“營業(yè)外支出”、“所得稅”等科目的余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
主營業(yè)務稅金及附加
其他業(yè)務支出
營業(yè)費用
管理費用
財務費用
營業(yè)外支出
所得稅
3、將“投資收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤”
借：投資收益
貸：本年利潤
將“投資收益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤”
借：本年利潤
貸：投資收益
二、利潤分配
1.用盈余公積彌補虧損
借：盈余公積
貸：利潤分配——其他轉(zhuǎn)入
2.提取盈余公積和法定公益金
借：利潤分配——提取法定盈余公積
——提取法定公益金
——提取任意盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積
——法定公益金
——任意盈余公積
3.應當分配給投資者的利潤
借：利潤分配——應付利潤
貸：應付利潤
4.按董事會或類似機構(gòu)批準的應轉(zhuǎn)增資本的金額，在辦理增資手續(xù)后
借：利潤分配——轉(zhuǎn)作資本的利潤
貸：實收資本等
5.調(diào)整增加的以前年度利潤或調(diào)整減少的以前年度虧損和相應增加的所得稅
借：有關(guān)科目
貸：以前年度損益調(diào)整
應交稅金——應交所得稅
調(diào)整減少的以前年度利潤或調(diào)整增加的以前年度虧損和相應減少的所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
應交稅金——應交所得稅
貸：有關(guān)科目
經(jīng)調(diào)整后，將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。
三、結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤（或虧損）
1.年度終了，將全年實現(xiàn)的凈利潤自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配”科目
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
如為凈虧損，作相反的會計分錄。
2.同時，將“利潤分配”科目下的其他明細科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取法定盈余公積
——提取法定公益金
——提取任意盈余公積
——應付利潤
——轉(zhuǎn)作資本的利潤
借：利潤分配——其他轉(zhuǎn)入
貸：利潤分配——未分配利潤 年底結(jié)帳結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。
3.最后，用“本年利潤”的貸方數(shù)減去借方數(shù)
(1)如果“本年利潤”的貸方數(shù)減去借方數(shù)大于零，則表示該會計年度企業(yè)是盈利的，作如下處理：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
(2)如果“本年利潤”的貸方數(shù)減去借方數(shù)小于零，則表示該會計年度企業(yè)是虧損的，作如下處理：
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
3.關(guān)于月底年底結(jié)轉(zhuǎn)處理及分錄
（一）月底的時候，利潤表上所有收入類和成本費用類科目全部轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，各收入、成本、費用類科目無余額。
比如：
借：主營業(yè)務收入
借：營業(yè)外收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
貸：管理費用
貸：銷售費用
貸：財務費用
貸：營業(yè)外支出
計算出所得稅并做處理：
借：所得稅費
貸：應交稅費——應交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：
借：本年利潤
貸：所得稅費
（二）、年底的時候
1.首先將“本年利潤”科目的余額（即本年實現(xiàn)的利潤或虧損）結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤”科目無額：
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤
如果為凈虧損則做相反分錄。
2.在“利潤分配——未分配利潤”科目中進行利潤分配（上年結(jié)轉(zhuǎn)+本年形成的），包括提取盈余公積、股東利潤分配等，余額即為“未分配利潤”。按會計制度的要求，企業(yè)年末如果盈利，必須提取盈余公積（達到注冊資本的50%時，可以不提）。
用盈余公積彌補虧損
借：盈余公積
貸：利潤分配——其他轉(zhuǎn)入
提取盈余公積和法定公益金
借：利潤分配——提取法定盈余公積
——提取法定公益金
——提取任意盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積
——法定公益金
——任意盈余公積
應當分配給投資者的利潤
借：利潤分配——應付利潤
貸：應付利潤
按董事會或類似機構(gòu)批準的應轉(zhuǎn)增資本的金額，在辦理增資手續(xù)后
借：利潤分配——轉(zhuǎn)作資本的利潤
貸：實收資本
調(diào)整增加的以前年度利潤或調(diào)整減少的以前年度虧損和相應增加的所得稅
借：有關(guān)科目
貸：以前年度損益調(diào)整
應交稅費——應交所得稅
調(diào)整減少的以前年度利潤或調(diào)整增加的以前年度虧損和相應減少的所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
應交稅費——應交所得稅
貸：有關(guān)科目
經(jīng)調(diào)整后，將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。
同時，將“利潤分配”科目下的其他明細科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取法定盈余公積
——提取法定公益金
——提取任意盈余公積
——應付利潤
——轉(zhuǎn)作資本的利潤
借：利潤分配——其他轉(zhuǎn)入
貸：利潤分配——未分配利潤
4.年末需要處理哪些會計分錄
1、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，就是將半年利潤科目的余額轉(zhuǎn)入利潤分配。
借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
2、進行利潤分配，就是計提盈余公積金。如果虧損就不用做這一步了。
借：利潤分配-提取法定盈余公積
利潤分配-提取任意盈余公積
貸：盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-任意盈余公積
借：利潤分配-未分配利潤
貸：利潤分配-提取法定盈余公積
利潤分配-提取任意盈余公積
