底要清零的(年底賬務(wù)處理到年底了,都需要做哪些賬務(wù))
1.年底賬務(wù)處理到年底了,都需要做哪些賬務(wù)
要結(jié)賬，損益類(lèi)科目全部結(jié)轉(zhuǎn)清零，銀行賬務(wù)處理程序包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)的全部處理過(guò)程，具體步驟如下：
1、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)受理、填制與審核憑證，依據(jù)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目確定會(huì)計(jì)分錄。
2、一方面根據(jù)傳票逐筆登記分戶賬（或登記簿），涉及現(xiàn)金收、付的應(yīng)登記現(xiàn)金收入、付出日記簿；另一方面根據(jù)同一科目的傳票進(jìn)行匯總，編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結(jié)單，軋平當(dāng)天業(yè)務(wù)涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額。
3、根據(jù)分戶賬編制余額表。
4、根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬。
5、根據(jù)總賬編制日計(jì)表，軋平當(dāng)日所有科目的借、貸方余額。
擴(kuò)展資料
1、賬務(wù)處理原則要與本單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模大小、繁簡(jiǎn)程度、經(jīng)營(yíng)管理的要求和特點(diǎn)等相適應(yīng)，有利于加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的分工協(xié)作，有利于實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)控制和監(jiān)督目標(biāo)。
2、賬務(wù)處理程序要能正確、及時(shí)、完整的提供會(huì)計(jì)信息使用者需要的會(huì)計(jì)核算資料。
3、賬務(wù)處理程序要在保證會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量的前提下，力求簡(jiǎn)化核算手續(xù)，節(jié)約人力和物力，降低會(huì)計(jì)信息成本，提高會(huì)計(jì)核算的工作效率。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-賬務(wù)處理程序
2.年末需要做什么會(huì)計(jì)分錄的賬
年底結(jié)賬會(huì)計(jì)需要分錄如下：
利潤(rùn)和利潤(rùn)分配
一、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（或虧損）的結(jié)轉(zhuǎn)
1、期末，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入等
貸：本年利潤(rùn)
2、期末，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“所得稅”等科目的余額，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)支出
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)外支出
所得稅
3、將“投資收益”科目的凈收益轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”
借：投資收益
貸：本年利潤(rùn)
將“投資收益”科目的凈損失轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”
借：本年利潤(rùn)
貸：投資收益
二、利潤(rùn)分配
1.用盈余公積彌補(bǔ)虧損
借：盈余公積
貸：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入
2.提取盈余公積和法定公益金
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
——提取法定公益金
——提取任意盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積
——法定公益金
——任意盈余公積
3.應(yīng)當(dāng)分配給投資者的利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)
貸：應(yīng)付利潤(rùn)
4.按董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的應(yīng)轉(zhuǎn)增資本的金額，在辦理增資手續(xù)后
借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn)
貸：實(shí)收資本等
5.調(diào)整增加的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整減少的以前年度虧損和相應(yīng)增加的所得稅
借：有關(guān)科目
貸：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
調(diào)整減少的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整增加的以前年度虧損和相應(yīng)減少的所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸：有關(guān)科目
經(jīng)調(diào)整后，將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。
三、結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(rùn)（或虧損）
1.年度終了，將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
如為凈虧損，作相反的會(huì)計(jì)分錄。
2.同時(shí)，將“利潤(rùn)分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
——提取法定公益金
——提取任意盈余公積
——應(yīng)付利潤(rùn)
——轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 年底結(jié)帳結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。
3.最后，用“本年利潤(rùn)”的貸方數(shù)減去借方數(shù)
(1)如果“本年利潤(rùn)”的貸方數(shù)減去借方數(shù)大于零，則表示該會(huì)計(jì)年度企業(yè)是盈利的，作如下處理：
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：本年利潤(rùn)
(2)如果“本年利潤(rùn)”的貸方數(shù)減去借方數(shù)小于零，則表示該會(huì)計(jì)年度企業(yè)是虧損的，作如下處理：
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
3.關(guān)于月底年底結(jié)轉(zhuǎn)處理及分錄
（一）月底的時(shí)候，利潤(rùn)表上所有收入類(lèi)和成本費(fèi)用類(lèi)科目全部轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，各收入、成本、費(fèi)用類(lèi)科目無(wú)余額。
比如：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：管理費(fèi)用
貸：銷(xiāo)售費(fèi)用
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：營(yíng)業(yè)外支出
計(jì)算出所得稅并做處理：
借：所得稅費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)
（二）、年底的時(shí)候
1.首先將“本年利潤(rùn)”科目的余額（即本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損）結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤(rùn)”科目無(wú)額：
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
如果為凈虧損則做相反分錄。
2.在“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目中進(jìn)行利潤(rùn)分配（上年結(jié)轉(zhuǎn)+本年形成的），包括提取盈余公積、股東利潤(rùn)分配等，余額即為“未分配利潤(rùn)”。按會(huì)計(jì)制度的要求，企業(yè)年末如果盈利，必須提取盈余公積（達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可以不提）。
用盈余公積彌補(bǔ)虧損
借：盈余公積
貸：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入
提取盈余公積和法定公益金
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
——提取法定公益金
——提取任意盈余公積
貸：盈余公積——法定盈余公積
——法定公益金
——任意盈余公積
應(yīng)當(dāng)分配給投資者的利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付利潤(rùn)
貸：應(yīng)付利潤(rùn)
按董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的應(yīng)轉(zhuǎn)增資本的金額，在辦理增資手續(xù)后
借：利潤(rùn)分配——轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn)
貸：實(shí)收資本
調(diào)整增加的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整減少的以前年度虧損和相應(yīng)增加的所得稅
借：有關(guān)科目
貸：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
調(diào)整減少的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整增加的以前年度虧損和相應(yīng)減少的所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：有關(guān)科目
經(jīng)調(diào)整后，將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。
同時(shí)，將“利潤(rùn)分配”科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積
——提取法定公益金
——提取任意盈余公積
——應(yīng)付利潤(rùn)
——轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配——其他轉(zhuǎn)入
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
4.年末需要處理哪些會(huì)計(jì)分錄
1、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，就是將半年利潤(rùn)科目的余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配。
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
2、進(jìn)行利潤(rùn)分配，就是計(jì)提盈余公積金。如果虧損就不用做這一步了。
借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積
利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積
貸：盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-任意盈余公積
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積
利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積
