購買(mǎi)稅控盤(pán)等的(購買(mǎi)稅控盤(pán)計入哪個(gè)科目)
1.購買(mǎi)稅控盤(pán)計入哪個(gè)科目
自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買(mǎi)（初次）增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。會(huì )計處理：
1、購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備（含稅價(jià)）
借：管理費用等
貸：銀行存款
借：應交稅費--應交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入
2、支付稅控系統技術(shù)維護費
借：管理費用
貸：銀行存款
借：應交稅費--應交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入
擴展資料
一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來(lái)，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項稅額混為一談的問(wèn)題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。
“進(jìn)項稅額”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)而支付的、準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷(xiāo)的進(jìn)項稅額，用紅字登記。
“已交稅金”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
“銷(xiāo)項稅額”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)應收取的增值稅額。企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)應收取的銷(xiāo)項稅額，用藍字登記；退回銷(xiāo)售貨物應沖銷(xiāo)銷(xiāo)項稅額，用紅字登記。
參考資料來(lái)源：百度百科-應交增值稅
2.一般納稅人購買(mǎi)稅控盤(pán)怎么做分錄
根據財稅[2012]15號文件，購買(mǎi)稅控盤(pán)的增值稅專(zhuān)用發(fā) 票是可以全額抵稅的。
若是取得了專(zhuān)票，認證后 借：管理費用 應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：庫存現金 當月做進(jìn)項轉出 借：管理費用 貸：應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） （若是普票，就不用認證） 借：管理費用 貸：庫存現金 本月有需繳納的增值稅款時(shí)，按實(shí)際可抵減的稅額在購買(mǎi)金稅盤(pán)發(fā)票的含稅金額限額內做抵減處理借：應交稅費-應交增值稅（抵減稅額） 貸：管理費用 若當月未一次性抵完時(shí)，可以在下月甚至以后各期逐步抵減完，分錄同上。 申報表填列 認證通過(guò)后，按正常程序填在本月主表及附表二的進(jìn)項明細中，進(jìn)項轉出填主表的進(jìn)項轉出及附表二的進(jìn)項轉出欄，抵減時(shí)填主表的23行。
另外還需要填附表四“稅額抵減情況表”一、一般納稅人首次購買(mǎi)稅控盤(pán)的支出，在發(fā)生時(shí)先記入固定資產(chǎn)或管理費用，待有實(shí)際應繳納增值稅稅款時(shí)再做減免，在應交稅費-應交增值稅（減免稅款）科目核算。二、法律法規依據：財政部 關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì )計處理規定》的通知 財會(huì )[2012]13號 三、增值稅一般納稅人購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會(huì )計處理如下：按稅法有關(guān)規定，增值稅一般納稅人初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費-應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規定抵減的增值稅應納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，在取得相應發(fā)票以后，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費--應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。
按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。， 實(shí)際工作中，因購買(mǎi)稅控設備價(jià)款才490元，發(fā)生時(shí)也可直接記入管理費用，抵減應交稅款時(shí)借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）貸：營(yíng)業(yè)外收入（或管理費用）。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
3.現金購買(mǎi)稅控盤(pán)會(huì )計分錄
購買(mǎi)稅控盤(pán)時(shí)：
借：管理費用
貸：現金
抵稅時(shí)：
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅款
貸：管理費用
小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；
當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
擴展資料：
企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無(wú)余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；
企業(yè)按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目；企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢(xún)費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。
參考資料來(lái)源：百度百科-管理費用
4.小規模企業(yè)購買(mǎi)稅控盤(pán)的分錄是怎么做的啊
一、小規模納稅人購買(mǎi)防偽稅控系統的會(huì )計分錄
1、購買(mǎi)時(shí)：
借：管理費用
貸：銀行存款等
2、按規定抵減的增值稅應納稅額：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：管理費用
擴展資料
小規模企業(yè)購買(mǎi)購買(mǎi)金稅盤(pán)的發(fā)票不需要認證.
一、會(huì )計處理
小規模納稅人購入增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付或應付的金額，借記"固定資產(chǎn)"、"管理費用"等科目，貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額（全額抵減），借記"應交稅費--應交增值稅"科目，貸記"營(yíng)業(yè)外收入"科目.
二、申報表填寫(xiě)
小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時(shí)，按本期第10欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.
參考資料來(lái)源：國家稅務(wù)局-稅控系統專(zhuān)用設備用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知
5.小規模納稅人購買(mǎi)稅控盤(pán)及抵扣稅額時(shí)計入什么會(huì )計科目
一、會(huì )計處理
小規模納稅人購入增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額（全額抵減），借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。
二、申報表填寫(xiě)
小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》第11欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當本期減征額大于第10欄“本期應納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
6.買(mǎi)稅控盤(pán)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票會(huì )計分錄怎么做
根據財稅[2012]15號文件，購買(mǎi)稅控盤(pán)的增值稅專(zhuān)用發(fā) 票是可以全額抵稅的。
若是取得了專(zhuān)票，認證后
借：管理費用
應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：庫存現金
當月做進(jìn)項轉出
借：管理費用
貸：應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
（若是普票，就不用認證）
借：管理費用
貸：庫存現金
本月有需繳納的增值稅款時(shí)，按實(shí)際可抵減的稅額在購買(mǎi)金稅盤(pán)發(fā)票的含稅金額限額內做抵減處理
借：應交稅費-應交增值稅（抵減稅額）
貸：管理費用
若當月未一次性抵完時(shí)，可以在下月甚至以后各期逐步抵減完，分錄同上。
申報表填列
認證通過(guò)后，按正常程序填在本月主表及附表二的進(jìn)項明細中，進(jìn)項轉出填主表的進(jìn)項轉出及附表二的進(jìn)項轉出欄，抵減時(shí)填主表的23行。另外還需要填附表四“稅額抵減情況表”
望樓主采納
沈陽(yáng)金蝶財務(wù)為您解答
7.那個(gè)購買(mǎi)稅控盤(pán)的分錄怎樣寫(xiě)呀
金稅盤(pán)的分錄稅法有另外規定做法，但很復雜可以參考下面，實(shí)際中可跟技術(shù)維護費一樣簡(jiǎn)略做法即可）：
借 管理費用
貸 銀行存款
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸 管理費用
申報時(shí)候：
在附列資料（四）稅額抵減情況表中填入數額。
在減免明細表選擇財稅〔2012〕15號及填入數額。
在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數據就可以了
按照正確做法應該如下，類(lèi)似固定折舊差不多，有點(diǎn)復雜，實(shí)際操作中，用簡(jiǎn)略地做法就行了：
按稅法有關(guān)規定，增值稅一般納稅人初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規定抵減的增值稅應納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
