記提稅費拾的(計提稅金怎么做分錄)
1.計提稅金怎么做分錄
有關(guān)稅金分錄：
1、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加的計提和結轉
月末會(huì )計結轉時(shí)，對本月發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入計提稅金
(1)提取時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應交稅金--營(yíng)業(yè)稅
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
(2)結轉時(shí)
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
(3)上繳稅金時(shí)
借：應交稅金--營(yíng)業(yè)稅
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：現金或銀行存款
2、所得稅
1、季末、年末提取所得稅時(shí)
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
(2)結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
(3)上繳時(shí)
借：應交稅金--應交所得稅
貸：銀行存款或現金
3、增值稅
(1)購貨時(shí)
借：原材料
借：應交稅金--應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
(2)銷(xiāo)售貨物時(shí)
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應交稅金--應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
(3)上交時(shí)
借：應交稅金--應交增值稅（銷(xiāo)項稅額-進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
4、消費稅
(1)計提消費稅時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應交稅金——應交消費稅
(2)上交時(shí)
借：應交稅金——應交消費稅
貸：現金或銀行存款
5、代扣代繳個(gè)人所得稅
(1)支付工資時(shí)要代扣個(gè)人所得稅
借：應付工資
貸：應交稅金--個(gè)人所得稅
貸：現金
(2)上交個(gè)人所得稅時(shí)
借：應交稅金--個(gè)人所得稅
貸：現金或銀行存款
6、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅不用提取，支付時(shí)，直接計入“管理費用--房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅”科目。
2.計提附加稅會(huì )計分錄
一、分錄：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費-應交營(yíng)業(yè)稅
貸：應交稅費-應交城市維護建設稅
貸：應交稅費-應交教育費附加
貸：應交稅費-應交地方教育費附加
借：管理費用-防洪費
貨：應交稅費-應交企業(yè)防洪費
二、企業(yè)按規定計算應交的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記本科目。實(shí)際交納時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
三、（二級科目注明是“企業(yè)防洪費”是為了區分這個(gè)月要代扣代繳的個(gè)人防洪費）教育費附加以單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅（簡(jiǎn)稱(chēng)“三稅”）為計征依據。附加率為3%。即：教育費附加金額=（增值稅+營(yíng)業(yè)稅+消費稅）*3%。
凡繳納“三稅”的單位和個(gè)人，都應依照規定繳納教育費附加。納稅人應在向稅務(wù)機關(guān)申報、繳納“三稅”的同時(shí)，申報、繳納教育費附加。
擴展資料：
應交稅費核算規定如下：
①、本科目核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據財會(huì )[2016]22號文件規定，全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費；
調整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進(jìn)行明細核算。
應交增值稅還應分別“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專(zhuān)欄進(jìn)行明細核算。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應交稅費
3.計提增值稅怎么做會(huì )計分錄
增值稅是以商品（含應稅勞務(wù)）在流轉過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。
1、計提時(shí)：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時(shí)：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時(shí) ：
借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
4、月末結轉：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
擴展資料
增值稅是以商品（含應稅勞務(wù)）在流轉過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說(shuō)，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。
增值稅是對銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。
增值稅由國家稅務(wù)局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節的增值稅由海關(guān)負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。
參考資料
百度百科-增值稅
4.計提稅金及附加會(huì )計分錄
主營(yíng)業(yè)稅金及附加是指企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等稅金。此部分稅金可以稅前扣除。營(yíng)業(yè)稅是根據主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*稅率（行業(yè)不同稅率有點(diǎn)差異，一般是5%）計算的；城建稅、教育附加、地方教育附加是根據增值稅額*相應的稅率計算的，下面是稅率：
城建稅---增值稅額*0.05（縣級）---增值稅額*0.07（縣級市以上）
教育附加------增值稅額*0.03
地方教育附加------增值稅額*0.02
分錄：計提時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
