商品返修入庫和出口的(原材料返修出入庫的會計處理)
1.原材料返修出入庫的會計處理
如果屬于退貨，又進貨，
紅字沖銷原入庫憑證：
借：原材料 【紅字】
貸： 應(yīng)付賬款 【紅字】
注意，如果原來增值稅發(fā)票不退回或不開紅票，不需將原增值稅進項稅額沖掉。
然后，重新入庫時，按修理費金額加上原原材料成本金額，重新入庫
借：原材料 【原成本+修理費成本】
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）【修理費進項稅額】
貸：應(yīng)付賬款等
也可以通過“發(fā)出材料”核算：
借：發(fā)出材料
貸：原材料
開來修理費發(fā)票時：
借：發(fā)出材料
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付賬款等
材料收回入庫
借：原材料
貸：發(fā)出材料
以上“發(fā)出材料”也可用“委托加工材料”代替。
2.商品返修費用應(yīng)如何做賬務(wù)處理
發(fā)生商品返修費用，按如下方式做賬務(wù)處理：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
為了總括地反映和監(jiān)督企業(yè)應(yīng)付賬款的發(fā)生及償還情況，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目。該科目的貸方登記企業(yè)購買材料、物資及接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付但尚未付的款項。
借方登記償還的應(yīng)付賬款、以商業(yè)匯票抵付的應(yīng)付賬款；期末貸方余額表示尚未支付的應(yīng)付款項。該科目應(yīng)按照供應(yīng)單位設(shè)置明細(xì)賬，以進行明細(xì)分類核算。
擴展資料：
注意事項
1、對賬后必須及時調(diào)整賬目。如果對賬形成的未達(dá)賬項在對賬單上長期掛賬，以后再想調(diào)賬還需要重新核實，否則會不知道如何進行賬務(wù)處理；另外，不調(diào)整賬目會影響企業(yè)應(yīng)付賬款的真實余額。
2、調(diào)整賬目需要供應(yīng)商提供復(fù)印件的，應(yīng)要求供應(yīng)商配合；對于金額較小的未達(dá)賬項，可以簡化處理，憑對賬單和企業(yè)自制說明作為記賬憑證附件進行賬務(wù)處理。
參考資料來源：
百度百科-應(yīng)付賬款
百度百科-會計分錄
3.商品入庫的會計分錄該如何做
商品入庫的會計分錄分兩種情況：
第一種，外購商品入庫
借：庫存商品
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款或應(yīng)付賬款
第二種，自制商品入庫
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。
4.原材料返修出入庫的會計處理
如果屬于退貨，又進貨，紅字沖銷原入庫憑證：借：原材料 【紅字】貸： 應(yīng)付賬款 【紅字】注意，如果原來增值稅發(fā)票不退回或不開紅票，不需將原增值稅進項稅額沖掉。
然后，重新入庫時，按修理費金額加上原原材料成本金額，重新入庫借：原材料 【原成本+修理費成本】借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）【修理費進項稅額】貸：應(yīng)付賬款等也可以通過“發(fā)出材料”核算：借：發(fā)出材料貸：原材料開來修理費發(fā)票時：借：發(fā)出材料借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款等材料收回入庫借：原材料貸：發(fā)出材料以上“發(fā)出材料”也可用“委托加工材料”代替。
5.庫存商品暫估入庫的帳務(wù)處理
會計準(zhǔn)則-應(yīng)用指南中有明確的規(guī)定：對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應(yīng)按計劃成本暫估入賬，借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款”科目，下期初做相反分錄予以沖回。下期收到發(fā)票賬單的收料憑證，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。涉及增值稅進項稅額的，還應(yīng)進行相應(yīng)的處理。
你本月暫估入庫，下月初沖回，若下月仍沒有發(fā)票，月末再暫估，下下月初沖回，如此反復(fù)，直到收到發(fā)票為止，時間長了，稅務(wù)會找麻煩。
