撥備覆蓋率(撥備覆蓋率的計提撥備)
1.撥備覆蓋率的計提撥備
中國銀監(jiān)會10日下發(fā)文件，要求銀行將之前的銀信理財合作業(yè)務中，所有表外資產(chǎn)在兩年全部轉入表內，并按150%的撥備覆蓋率計提撥備。分析人士指出，如果下半年信貸額度維持不變，銀監(jiān)會此次要求銀行將銀信理財資產(chǎn)轉入表內，將壓縮未來新增信貸增長空間。
該文件要求大型銀行按11.5%、中小銀行按10%的資本充足率計提資本；信托公司融資類銀信理財合作業(yè)務實行余額比例管理，即融資類業(yè)務余額占銀信理財合作業(yè)務余額的比例不得高于30%；上述比例已超標的信托公司應立即停止開展業(yè)務，直至達到規(guī)定比例要求。
分析人士認為，銀信理財資產(chǎn)兩年內全部轉入表內將加速商業(yè)銀行資本消耗。下半年以來，商業(yè)銀行通過多種渠道再融資來補充資本金。市場普遍認為，經(jīng)過最近一輪融資潮，商業(yè)銀行的資本金可以滿足未來2-3年的業(yè)務發(fā)展和資本消耗。但是“隨著表外資產(chǎn)的陸續(xù)并入表內，商業(yè)銀行的風險加權資產(chǎn)將會膨脹，即使給出50%的風險權重，考慮到銀信合作理財產(chǎn)品存量規(guī)模為2.8萬億元，則商業(yè)銀行將為此需要多計提1400億元的資本金。”某銀行分析人士表示。
中央財經(jīng)大學教授郭田勇在接受媒體采訪時表示，表外資產(chǎn)轉移到表內，并按150%的撥備覆蓋率計提撥備，將會對商業(yè)銀行盈利增長形成拖累，特別是中間業(yè)務的盈利將會受到一定程度影響。受此消息影響，10日銀行股全線下跌，銀行類指數(shù)跌幅2.29%。
此外，銀監(jiān)會要求信托公司開展銀信理財合作業(yè)務，信托產(chǎn)品期限均不得低于一年。且商業(yè)銀行和信托公司開展投資類銀信理財合作業(yè)務，其資金原則上不得投資于非上市公司股權。為控制商業(yè)銀行利用銀信合作大規(guī)模地發(fā)放表外信貸，銀監(jiān)會7月初叫停了銀信合作業(yè)務。
2.銀行撥備覆蓋率是什么意思
簡單的講，由於銀行貸款給企業(yè)或個人，肯定有一部份人還不了錢，那麼還不了的錢就成了銀行的壞賬，壞賬是要沖銷的，就得從銀行凈利潤中的一部份錢來做沖銷，這就叫銀行撥備覆蓋率，一般情況下?lián)軅涓采w率只要100%就可以了，也就是說只要壞賬有多少撥備就多少，然而有很多不可預知的狀況發(fā)生銀行為了體現(xiàn)穩(wěn)健的財務政策往往撥備覆蓋率比較高，財務保守穩(wěn)健的銀行撥備覆蓋率高達300%。
另外需要提一下的是，有些銀行在一些宏觀經(jīng)濟比較好的年景，銀行賺錢比較多，他們會多提計撥備覆蓋率，到了年景不好的時候，錢賺少了，就用原來撥備覆蓋率提計來做凈利潤以達到美化財務報表，穩(wěn)定股價的作用，這個比較明顯的是浦發(fā)銀行和民生銀行。撥備覆蓋率是銀行的重要指標，這個指標考察的是銀行財務是否穩(wěn)健，風險是否可控。
3.什么是撥備率
實際上就是呆、壞帳準備金的提取比率，如我國現(xiàn)行上市公司的應收帳款壞帳準備金的提取比率為9%，即：按應收帳款余額的9%計提壞帳準備，提取的準備金進入當期損益。
是銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞帳準備金，是銀行謹慎性考濾防風險的一個方面，也是反應業(yè)績真實性的一個量化指標。
此項比率應越低越好，反應損失較小利潤越高；比率越高說明風險越大，損失越大利潤越小。
跋備率的高低應適合貸款風險程度，不能過低導致跋備金不足，利潤虛增；也不能過高導致跋備金多余，利潤虛降。
該項指標從宏觀上反應銀行貸款的風險程度及社會經(jīng)濟環(huán)境、誠信等方面的情況。
4.撥備覆蓋率有什么相關的知識點呢
