行政單位哪些要結轉(行政單位期末會計要如何結轉)

1.行政單位期末會計要如何結轉

《行政單位會計制度》第九章 年終清理結算和結賬

第四十五條 行政單位在年度終了前，應根據財政部門或主管部門的決算編審工作要求，對各項收支賬目、往來款項，貨幣資金和財產物資進行全面的清理結算。并在此基礎上辦理年度結賬，編報決算。

第四十六條 清理、核對年度預算收支數字和各項繳撥款，保證上下級之間的年度預算數和領撥經費數一致。

第四十七條 為了準確反映各項收支數額，凡屬本年度的應撥款項，應當在12月31日前匯達對方。主管會計單位對所屬各單位的預算撥款和預算外資金撥款，截止12月25日為止，逾期一般不再下撥。

第四十八條 凡屬本年的各項收入，都要及時入賬。本年的各項應繳預算款和應繳財政專戶的預算外資金，要在年終前全部上繳。屬于本年的各項支出，要按規(guī)定的支出渠道如實列報。年度單位支出決算，一律以基層用款單位截止12月31日止的本年實際支出數為準，不得將年終前預撥下級單位的下年預算撥款列入本年的支出，也不得以上級會計單位的撥款數代替基層會計單位的實際支出數。

第四十九條 行政單位的往來款項，年終前應盡量清理完畢。按照有關規(guī)定應當轉作各項收入或各項支出的往來款項要及時轉入各有關賬戶，編入本年決算。主管單位收到財政專戶核算的預算外資金屬于應返還所屬單位的部分應及時轉撥所屬單位，不得在“暫存款”掛賬。

第五十條 行政單位年終要及時同開戶銀行對賬，銀行存款賬面余額，要同銀行對賬單的余額核對相符?，F金賬面余額，要同庫存現金核對相符。有價證券賬面數字，要同實存的有價證券實際成本核對相符。

第五十一條 年終前，應對各項財產物資進行清理盤點，發(fā)生盤盈、盤虧的，要及時查明原因，按規(guī)定作出處理，調整賬務，做到賬實相符，賬賬相符。

第五十二條 行政單位在年終清理結算的基礎上進行年終結賬。年終結賬包括年終轉賬、結清舊賬和記入新賬年終轉賬。賬目核對無誤后，首先計算出各賬戶借方或貸方的12月份合計數和全年累計數，結出12月未的余額。然后，編制結賬前的“資產負債表”，試算平衡后，再將應對沖結轉的各個收支賬戶的余額按年終轉賬辦法，填制12月31日的記賬憑單辦理結賬沖轉。

結清舊賬。將轉賬后無余額的賬戶結出全年總累計數，然后在下面劃雙紅線，表示本賬戶全部結清。對年終有余額的賬戶，在“全年累計數”下行的“摘要”欄內注明“結轉下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉入新賬，舊賬結束。

記入新賬。根據本年度各賬戶余額，編制年終決算的“資產負債表”和有關明細表。將表列各賬戶的年終余額數（不編制記賬憑單），直接記人新年度相應的各有關賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結轉”字樣，以區(qū)別新年度發(fā)生數。

第五十三條 行政單位的決算經財政部門或上級單位審核批復后，需調整決算數字時，應作相應調整。

2.行政單位會計制度年末如何結轉

你好！僅供參考 ， 祝事事順利 ， 望采納不勝感激！新《行政單位會計制度》年終結帳主要 帳務處理的規(guī)定 一、財政撥款結轉、結余賬務處理 （一）年末，結轉本年度財政撥款收入和支出1、基本支出結轉 （1）年末，將“財政撥款收入—基本支出撥款”科目的本年發(fā)生額轉入“財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉”科目的貸方。

借：財政撥款收入—基本支出撥款—人員經費 借：財政撥款收入—基本支出撥款—日常公用經費 貸：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—人員經費 貸：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—日常公用經費 （2）年末，將“經費支出—財政撥款支出—基本支出”科目的本年發(fā)生額轉入“財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉”科目的借方。借：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—人員經費 借：財政撥款結轉—收支轉帳—基本支出結轉—日常公用經費 貸：經費支出—財政撥款支出--基本支出—人員經費 貸：經費支出—財政撥款支出--基本支出—日常公用經費2、項目支出結轉 （1）年末，將“財政撥款收入—項目支出撥款”科目的本年發(fā)生額轉入“財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉”科目的貸方。

借：財政撥款收入—項目支出撥款— XX項目 貸：財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉—XX項目 （2）年末，將“經費支出—財政撥款支出—項目支出”科目的本年發(fā)生額轉入“財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉”科目的借方。借：財政撥款結轉—收支轉帳—項目支出結轉—XX項目 貸：經費支出—財政撥款支出--項目支出—XX項目 （3）年末，將完成項目的結轉資金轉入“財政撥款結余—結余轉賬 支出結余”科目的貸方。