繳納時(shí)：借： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
貸：銀行存款
擴展資料：
計提就是計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。是指在一個(gè)規定的基數上（如支付的合法員工薪酬），乘以規定的比率（如應付福利費全國規定的都是工資的14%），按此方法計算出來(lái)的就是應提取的應付福利費過(guò)程，計入應付福利費科目就是對后一句話(huà)的解釋。
功能
1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費用。
2、根據制度規定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會(huì )計制度的預計項目。
計提時(shí)機
1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費用。
2、根據制度規定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會(huì )計制度的預計項目。
計提短期投資跌價(jià)準備
是指中期期末或年度終了，應將股票、債券等短期投資，按成本與市價(jià)孰低計價(jià)，短期投資的市價(jià)低于成本的差額，計提短期投資跌價(jià)準備，并計入當期損益 。
計提存貨跌價(jià)準備
是指在中期期末或年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應按單個(gè)存貨項目的成本高于其可變現凈值的差額提取，并計入存貨跌價(jià)損失。 簡(jiǎn)單的說(shuō)就是由于存貨的可變現價(jià)值低于原成本，而對降低部分所作的一種穩健處理。
計提減值準備
是指在中期期末或年度終了，如果由于市價(jià)持續下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預計的未來(lái)期間內不可能恢復，將可收回金額低于長(cháng)期投資賬面價(jià)值的差額作為長(cháng)期投資的減值準備，并沖抵投資收益。
計提應收賬款壞賬準備
是指在中期期末或年度終了，估計壞賬損失，形成壞賬準備，記入管理費用。待實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)沖銷(xiāo)壞賬準備和應收賬款金額，使資產(chǎn)負債表的應收賬款反映扣減壞賬后的凈值。
參考資料：百度百科-計提
5.計提附加稅會(huì )計分錄怎么做
分錄：計提時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
繳納時(shí)：
借： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
貸：銀行存款
結轉時(shí)：
借：本年利潤
貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加——應交營(yíng)業(yè)稅
營(yíng)業(yè)稅金及附加——應交城建稅
營(yíng)業(yè)稅金及附加——教育費附加
企業(yè)按規定計算應交的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記本科目。實(shí)際交納時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
擴展資料：
根據《中華人民共和國營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規定：在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅人，應當依照本條例繳納營(yíng)業(yè)稅包括營(yíng)業(yè)稅金及附加。
(1)納稅人兼有不同稅目的應當繳納營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)應稅勞務(wù)）、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應當分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉讓額、銷(xiāo)售額（以下統稱(chēng)營(yíng)業(yè)額）；未分別核算營(yíng)業(yè)額的，從高適用稅率。
(2)納稅人提供應稅勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，按照營(yíng)業(yè)額和規定的稅率計算應納稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=營(yíng)業(yè)額*稅率
營(yíng)業(yè)額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算營(yíng)業(yè)額的，應當折合成人民幣計算。
(3)納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應稅勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用。但是，下列情形除外：
①納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運輸費用后的余額為營(yíng)業(yè)額；
②納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點(diǎn)門(mén)票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營(yíng)業(yè)額；
③納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額；
④外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額；
⑤國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的其他情形。
(4)下列項目免征營(yíng)業(yè)稅：
①托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；
②殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)；
③醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務(wù)；
④學(xué)校和其他教育機構提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；
參考資料：
百度百科-稅金及附加
6.計提所得稅時(shí),會(huì )計分錄是什么
計提所得稅時(shí)，會(huì )計分錄是
借：所得稅費用 255
貸：應交稅費---應交所得稅 255
本來(lái)是這么做的，去年底換了中小企業(yè)的財務(wù)軟件，所得稅科目輸入顯示科目不合法，——這是科目定義的原因。
現在換科目了嗎？是換成所得稅費用科目還是應交所得稅科目？——現在換成了所得稅費用了。所得稅費用是損益類(lèi)科目
應交所得稅，是負債類(lèi)科目，在應交稅費里面核算，是應交稅費的二級科目。
所得稅費用科目與應交所得稅科目是對應科目，可不是互相替代的科目