什么是撥備覆蓋率 撥備覆蓋率（也稱為“撥備充足率”），是指貸款損失準備對不良貸款的比率（實際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準備金的使用比率），主要反映商業(yè)銀行對貸款損失的彌補能力和對貸款風險的防范能力。
如我國現(xiàn)行上市公司的應收賬款壞賬準備金的提取比率為9%，按應收賬款余額的9%計提壞賬準備金，提取的準備金進入當期損益。 即銀行對上市公司100萬元的應收賬款應當計提9萬元作為壞賬準備金。
如果銀行對該上市公司的貸款產(chǎn)生了9萬元壞賬，撥備覆蓋率就是100%；如果產(chǎn)生18萬元壞賬，撥備覆蓋率就是50%： 撥備覆蓋率的意義 撥備覆蓋率指標是銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準備金，是銀行出于審慎經(jīng)營的考慮，防范風險的一個方面，也是反應業(yè)績真實性的一個量化指標。 此項比率應不低于100%，否則為計提不足，存在準備金缺口。
比率越高說明抵御風險的能力越強。撥備率的高低應適合風險程度，不能過低導致?lián)軅浣鸩蛔?，利潤虛增；也不能過高導致?lián)軅浣鸲嘤?，利潤虛降?/p>
不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準備金計提是否充足的一個重要指標。 該項指標從宏觀上反應銀行貸款的風險程度及社會經(jīng)濟環(huán)境、誠信等方面的情況。
依據(jù)《股份制商業(yè)銀行風險評級體系（暫行）》，撥備覆蓋率是實際計提貸款損失準備對應計提貸款損失準備的比率，該比率最佳狀態(tài)為100%。這實際上是從另一個角度來評價貸款損失準備是否充分，以至于判斷誰的業(yè)績水分最大。
撥備覆蓋率的計算方法 不良貸款撥備覆蓋率=貸款算是準備金計提金額/不良貸款余額 撥備覆蓋率的現(xiàn)行規(guī)定 根據(jù)我國《銀行貸款損失準備計提指引》規(guī)定，銀行應按季計提一般準備，一般準備年末余額不得低于年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計提專項準備：對于關注類貸款，計提比例為2%；對于次級類貸款，計提比例為25%；對于可疑類貸款，計提比例為50%；對于損失類貸款，計提比例為100%。 其中，次級和可疑類貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動20%。
特種準備由銀行根據(jù)不同類別（如國別、行業(yè)）貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經(jīng)驗，自行確定按季計提比例。 撥備覆蓋率的投資運用 商業(yè)銀行需要根據(jù)“一逾兩呆”、“五級分類”，或更嚴格的“十二級分類”方法來估計貸款資產(chǎn)中的不良貸款比率，并根據(jù)成為壞賬的風險高低計提準備金，既撥備。
由于各家銀行計提標準不盡相同，因此不同銀行間的撥備覆蓋率可比性不強，投資者應更多關注具體銀行的不良貸款率和撥備覆蓋率與自身歷史數(shù)據(jù)的比較，看是否改善或惡化。由于計提的不良貸款撥備會直接記入損益表沖減當期利潤，因此撥備還是影響銀行業(yè)績非常顯著的一項因素。
當不良貸款率上升時，計提的撥備也會上升，銀行利潤就會下降，相反，不良貸款率下降會減輕銀行計提撥備的壓力，對利潤就會有積極貢獻。鑒于此，有時銀行也會通過改變計提撥備的標準來調節(jié)利潤，投資者若發(fā)現(xiàn)銀行不良貸款率和撥備計提出現(xiàn)不正常的快速下降而制造出“虛假”利潤增長，不要被此蒙蔽。
例如深發(fā)展（000001）2006年3季度凈利潤猛增197%主要就是靠調降撥備手段，而撥備前利潤實際僅增長27%，這種“高增長”不會給投資者帶來真實回報，反而讓人擔心其未來業(yè)績潛在風險加大。 。
