繳納稅(繳納稅金是什么)

1.繳納稅金是什么會計科目

繳納稅金是管理費用。

公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、稅金、技術轉讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。

原稅法（2008年1月1日廢止）規(guī)定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營直接有關的業(yè)務招待費，納稅人能提供真實有效憑證或資料，在下列限度內(nèi)準予作為費用列支，超過標準的部分；

不得在稅前扣除：全年銷售（營業(yè)）收入凈額在1500萬元及其以下的，不得超過銷售（營業(yè)）凈額的5‰；全年銷售（營業(yè)）凈額超過1500萬元的部分，不得超過該部分銷貨凈額的3‰。

現(xiàn)稅法規(guī)定：該實施條例中第四十三條明確規(guī)定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。銷售（營業(yè)）收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。

擴展資料：

核算

企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；

企業(yè)按規(guī)定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目；企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。

管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無余額。

參考資料來源：百度百科-管理費用

2.交的稅金,會計分錄怎么做

交納的稅金會計處理分錄：

不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交和未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”。

分錄如下：

小規(guī)模納稅人支付增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉出及支付增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

貸：應交稅費—未交增值稅

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

擴展資料：

應交稅費的主要賬務處理：

應交增值稅

1、企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”、庫存商品”等科目。

按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償?shù)?，應借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產(chǎn)損益”轉出，按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅（進項稅額轉出）”予以轉出。

2、銷售物資或提供應稅勞務，按營業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額。

貸記本科目（應交增值稅——銷項稅額），按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3、實行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。

4、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

5、企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

6、小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。

參考資料來源：百度百科-應交稅費

3.應交稅費明細科目有哪些

應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

一、應交稅費明細科目

應交稅費科目為一級科目，應交增值稅為二級科目，進項稅、銷項稅、已交稅金等為應交增值稅的明細科目；

二、應交稅費核算如下：

1、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。（企業(yè)不需要預計應交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。）

2、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。

4.怎么做交稅金的會計分錄

各種稅金的核算分錄

一、會計實際工作中，并不是所有的稅金都通過“應交稅金”科目來核算的。

二、通過“應交稅金”科目核算的有：

（一）營業(yè)稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等

1、營業(yè)稅的計提和結轉

月末會計結轉時，對本月發(fā)生主營業(yè)務收入計提稅金

(1)提取時

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅金--營業(yè)稅

貸：應交稅金--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

(2)結轉時

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務稅金及附加

(3)上繳稅金時

借：應交稅金--營業(yè)稅

借：應交稅金--城建稅

借：其他應交款--教育費附加

貸：現(xiàn)金或銀行存款

2、所得稅

1、季末、年末提取所得稅時（按利潤總額提?。?/p>

借：所得稅

貸：應交稅金--應交所得稅

(2)結轉所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

(3)上繳時

借：應交稅金--應交所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

3、增值稅

(1)購貨時

借：原材料

借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

(2)銷售貨物時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）

(3)上交時

借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額-進項稅額）

貸：銀行存款

4、消費稅

(1)計提消費稅時

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅金——應交消費稅

(2)上交時

借：應交稅金——應交消費稅

貸：現(xiàn)金或銀行存款

三、不通過“應交稅金”科目核算的有：房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅、個人所得稅

1、企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅時，直接記：

借：管理費用--稅金（房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅）

貸：銀行存款或現(xiàn)金

2、代扣代繳個人所得稅

(1)付工資時

借：應付工資

貸：應交稅金（或其他應付款）--個人所得稅

貸：現(xiàn)金

(2)上交個人所得稅時

借：應交稅金（或其他應付款）--個人所得稅

貸：現(xiàn)金或銀行存款

5.應繳稅費的會計分錄

會計分錄如下：1、調(diào)整多計增值稅進項稅額借：以前年度損益調(diào)整貸：應交稅金——增值稅檢查調(diào)整2、結轉增值稅檢查調(diào)整借：應交稅金——增值稅檢查調(diào)整貸：應交稅金——未交增值稅3、補計少交所得稅借：以前年度損益調(diào)整貸：應交稅金——應交所得稅4、結轉以前年度損益調(diào)整借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整5、涉及上年提取法定公積金及法定公益金的（全額調(diào)整、且提取比例分別為10%和5%）借：盈余公積——法定盈余公積金借：盈余公積——任意盈余公積金貸：利潤分配——未分配利潤6、交納補稅及稅收罰款借：應交稅金——未交增值稅借：應交稅金——應交所得稅借：營業(yè)外支出——稅收滯納金及罰款貸：銀行存款7，補交其它稅費：借：以前年度損益調(diào)整貸：應交稅金——應交城市維護建設稅貸：其他應交款——應交教育費附加168元。

6.通過應交稅費核算的會計科目

以上答案均正確

應交稅費的核算內(nèi)容及相關賬務處理

1.本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、礦產(chǎn)資源補償費等。

2.企業(yè)計提消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加時，借記“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務成本”等科目，貸記“應交稅費（消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加）”科目。

3.企業(yè)計提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、礦產(chǎn)資源補償費時，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費（房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、礦產(chǎn)資源補償費）”科目。