借：財政撥款結轉—結余結轉—項目支出結轉—XX項目 貸：財政撥款結余—結余轉賬—項目支出結余 （4）年末，沖銷有關明細科目，將各明細科目余額轉入 目的貸方。借：財政撥款結余—結余轉賬—項目支出結余 貸：財政撥款結余—剩余結余 （二）因發(fā)生差錯，調整以前年度財政撥款結轉，按實際調增調減財政撥 款結轉的金額 借（或貸）：有關科目 貸（或借）：財政撥款結轉—年初余額調整 （三）從其他單位調入財政撥款結余資金，按實際調增的額度或調入的資 金數額 借：銀行存款等 貸：財政撥款結轉—歸集調入—XXXX （四）按規(guī)定上繳財政撥款結轉資金“剩余結余”明細科—項目 借：財政撥款結轉—歸集上繳—XXXX 貸：銀行存款（或財政應返還額度、零余額賬戶用款額度） （五） 用途 借：財政撥款結余—單位內部調劑—XXXX 貸：財政撥款結轉—單位內部調劑—XXXX 單位內部調劑結余資金，經批準對財政撥款結余資金改變資金 二、其他資金結轉結余 （一）1、年末，結轉本年度其他資金收入和支出非項目資金結轉 （1）年末，將“其他收入—非項目資金收入”科目的本年發(fā)生額轉入“其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳”科目的貸方。

借：其他收入—非項目資金收入—X部門（或自籌資金）--XXX 貸：其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳 （2）年末，將“經費支出—其他資金支出—基本支出”、“撥出經費—基本支出”科目的本年發(fā)生額轉入“其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳”科目的借方。借：其他資金結轉結余—非項目結余—收支轉帳 貸：經費支出—其他資金支出（或撥出經費）—基本支出2、項目資金結轉— XX (1)年末，將“其他收入—項目資金收入”科目的本年發(fā)生額轉入“其他資金結轉結余—項目結轉—收支轉帳”科目的貸方。

借：其他收入—項目資金收入— XX項目 貸：其他資金結轉結余—項目結轉—收支轉賬—XX項目 （2）年末，將“經費支出—其他資金支出—項目支出”、“撥出經費—項目支出”科目的本年發(fā)生額轉入“其他資金結轉結余 科目的借方。借：其他資金結轉結余—項目結轉—收支轉帳—XX項目 貸：經費支出—其他資金支出（或撥出經費）—項目支出 （3）繳回或轉出項目結余 A、需要繳回原項目資金出資單位的 借：其他資金結轉結余—項目結轉—結余調劑—XX項目 貸：銀行存款（其他應付款） B、將項目剩余資金留歸本單位用于非項目的 借：其他資金結轉結余—項目結轉—結余調劑—XX項目 貸：其他資金結轉結余—非項目結余—結余調劑 （4）用非項目資金結余補充項目資金 借：其他資金結轉結余—非項目結余—結余調劑 貸：其他資金結轉結余—項目結轉—結余調劑—XX項目3、年末，沖銷有關明細科目余額（年末收支轉賬后）— XX —項目結轉—收支轉帳” 借：其他資金結轉結余—收支轉賬、年初余額調整、結余調劑等 貸：其他資金結轉結余—剩余結轉結余。

3.行政單位的會計科目有哪些

資產部類：現金\銀行存款\有價證券\暫付款\庫存材料\固定資產\經費支出\撥出經費\結轉自籌基建

負債部類：應繳預算款\應繳財政專戶款\暫存款\應交稅金\固定基金\結余\專項結余\撥入經費\其他收入等

經費支出二級科目：基本工資\補助工資\職工福利費\社會保障費\公務費\設備購置費\修繕費\工會經費\業(yè)務費\業(yè)務招待費\其他費用等

公務費節(jié)級科目：辦公費\郵電費\水電費\取暖費\差旅費\車船養(yǎng)路保險費\會議費等

如果你是機關會計，請與本級財政機關會計科（股）聯系，取得相關法律法規(guī)資料，然后結合本單位情況采用合適科目.

