層級(jí)搭建(餐飲業(yè)賬務(wù)處理流程和搭建)
1.餐飲業(yè)賬務(wù)處理流程和會(huì)計(jì)科目搭建
1.如果對(duì)方能提供正規(guī)發(fā)票，菜肉等可直接記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。
如果有庫房，米油、調(diào)料，可先記入“原材料”，領(lǐng)用時(shí)記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，沒有庫房，對(duì)方也能提供正規(guī)發(fā)票，也可直接記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。煤氣，可記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用--燃?xì)赓M(fèi)”。
2.購(gòu)入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結(jié)轉(zhuǎn)成本；如果你有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果沒有，你部分的收入、成本的處理要符合營(yíng)業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營(yíng)范圍。
3.廚師的工資記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用--工資”，不能記入成本。服務(wù)人員的工資也可記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用--工資”，其他管理人員，記入“管理費(fèi)用--工資”。
一般情況，工資要先計(jì)提。4.裝修費(fèi)記入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，攤銷年限，參考租憑合同年限。
5.窗簾、地毯，處理方法，與我的想法想同。6.入庫時(shí)，分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/原材料/庫存商品 貸：應(yīng)付帳款--**公司 付款時(shí)：貸：應(yīng)付帳款--**公司 貸：銀行存款/現(xiàn)金 不管對(duì)方是什么樣的單位，都應(yīng)該要求對(duì)方提供正規(guī)發(fā)票，如果沒有，相應(yīng)的材料不能記入成本費(fèi)用。
（2）餐飲業(yè)會(huì)計(jì)分錄：1、平時(shí)記收入（分類：菜品、酒水、香煙等等），費(fèi)用分部門記就行了，月底匯總銷售成本，提折舊、提稅、出報(bào)表，買發(fā)票，基本就這些。2、購(gòu)買蔬菜、調(diào)料等制作間的用品，根據(jù)票據(jù)及驗(yàn)收單入賬 借：原材料 貸：現(xiàn)金（或銀行存款）3、根據(jù)制作間領(lǐng)料出庫單入賬 借：營(yíng)業(yè)成本 貸：原材料4、月底將制作間剩余材料盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)表入賬 借：營(yíng)業(yè)成本（紅字） 貸：原材料（紅字）5、結(jié)轉(zhuǎn)成本（營(yíng)業(yè)成本本月實(shí)際發(fā)生數(shù) - 月末盤點(diǎn)數(shù)） 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)成本6、下月初，將上月盤點(diǎn)表剩余材料記入下月帳中（上月盤點(diǎn)紅字金額數(shù)）。
借：營(yíng)業(yè)成本 貸：原材料 餐飲業(yè)屬繳納的稅金為營(yíng)業(yè)稅，故損益=營(yíng)業(yè)銷售額-營(yíng)業(yè)費(fèi)用（材料\工資\費(fèi)用\其他雜費(fèi)等等） 取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)：借：現(xiàn)金\銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 購(gòu)買材料\支付工資以及其他費(fèi)用時(shí)：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-二級(jí)科目 貸：現(xiàn)金 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用時(shí)：借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 月末結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：盈利時(shí)：借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 虧損時(shí)：借：利潤(rùn)分配 貸：本年利潤(rùn) 下月初去稅局報(bào)稅：是以利潤(rùn)*相應(yīng)稅率申報(bào)繳納。（3）餐飲業(yè)成本核算：日常成本核算的主要程序是：1、廚房當(dāng)天需要直接采購(gòu)領(lǐng)用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮）必須在前一天下午5點(diǎn)以前，補(bǔ)貨的必須在當(dāng)天下午2點(diǎn)以前，由各廚房領(lǐng)班填制《市場(chǎng)物料申購(gòu)單》，經(jīng)廚師長(zhǎng)審核后，報(bào)餐飲部經(jīng)理批準(zhǔn)，交采購(gòu)員按照要求組織進(jìn)貨，一聯(lián)交收貨組按采購(gòu)單上的數(shù)量、質(zhì)量要求驗(yàn)收，并由餐飲部派廚師監(jiān)督驗(yàn)收質(zhì)量，如有不符合要求，必須當(dāng)天提出退貨或補(bǔ)貨。
