貨收到款已付(收到貨款的會計分錄怎么做)
1.收到貨款的會計分錄怎么做
一般情況下，在收到貨款前，會對待收到的貨款做應收賬款分錄銷應收賬款分錄，具體如下：
1、發(fā)出商品，計提應收賬款，并計提商品成本：
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
2、收到應收賬款：
借：銀行存款
貸：應收賬款
擴展資料
若企業(yè)未正常計提應收賬款，或者企業(yè)在發(fā)出貨后便收到對方即時匯款，則直接計入銀行存款，同時結(jié)轉(zhuǎn)商品成本，分錄如下：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品
關于應收賬款科目的適用明細：
1、應收賬款是指因銷售活動或提供勞務而形成的債權(quán)，不包括應收職工欠款、應收債務人的利息等其他應收款。
2、應收賬款是指流動資產(chǎn)性質(zhì)債權(quán)，不包括長期的債權(quán)，如購買長期債券等。
3、應收賬款是指本公司應收客戶的款項，不包括本公司付出的各類存出保證金，如投標保證金和租入包裝物等保證金等。
參考資料：應收賬款-百度百科
2.貨沒有收到,款已經(jīng)付了,怎么做會計分錄
1. 當貨沒有發(fā)出，分錄如下：
借：預付賬款--供應商
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
2.當貨物在路上，分錄如下：
借：在途物資
應交稅費--應交增值稅-進項稅
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
3.當收到貨并驗收入庫時，分錄如下：
借：庫存商品/原材料
貸：在途物資
擴展資料：
預付賬款屬于資產(chǎn)類科目，企業(yè)應設置“預付賬款”會計科目。
(1)企業(yè)因購貨而預付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
(2)收到所購物資時，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅金—應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸記“預付賬款”科目。
(3)補付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；
預付款項情況不多的企業(yè)，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方，不設置“預付賬款”科目。
參考資料來源：百度百科-預付賬款
3.收到貨款怎么做分錄
收到貨款的分錄：1、收到以前的貨款：借：銀行存款，貸：應收賬款--XX。2、收到提前預付來的貨款：借：銀行存款，貸：預收賬款--XX。3、收到當期的貨款并附著發(fā)票：借：銀行存款，貸：主營業(yè)務收入，應交權(quán)稅費--應交增值稅（進項稅額）?；颍航瑁恒y行存款，貸：主營業(yè)務收入。
一、預付款處理：
1、企業(yè)因購貨而預付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收到所購物資，按應計入購入物資成本的金額，借記“材料采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應支付的金額，貸記本科目。
補付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；
?
退回多付的款項做相反的會計分錄。
涉及增值稅進項稅額的，還應進行相應的處理。
2、企業(yè)進行在建工程預付的工程價款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。按工程進度結(jié)算工程價款，借記“在建工程”科目，貸記本科目、“銀行存款”等科目。
3、企業(yè)（保險）預付的賠付款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。轉(zhuǎn)銷預付的賠付款，借記“賠付支出”、“應付分保賬款”等科目，貸記本科目。
本科目期末借方余額，反映企業(yè)預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項
4.貨已收到,貨款尚未支付,計入哪個科目
貨已收到，貨款尚未支付，計入“應付賬款”科目。賬務處理為，
借：原材料（采購原材料）
庫存商品（購入商品）
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
付款時，
借：應付賬款
貸：銀行存款
《企業(yè)會計準則應用指南-會計科目和主要賬務處理》（財政部財會[2006]18 號）
“2202 應付賬款”科目，
本科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務等經(jīng)營活動應支付的款項。
企業(yè)（金融）應支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金，可將本科目改為“2202 應付手續(xù)費及傭金”科目，并按照對方單位（或個人）進行明細核算。企業(yè)（保險）應支付但尚未支付的賠付款項，可以單獨設置“應付賠付款”科目。
5.貨款已付一萬貨到付清款的會計分錄
1.貨款支付時：
借：預付賬款
貸：銀行存款
2.發(fā)出材料時按正常處理：
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料
3.貨到，如果期末發(fā)票仍未到.需暫估貨款價值（按發(fā)票金額）.做以下會計處理：
借：原材料
貸：應付賬款-暫估價
4.期初需沖回
借：原材料（紅字）
貸：應付賬款-暫估價（紅字）
收到發(fā)票時，
借：材料采購
貸：應付賬款
入庫
借：原材料
貸：材料采購
