發(fā)放上個工資的(發(fā)放工資的會計分錄該怎么做)

1.發(fā)放工資的會計分錄該怎么做

發(fā)放工資會計分錄

1、發(fā)放工資：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：其他應(yīng)收款-社會保險（個人）

其他應(yīng)收款-公積金（個人）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、繳納社保：

借：管理費(fèi)用-社會保險（單位）

管理費(fèi)用-公積金（單位）

其他應(yīng)收款-社保（個人）

其他應(yīng)收款-公積金（個人）

貸：銀行存款

3、繳納個稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅

貸：銀行存款

會計分錄的編制

格式

第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

2.發(fā)放工資會計分錄

1、工資計提（應(yīng)發(fā)工資數(shù)）

借：制造費(fèi)用—工資 （生產(chǎn)人員）

管理費(fèi)用—工資 （管理人員）

銷售費(fèi)用—工資 （銷售人員）

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

2、計提企業(yè)繳納的五險一金

借：制造費(fèi)用 （生產(chǎn)人員）

管理費(fèi)用 （管理人員）

銷售費(fèi)用 （銷售人員）

貸：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

其他應(yīng)付款—住房公積金

上面1和2可以合并處理，這里分開是為了說明問題

3、發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工資數(shù)）

貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 （實(shí)發(fā)工資數(shù)）

其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 （代扣代繳金額）

其他應(yīng)付款—住房公積金 （代扣代繳金額）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅 （代扣代繳金額）

4、實(shí)際交納

借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

其他應(yīng)付款—住房公積金

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

貸：銀行存款。

擴(kuò)展資料

會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。

在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項(xiàng)會計分錄主要包括記帳符號，有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。

簡單分錄也稱“單項(xiàng)分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應(yīng)的會計分錄。復(fù)合分錄亦稱“多項(xiàng)分錄”。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應(yīng)的會計分錄。

為了保證帳戶對應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，會計分錄必須嚴(yán)格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。

三要素

一，記賬方向（借方或貸方）

二，賬戶名稱（會計科目）

三，金額

種類

根據(jù)會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復(fù)合分錄。

簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；

復(fù)合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄[2]

方法

層析法

層析法是指將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會計分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：

1、分析列出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的會計科目。

2、分析會計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目等。

3、分析各會計科目的金額增減變動情況。

4、根據(jù)步驟2、3結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。

5、根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。

此種方法對于學(xué)生能夠準(zhǔn)確知道會計業(yè)務(wù)所涉及的會計科目非常有效，并且較適用于單個會計分錄的編制。

參考資料：搜狗百科：會計分錄

3.發(fā)放工資的會計分錄怎么做

你做的分錄有些偏差。

應(yīng)該這做：

1、計提工資：

借：管理費(fèi)用-工資 1000

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 1000

2、發(fā)放工資并扣公積金：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 1000

貸：銀行存款 920

其他應(yīng)付款-住房公積金 80

3、企業(yè)承擔(dān)的公積金：

借：管理費(fèi)用-住房公積金 80

貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 80

4、交納時：

借：其他應(yīng)付款-住房公積金 80

應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 80

貸：銀行存款 160

就是說，管理費(fèi)用總額應(yīng)該是1080（工資1000+公積金80）。而你那樣做，管理費(fèi)用總額只有1000.

4.發(fā)放工資的會計分錄

發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目，核算應(yīng)付職工薪酬的提取、結(jié)算、使用等情況。該科目的貸方登記已分配計入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬的數(shù)額，借方登記實(shí)際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額，包括扣還的款項(xiàng)等；該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。

擴(kuò)展資料：

企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記“應(yīng)付職工薪酬——工資”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個人所得稅等），借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅”等科目。

企業(yè)支付職工福利費(fèi)、支付工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會運(yùn)作和職工培訓(xùn)或按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險費(fèi)或住房公積金時。

借記“應(yīng)付職工薪酬——職工福利（或工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會保險費(fèi)、住房公積金）”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工薪酬發(fā)放給職工時，應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，借記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，同時結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本，涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的。