驗(yàn)收合格后填寫《廚房原材料驗(yàn)收單》，每天營(yíng)業(yè)終后加計(jì)《廚房原材料驗(yàn)收單》，填制《廚房原材料購(gòu)入?yún)R總表》。2、廚房到倉庫領(lǐng)用的原材料（干貨、調(diào)味品、食品等），由各廚房領(lǐng)班根據(jù)當(dāng)天的需要填制《倉庫領(lǐng)用單》，報(bào)廚師長(zhǎng)審批后，憑單到倉庫領(lǐng)取，倉庫保管員審核手續(xù)齊全后，按單發(fā)貨，每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后加計(jì)《倉庫領(lǐng)用單》，填報(bào)《餐飲原材料領(lǐng)用匯總表》。
3、每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后由各廚房領(lǐng)班對(duì)存余的原材料、調(diào)料、半成品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并填制《廚房原材料盤存日?qǐng)?bào)表》，由廚師長(zhǎng)審核后進(jìn)行匯總。4、餐廳各吧臺(tái)酒水員每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后根據(jù)《倉庫領(lǐng)料單》和《酒水銷售單》，填制《酒水進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表》。
5、財(cái)務(wù)日審員根據(jù)夜審報(bào)表，填制《餐飲營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表》和《餐飲優(yōu)惠折扣日?qǐng)?bào)表》。6、成本核算員根據(jù)《餐飲營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表》、《餐飲優(yōu)惠折扣日?qǐng)?bào)表》、《廚房原材料購(gòu)入?yún)R總?cè)請(qǐng)?bào)表》、《廚房原材料領(lǐng)用匯總?cè)請(qǐng)?bào)表》、《廚房原材料盤存日?qǐng)?bào)表》、《餐飲吧臺(tái)酒水進(jìn)銷存日?qǐng)?bào)表》匯總計(jì)算填制《餐飲成本日?qǐng)?bào)表》，于第二天上午9點(diǎn)以前上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、餐飲經(jīng)理及廚師長(zhǎng)。
做好成本分析，堵塞浪費(fèi)現(xiàn)象。7、先把你的所有費(fèi)用加在一起，如房費(fèi)、水電費(fèi)、雇傭的工人費(fèi)用等加在一起，再看你選擇店面的地理位置，如果是市內(nèi)繁華地段東西就會(huì)稍貴些，地段差一點(diǎn)就便宜些，這你要自己考慮。
之后看你的菜價(jià)，菜的原材料是多少錢，能達(dá)到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得數(shù)除以30天，就是你一天的費(fèi)用，再看你買多少菜才能達(dá)到這個(gè)數(shù)，剩下的就是你的純利潤(rùn)！8、餐飲業(yè)成本，大致有以下幾例公式：本期耗用原料成本=期初原材料+本期購(gòu)進(jìn)原料—期末結(jié)存原料 成本價(jià)=進(jìn)貨價(jià)/（出成品率*投料標(biāo)準(zhǔn)（數(shù)量）） 毛利率=（銷售價(jià)格—原料成本）/銷售價(jià)格*100% 銷售價(jià)格=原料成本/（1-毛利率） 銷售價(jià)格=原料成本+毛利額 或 銷售價(jià)格=原料成本*（1+加成率） 或 銷售價(jià)格=原料成本+加成額 加成率=毛利率/（1-毛利率） 毛利率=加成率/（1+加成率） 原料價(jià)值=毛料價(jià)值-（次料數(shù)量*單價(jià)+下腳數(shù)量*單價(jià)） 凈料數(shù)量=毛料數(shù)量-次料數(shù)量-下腳數(shù)量 凈料單價(jià)=凈料價(jià)值/凈料數(shù)量。
2.會(huì)計(jì)人員的五個(gè)層級(jí),你在哪一級(jí)
會(huì)計(jì)人員的五個(gè)層級(jí)：
①基礎(chǔ)會(huì)計(jì)：
主要從事出納、費(fèi)用報(bào)銷、開票等工作；
②中級(jí)會(huì)計(jì)：
從事成本會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、結(jié)賬等工作；
③管理會(huì)計(jì)：
獨(dú)立應(yīng)對(duì)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、項(xiàng)目管理等工作；