4.企業(yè)計提土地增值稅時，借記“營業(yè)稅金及附加”、“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應交稅費（土地增值稅）”科目。

5.企業(yè)（保險）按規(guī)定應交納的保險保障基金，也通過本科目核算。

6.企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。借記“應付職工薪酬”科目，貸記“應交稅費（應繳個人所得稅）”科目。

7.企業(yè)不需要預計應交數(shù)所交納的稅金，因為不存在與稅務機關的結算關系，如印花稅、耕地占用稅等，所以不在本科目核算。

7.應交所得稅的會計分錄是什么

借：所得稅費用 1675

貸：應交稅費-應交所得稅 1675

借：應交稅費-應交所得稅 1675

貸：銀行存款 1675

應交所得稅的核算：

企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應交所得稅的計算公式為：

應交所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額

應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應在會計利潤總額的基礎上，加減納稅調(diào)整額后計算出“納稅調(diào)整后所得”（應納稅所得額）。

會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等一次性和暫時性差異）通過納稅調(diào)整明細表集中體現(xiàn)。

擴展資料：

企業(yè)應設置“應交稅金——應交所得稅”科目，用來專門核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅?！皯欢惤稹獞凰枚悺笨颇抠J方發(fā)生額表示企業(yè)應納稅所得額按規(guī)定稅率計算出的應當繳納的企業(yè)所得稅稅額；借方發(fā)生額表示企業(yè)實際繳納的企業(yè)所得稅稅額。

該科目貸方余額表示企業(yè)應交而未交的企業(yè)所得稅稅額；借方余額表示企業(yè)多繳應退還的企業(yè)所得稅稅額。

無形資產(chǎn)攤銷會計分錄：

1、無形資產(chǎn)的攤銷就是如同你所查到的那樣，累計攤銷是備抵科目。

2、土地的攤銷分兩種

a、土地使用權在建造房屋及建筑物前，計入“無形資產(chǎn)———土地使用權”，應按照無形資產(chǎn)規(guī)定按期攤銷；

b、在建造房屋及建筑物時，將“無形資產(chǎn)——土地使用權”的賬面價值轉入在建工程，在房屋及建筑物完工后，土地使用權成本隨房屋及建筑物工程成本。

一同轉入“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”，不可單獨作為“固定資產(chǎn)——土地”或者無形資產(chǎn)核算，應按照固定資產(chǎn)的有關規(guī)定，隨同“固定資產(chǎn)——房屋及建筑物”按期計算折舊扣除。

3、首先根據(jù)準則可以確定的是，采礦權屬于無形資產(chǎn)，需要攤銷。年限可按照探明的存儲量除以企業(yè)每年的開采量來確定。

參考資料：百度百科——應交所得稅

8.應交稅費明細科目都有哪些

應交稅費核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費，比原 企業(yè)會計制度》中的“應交稅金”科目的核算范圍要更廣，不僅包括大多的稅金的核算，還包括例如教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、以及保險企業(yè)繳納的保險保障基金（指保險機構為了有足夠的能力應付可能發(fā)生的巨額賠款，從年終結余中專門提存的后備基金）、代扣代繳的個人所得稅等，也統(tǒng)一通過本科目核算。

企業(yè)不需要預繳的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅，不在本科目核算。個人所得稅在以前的會計處理中，有可能在“其他應付款” 中核算，但按新會計準則屬于“應交稅費” 的核算范圍，個人所得稅也通過“應交稅費”核算：“礦產(chǎn)資源補償費”雖然是行政收費，但根據(jù)新準則的規(guī)定，也一并在“應交稅費”中核算。

9.應繳稅費的會計分錄

（一）本科目核算事業(yè)單位按照稅法等規(guī)定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、車船稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、企業(yè)所得稅等。

【提示1】事業(yè)單位代扣代繳的個人所得稅，也通過本科目核算。

【提示2】事業(yè)單位應繳納的印花稅不需要預提應繳稅費，直接通過支出等有關科目核算，不在本科目核算。

（二）應繳稅費的主要賬務處理如下：

1. 發(fā)生城市維護建設稅、教育費附加納稅義務的，按稅法規(guī)定計算的應繳稅費金額：

借：經(jīng)營支出

貸：應繳稅費——應繳城建稅等

實際繳納時：

借：應繳稅費——應繳城建稅

貸：銀行存款

2. 屬于增值稅一般納稅人的事業(yè)單位銷售應稅產(chǎn)品或提供應稅服務，按包含增值稅的價款總額：

借：銀行存款等

貸：經(jīng)營收入（不含稅收入）

應繳稅費——應繳增值稅（銷項稅額）

屬于增值稅一般納稅人的事業(yè)單位實際繳納增值稅時，借記“應繳稅費——應繳增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。

屬于增值稅小規(guī)模納稅人的事業(yè)單位銷售應稅產(chǎn)品或提供應稅服務，按實際收到或應收的價款，借記“銀行存款”、“應收賬款”、“應收票據(jù)”等科目，按實際收到或應收價款扣除增值稅稅額后的金額，貸記“經(jīng)營收入”等科目，按應繳增值稅金額，貸記“應繳稅費——應繳增值稅”科目。實際繳納增值稅時，借記“應繳稅費——應繳增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。