還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金，借記“應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“銀行存款”等科目。

一、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，除因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別下列情況處理：

（一）應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。

（二）應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本。

（三）上述（一）和（二）之外的其他職工薪酬，計入當(dāng)期損益。

二、企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)和住房公積金，應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)工資總額的一定比例計算，并按照準(zhǔn)則第四條的規(guī)定處理。

三、企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，同時滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)因解除與職工的勞動關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計負(fù)債，同時計入當(dāng)期損益：

（一）企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動關(guān)系計劃或提出自愿裁減建議，并即將實(shí)施。該計劃或建議應(yīng)當(dāng)包括擬解除勞動關(guān)系或裁減的職工所在部門、職位及數(shù)量；根據(jù)有關(guān)規(guī)定按工作類別或職位確定的解除勞動關(guān)系或裁減補(bǔ)償金額；擬解除勞動關(guān)系或裁減的時間。

（二）企業(yè)不能單方面撤回解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議。

參考資料來源：百度百科-應(yīng)付職工薪酬

5.發(fā)放工資會計分錄怎么做

發(fā)放工資分錄：

1、如果計提工資的情況

借：應(yīng)付職工薪酬 3000

貸： 銀行存款（或者庫存現(xiàn)金） 3000

2、如果沒有計提工資的這樣做

(1)商業(yè)企業(yè)做法

借：管理費(fèi)用-工資 3000

貸：銀行存款（或者庫存現(xiàn)金） 3000

或者

借：營業(yè)費(fèi)用-工資 3000

貸：銀行存款（或者庫存現(xiàn)金） 3000

(2)生產(chǎn)企業(yè)做法

借：制造費(fèi)用-工資 3000

貸：銀行存款（或者庫存現(xiàn)金） 3000

6.發(fā)放上月員工工資,共計50000元.會計分錄

工資發(fā)放的會計分錄：

1.計提工資

借：**費(fèi)用（管理/銷售等）

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計提社保（企業(yè)部分）

借：**費(fèi)用（管理/銷售等）

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

3.次月發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款（個人部分）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

擴(kuò)展資料

處理分錄

1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。

3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。

①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當(dāng)期所得稅費(fèi)用），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅”科目。

②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費(fèi)用）、“資本公積――其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。

參考資料來源：搜狗百科-會計分錄

7.發(fā)放工資應(yīng)直接記入什么科目較合理

發(fā)放工資應(yīng)直接記入應(yīng)付職工薪酬科目，會計分錄位：

借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會保險費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)付職工薪酬賬戶：

1、賬戶性質(zhì)：負(fù)債類賬戶，

2、賬戶用途：用來核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定支付給職工的薪酬。企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金也在本科目核算。

3、賬戶結(jié)構(gòu)：貸方記增加，登記本期應(yīng)支付職工的各種薪酬；借方記減少，登記實(shí)際發(fā)放的各種薪酬。期末余額一般在貸方，表示尚未支付給職工的各種薪酬。

4、明細(xì)賬戶：應(yīng)設(shè)置“工資”、“職工福利”、“社會保險金”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”等進(jìn)行核算。

8.發(fā)放工資會計分錄

一、不管月初發(fā)放工資，還是月底發(fā)放工資，都要通過“應(yīng)付工資”科目核算。

發(fā)放工資時： 借：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅 貸：現(xiàn)金 下月初繳納個人所得稅時： 借：應(yīng)交稅金--個人所得稅 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 二、應(yīng)付工資帳務(wù)處理 （一）可以采用提取的方法 1、提取時 借：管理費(fèi)用--工資 貸：應(yīng)付工資 2、發(fā)放時 借：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅 貸：現(xiàn)金 3、下月繳納個人所得稅時： 借：應(yīng)交稅金--個人所得稅 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） （二）也可以采用分配的方法 1、發(fā)放時 借：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅 貸：現(xiàn)金 2、月末分配時 借：管理費(fèi)用--工資 貸：應(yīng)付工資 3、下月繳納個人所得稅時： 借：應(yīng)交稅金--個人所得稅 貸：現(xiàn)金（或銀行存款）。