④高級(jí)會(huì)計(jì)：
能提出系統(tǒng)性思維解決財(cái)務(wù)規(guī)范化、內(nèi)控建設(shè)等問題；
⑤頂尖會(huì)計(jì)：
策劃投融資方案、對(duì)接資本市場(chǎng)。
看看自己屬于哪個(gè)層級(jí)呢？
是不是大多數(shù)都在1、2范疇。
總有人說，"會(huì)計(jì)越老越吃香"
這句話，精確來說應(yīng)該是
"會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)越豐富越吃香"
現(xiàn)在我們還這么年輕，經(jīng)驗(yàn)是一點(diǎn)一滴積累的，從小出納到大會(huì)計(jì)至少需要5-6年的時(shí)間。所以，不著急，只要你愿意在會(huì)計(jì)的這條路上付出，總有收獲的時(shí)候。
3.搭建的雨篷入什么會(huì)計(jì)科目
實(shí)務(wù)當(dāng)中，一般傾向援引企業(yè)所得稅實(shí)施條例規(guī)定，計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照不少于5年期限（至少不能少于3年）逐月攤銷，計(jì)入“管理費(fèi)用----長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷”之類科目。如果免費(fèi)提供給職工自用，并且希望嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：應(yīng)付職工薪酬》，可將長(zhǎng)期待攤費(fèi)用轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用---職工薪酬----非貨幣福利”之類科目核算。
需要注意，不少企業(yè)計(jì)入房屋及建筑物，一是這個(gè)不符合房屋的含義（不是用于住人或者輔助住人），二是計(jì)入房屋及建筑物容折舊期限需要不少于20年（一般20年），三是計(jì)入房屋及建筑物容易被地稅局質(zhì)疑是否需要計(jì)繳房產(chǎn)稅。
4.如何搭建一個(gè)財(cái)務(wù)模型
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員和外部分析人員根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)特征和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，以及財(cái)務(wù)需求與安排所建立的有預(yù)測(cè)性質(zhì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，可以使內(nèi)部和外部人員對(duì)公司未來財(cái)務(wù)表現(xiàn)有完整的量化指引。
建立財(cái)務(wù)模型是專業(yè)投資者制定投資決策最核心的工作，任何對(duì)公司前景的判斷，如銷售額、利潤(rùn)率、負(fù)債狀況都需要量化到財(cái)務(wù)模型中，這樣才能將判斷轉(zhuǎn)化為具備操作性的數(shù)據(jù)，比如預(yù)期的每股收益、未來的現(xiàn)金流和股利，以及估值結(jié)果等。財(cái)務(wù)模型可以提供完整的公司和股票分析框架，任何有關(guān)公司基本面的變動(dòng)都有對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目和財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)，并最終影響公司的凈利潤(rùn)和現(xiàn)金流。
使用電腦軟件（如Excel）可以使編建財(cái)務(wù)模型的工作強(qiáng)度大大降低，普通投資者雖然不必自己為每家感興趣的公司建立財(cái)務(wù)模型，但要學(xué)會(huì)看專業(yè)人員的模型數(shù)據(jù)。閱讀公司和股票分析報(bào)告最好先看其中三張報(bào)表完整的財(cái)務(wù)模型和財(cái)務(wù)假設(shè)，再到報(bào)告中尋找文字表述，看是否在邏輯上一致、可信。
5.會(huì)計(jì)科目設(shè)置核算項(xiàng)目是上級(jí)科目是否需要勾選核算項(xiàng)目
會(huì)計(jì)科目設(shè)置核算項(xiàng)目是上級(jí)科目根據(jù)自己業(yè)務(wù)需要勾選核算項(xiàng)目。如圖所示，如果有往來業(yè)務(wù)核算就選擇且前面勾選，如果數(shù)量金額核算，就勾選。
會(huì)計(jì)科目層級(jí)設(shè)置以及核算項(xiàng)目設(shè)置，需要具有合理性和前瞻性。
一、上圖預(yù)付賬款為例：一級(jí)科目、二級(jí)科目都可勾選鏈接“核算項(xiàng)目”，至于核算項(xiàng)目為何？可將其設(shè)定為“供應(yīng)商（有些財(cái)務(wù)軟件籠統(tǒng)稱呼為往來單位2，客戶可以稱呼為往來單位1）。此時(shí)，“科目余額表”、“核算項(xiàng)目總賬”可以更靈活地顯示到一級(jí)科目或者二級(jí)科目，增加“科目余額表”、“核算項(xiàng)目總賬”的用途。
二、還可點(diǎn)選：往來業(yè)務(wù)核算。這跟是否需要“往來管理”模塊息息相關(guān)，而且一旦使用、不便停用；反之亦然。
