若是取得了專票,認證后
借:管理費用
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現(xiàn)金
當月做進項轉(zhuǎn)出
借:管理費用
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
(若是普票,就不用認證)
借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金
本月有需繳納的增值稅款時,按實際可抵減的稅額在購買金稅盤發(fā)票的含稅金額限額內(nèi)做抵減處理
借:應交稅費-應交增值稅(抵減稅額)
貸:管理費用
若當月未一次性抵完時,可以在下月甚至以后各期逐步抵減完,分錄同上。
申報表填列
認證通過后,按正常程序填在本月主表及附表二的進項明細中,進項轉(zhuǎn)出填主表的進項轉(zhuǎn)出及附表二的進項轉(zhuǎn)出欄,抵減時填主表的23行。另外還需要填附表四“稅額抵減情況表”
視大小和財務制度而定,一般來就600元屬于比較小的開支了,進入“管理費用——辦公費”完全可以,但是,如果公司財務制度有規(guī)定,并且該驗鈔機使用年限較長,計入“低值易耗品”科目也可以,最好采用“一次攤消”的方法,當然你們單位如果規(guī)定采用“五五攤消”也可以,分錄如下:1、購入時:借:低值易耗品——在庫低值易耗品 貸:現(xiàn)金2、領用攤銷時:借:管理費用——低值易耗品攤消 貸:低值易耗品——在用低值易耗品3、報廢該驗鈔機時:借:低值易耗品——在用低值易耗品貸:低值易耗品——在庫低值易耗品以上是以“一次攤銷”的方法做的分錄,如果以“五五攤銷”則在領用時攤銷50%,報廢時再攤銷50%,分錄相同。
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