4.行政事業(yè)單位會計使用的會計科目有哪些

有資產類科目、負債類科目、凈資產類科目、收入類科目、支出類科目 一、資產類科目 第一，往來款項中，行政單位會計只有一個“暫付款”科目，而事業(yè)單位會計則有“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”和“其他應收款”四個科目。

這是因為行政單位往來業(yè)務內容比較單一，包括行政單位在業(yè)務活動中與其他單位、所屬單位或本單位職工發(fā)生的臨時性待結算款項，在會計核算中簡化為暫付款項的核算，而事業(yè)單位的往來款項科目同企業(yè)會計一樣。第二，行政單位的存貨僅有“庫存材料”一項，而事業(yè)單位有“材料”和“產成品”兩個科目。

二、負債類科目 行政單位與事業(yè)單位負債類科目不同之處在于，行政單位“暫存款”科目對應事業(yè)單位“借入款項”、“應付票據”、“應付賬款”、“預收賬款”、“其他應付款”、“應交稅費”等科目。行政單位在業(yè)務活動中與其他單位和個人發(fā)生的待結算款項都納入“暫存款”科目核算，包括臨時暫存（存入的押金、保證金等）和應付未付款項、不明性質的資金以及收到外單位委托辦事的資金等，而且對于暫存款，應及時清理結賬，不得長期掛賬。

而事業(yè)單位“借入款項”是指事業(yè)單位向財政部門、上級單位、金融機構借款和向其他單位借入有償使用的各種款項；事業(yè)單位通過市場交易形成的負債用“應付票據”、“應付賬款”、“預收賬款”科目核算。三、凈資產類科目 凈資產是指資產減去負債后的差額。

行政單位凈資產類科目包括“固定基金”和“結余”兩個會計科目。固定基金是指行政單位固定資產所用的資金，固定基金的數額與固定資產的數額始終是相等的。

結余是行政單位各項收入與支出相抵后的余額，正常經費結余和專項資金結余應分別核算。而事業(yè)單位凈資產除固定資產的凈資產形態(tài)用“固定基金”表示外，還包括“事業(yè)基金”、“專用基金”、“事業(yè)結余”、“經營結余”和“結余分配”等五個會計科目。

事業(yè)單位用事業(yè)基金來核算其所擁有的非限定用途的凈資產，用專用基金來核算事業(yè)單位按規(guī)定提取的有專門用途的資金。四、收入類科目 行政單位收入類科目包含“撥入經費”、“預算外資金收入”、“其他收入”三個會計科目，而事業(yè)單位收入范圍非常廣泛，包含“財政補助收入”、“上級補助收入”、“撥入?？睢?、“事業(yè)收入”、“經營收入”、“附屬單位繳款”、“其他收入”等多個科目。

兩者之間具體的區(qū)別包括：由財政部門或上級單位撥入的預算經費，行政單位計入“撥入經費”，事業(yè)單位則計入“財政補助收入”；為核算上級單位撥入的非財政補助資金，事業(yè)單位設置“上級補助收入”科目；財政部門、上級單位或其他單位撥入的有指定用途需單獨報賬的專項資金，事業(yè)單位計入“撥入?？睢笨颇?；因事業(yè)單位有市場取得的收入，因而分別設有“事業(yè)收入”、“經營收入”科目；按規(guī)定從財政專戶核撥下來的預算外資金以及部分經財政部門核準不上繳預算外資金財政專戶的預算外資金，事業(yè)單位將其并入“事業(yè)收入”核算，而行政單位則單獨設置“預算外資金收入”科目來進行核算。五、支出類科目 行政單位支出類科目包括“撥出經費”、“經費支出”、“結轉自籌基建”三個會計科目，而事業(yè)單位設置了“撥出經費”、“撥出?？睢?、“?？钪С觥薄ⅰ笆聵I(yè)支出”、“經營支出”、“成本費用”、“結轉自籌基建”等多個科目。

行政單位的“撥出經費”對應事業(yè)單位“撥出經費”、“撥出專款”兩個科目，用來核算單位按核定預算將財政或上級單位撥入經費轉播給下屬單位的預算資金或專項資金，因為只有在采用實撥資金方式時才會有這類業(yè)務 因而在國庫集中支付制度下這類科目基本不再使用；行政單位的“經費支出”對應事業(yè)單位“?？钪С觥薄ⅰ笆聵I(yè)支出”、“經營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助”等多個科目，來對單位為完成各項業(yè)務活動所發(fā)生的支出進行核算。擴展資料：行政事業(yè)單位會計科目設置的原則 會計科目的設置對會計信息的質量有決定性的影響，行政事業(yè)單位會計科目的設置應遵循以下原則。

（一）會計科目的名稱與核算內容應具有統(tǒng)一性 為了便于會計資料在各地區(qū)、各部門以及全國范圍內匯總分析，特別是為了反映國家預算的執(zhí)行情況，行政事業(yè)單位的會計科目應由財政部統(tǒng)一制定。會計科目的名稱未經財政部同意不得改變和合并；其核算內容和使用方法亦不得隨意改變；如因自身業(yè)務活動需要，各地區(qū)、各部門可以增設科目，報請財政部同意；對于明細科目，可由各地區(qū)、各部門和基層單位按一定要求自行規(guī)定。

