稅控機維護費入什么(增值稅稅控維護費用怎么做會計分錄)
1.增值稅稅控維護費用怎么做會計分錄
增值稅稅控維護費用可以作為一項費用計入“管理費用”科目，分錄為：1、發(fā)生銀行扣款，拿到做賬憑證時：借：管理費用貸：銀行存款2、由于稅控維護費的特殊性，產(chǎn)生的稅費可以全額遞減，將該部分金額沖減管理費用：借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額 貸：管理費用管理費用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。
而增值稅稅控維護費用，作為企業(yè)管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生，所以歸類為管理費用。擴展資料稅控相關(guān)費用減免稅額的規(guī)定：1、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。2、增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)。
3、增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤；貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報稅盤；機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。4、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費（不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費），可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。參考資料：財稅[2012]15號-關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護。
2.增值稅稅控維護費用怎么做會計分錄
（一）增值稅一般納稅人的會計處理
按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
（二）小規(guī)模納稅人的會計處理
按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。
“應交稅費——應交增值稅”科目期末如為借方余額，應根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示；如為貸方余額，應在資產(chǎn)負債表中的“應交稅費”項目列示。
3.稅控技術(shù)維護費全額抵扣會計分錄
1、稅控技術(shù)維護費全額抵扣會計分錄：
借：管理費用-辦公費
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：應交稅費-應交增值稅（應納稅額減征額）
貸：營業(yè)外收入
2、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局：為減輕納稅人負擔，經(jīng)國務(wù)院批準，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費（以下稱二項費用）可在增值稅應納稅額中全額抵減。
擴展資料
根據(jù)規(guī)定，增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費抵減增值稅額的會計處理是這樣的：
1、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應付的金額，做分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
應付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：管理費用
2、企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護費，按實際支付或應付的金額，做分錄：
借： 管理費用
貸：銀行存款
應付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：管理費用
參考資料來源：百度百科-關(guān)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增
4.防偽稅控技術(shù)維護費應該入哪個會計科目
佛山國稅12366納稅服務(wù)熱線回復：您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復如下：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（稅〔2012〕15號）第二條規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費（不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費），可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。 第三條規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
第五條規(guī)定，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應按以下要求填報： 增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應納稅額減征額”。 當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
因此，您企業(yè)收到由服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票可在增值稅應納稅額中全額抵減，具體填表方法請按照上述規(guī)定執(zhí)行。技術(shù)維護費發(fā)票的抵減期限現(xiàn)時暫沒有規(guī)定，請收到發(fā)票進行抵減后妥善保管以便稅務(wù)機關(guān)審核。
感謝您的咨詢！上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯(lián)系12366熱線或您的主管稅務(wù)機關(guān)咨詢。 。
5.稅控系統(tǒng)維護費怎樣記賬
根據(jù)規(guī)定，增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費抵減增值稅額的會計處理是這樣的：
1. 初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應付的金額，做分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
應付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：管理費用
2. 企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護費，按實際支付或應付的金額，做分錄：
借： 管理費用
貸：銀行存款
應付賬款
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，小規(guī)模納稅人的分錄為：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：管理費用
（以上相關(guān)內(nèi)容，參見2017年注會教材第223頁）
6.防偽稅控技術(shù)維護費計入哪個科目
防偽稅控開票系統(tǒng)技術(shù)維護費中稅額計入"營業(yè)外收入"科目。
什么“差額”啊。 支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費370元 借：管理費用 370元 貸：銀行存款 370元 借：應交稅費--應交增值稅 370元 貸：營業(yè)外收入（或管理費用） 370元 財稅〔2012〕15號：五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，應按以下要求填報： 增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應納稅額減征額”。
當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
7.金稅盤和技術(shù)維護費怎么做分錄
一、金稅盤技術(shù)維護費的會計處理 支付時，仍應按原來的會計處理進行核算。
借：管理費用 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 二、購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理。即先按含稅金額，費用正常計入-費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目 由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人（不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人）的會計處理為： 借：固定資產(chǎn)（或管理費用） 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 三、月底的會計處理 由于是直接抵減的增值稅應納稅額（含簡易征收辦法的應納稅額），故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為： 借：應增稅金——未交增值稅 或者 借：應交稅費-增值稅-減免稅款 貸：營業(yè)外收入 小規(guī)模納稅人購買金稅盤及繳納技術(shù)維護費的會計分錄怎么做？ 答：分錄如下： 借：管理費用 貸：銀行存款等 借：應交稅費-應交增值稅 貸：管理費用 一、小規(guī)模納稅人購買的金稅盤跟技術(shù)服務(wù)費的會計分錄是： 購買時： 借：管理費用-辦公費 貸：銀行存款 抵扣時： 借：應交稅費-應交增值稅 貸：營業(yè)外收入或者管理費用（紅字） 二、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅[2012]15號）規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
會計分錄為： （1）購入專用設(shè)備和技術(shù)維護費 借：固定資產(chǎn)、管理費用 貸：銀行存款等 （2）憑在增值稅應納稅額中抵減 借：應交稅費——未交增值稅（小規(guī)模納稅人為：應交稅費——應交增值稅） 貸：營業(yè)外收入。
8.一般納稅人金稅盤維護費會計分錄怎么寫
計入管理費用-維護費，會計分錄：
借：管理費用-維護費
貸：銀行存款
企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
擴展資料：
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；企業(yè)按規(guī)定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目。
企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。
參考資料來源：百度百科-管理費用