（二）會計科目要適應各單位業(yè)務活動的特點，符合預算管理的要求 行政事業(yè)單位的業(yè)務活動與企業(yè)的生產經營活動不一樣，行政單位和事業(yè)單位的業(yè)務活動也有各自不同，如部分事業(yè)單位實行有償服務，有一定的業(yè)務收入，行政單位只按規(guī)定履行公務，沒有自身業(yè)務收入；有的事業(yè)單位要求進行成本核算，行政單位則不存在成本核算問題等。會計科目的設置要充分考慮各單位業(yè)務活動的實際需要，也便于將核算結果同政府預算進行對比分析，加強預算管理。

（三）會計科目要適應單位內部管理的要求 會計。

5.行政單位的會計月末如何結賬啊,怎么做分錄,和企業(yè)會計又不一樣啊

1、行政單位會計——一般在月末不結賬，年度終了時進行年終結賬。

2、對于行政單位會計來說，主要是將各收入和支出賬戶的余額，結轉記入“結余”科目，從而結平收入、支出賬戶的工作。

年終轉賬的具體步驟是：①進行12月份月結，結出各賬戶12月份借、貸方發(fā)生額合計與全年累計發(fā)生額，并結出12月末余額。②編制結賬前資產負債表，進行試算平衡。③辦理年終結轉。④編制結賬后資產負債表。

年終結轉是：將“撥入經費”（不含預撥下年經費）、“預算外資金收入”和“其他收入”科目的余額轉入本科目的貸方，借記“撥入經費”、“預算外資金收入”、“其他收入”科目，貸記本科目；將“經費支出”（不含預撥下年經費）、“撥出經費”和“結轉自籌基建”科目的余額轉入本科目借方，借記本科目，貸記“經費支出”、“撥出經費”科目。有專項資金收支的單位，應將非專項的收支分別轉入“結余”科目的“經常性結余”明細科目中；將專項收入和支出分別轉入結余科目的“專項結余”明細科目中。

6.行政事業(yè)單位會計使用的會計科目都有哪些

行政事業(yè)單位會計的科目具體包括：

1.資產類

零余額賬戶用款額度 、財政應返還額度—財政直接支付、財政應返還額度—財政授權支付、存貨、長期投資、待處置資產損溢

2.負債類

短期借款、應繳稅費、應繳國庫款、應繳財政專戶款

(1)短期借款是指企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在1年（含1年）以下的各種借款。

(2)應交稅費是指企業(yè)根據在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現的利潤等，按照現行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

(3)“應繳國庫款”科目核算事業(yè)單位按規(guī)定應繳入國庫的款項，包括應繳稅費、納入預算管理的政府性基金、行政性收費、罰款、沒收財物變價款、無主財物變價款等等。

(4)應繳財政專戶款是指行政單位按規(guī)定代收的應上繳財政專戶的預算外資金。

3.凈資產類

事業(yè)基金、非流動資產基金—（長期投資、固定資產、在建工程、無形資產），專用基金、財政補助結余、非財政補助結轉、事業(yè)結余、經營結余、非財政補助結余分配

其中，事業(yè)基金是指非營利組織擁有的非限定用途的凈資產?？捎煞菭I利組織自主調配使用，包括一般基金和投資基金兩部分。主要包括滾存結余資金等。

4.收入類

財政補助收入

財政補助收入是指事業(yè)單位按核定的預算和經費領報關系從財政部門取得的各類事業(yè)經費。收到財政補助收入時，借記“銀行存款”等科目，貸記“財政補助收入”科目；繳回時作相反的會計分錄。平時“財政補助收入”科目貸方余額反映財政補助收入累計數。年終結賬時，將“財政補助收入”科目貸方余額全數轉入“事業(yè)結余”科目，借記“財政補助收入”科目，貸記“事業(yè)結余”科目。

事業(yè)收入

事業(yè)單位的收入包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位繳款、其他收入和基本建設撥款收入等。按規(guī)定應上繳財政預算的資金和應繳財政專戶的預算外資金不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預算外資金，計入事業(yè)收入。

上級補助收入

上級補助收入是指非財政的補助。收到上級補助收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“上級補助收入”科目。年度終了，將“上級補助收入”科目余額全數轉入“事業(yè)結余”科目，借記“上級補助收入”科目，貸記“事業(yè)結余”科目。

附屬單位上繳收入

經營收入

其他收入

5.支出類

事業(yè)支出

事業(yè)支出是指事業(yè)單位開展各項專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的實際支出。包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、業(yè)務招待費、設備購置費、修繕費和其他費用。

上繳上級支出

對附屬單位補助支出

經營支出

其他支出

上述內容中介紹了事業(yè)單位會計的五類科目：資產類、負債類、凈資產類、收入類以及支出類，每類科目都包括了各自的內容。同時，事業(yè)單位會計核算一般采用收付實現制，但部分經濟業(yè)務或者事項的核算應當按照本制度的規(guī)定采用權責發(fā)生制。