函證手續(xù)費(審計中哪些需要用到詢證函)

1.審計中哪些會計科目需要用到詢證函

銀行存款 （銀行詢證函）

應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等（往來詢證函）

存貨（委托代管存貨詢證函）

預計負債、或有負債（法律詢證函）

關聯(lián)方交易

中國注冊會計師審計準則第1312號——函 證

第七條 注冊會計師應當對銀行存款、借款（包括零余額賬戶和在本期內注銷的賬戶）及與金融機構往來的其他重要信息實施函證。

第八條

注冊會計師應當對應收賬款實施函證，……

第九條

函證的內容通常還涉及下列賬戶余額或其他信息：

（一）短期投資；

（二）應收票據；

（三）其他應收款；

（四）預付賬款；

（五）由其他單位代為保管、加工或銷售的存貨；

（六）長期投資；

（七）委托貸款；

（八）應付賬款；

（九）預收賬款；

（十）保證、抵押或質押；

（十一）或有事項；

（十二）重大或異常的交易。

2.銀行詢證費用企業(yè)應計入什么科目

銀行詢證費用企業(yè)應計入管理費用科目，二級科目“辦公費”。

詢證函是以企業(yè)的名義發(fā)給銀行的，雖然實際操作中都是事務所的人在做。（銀行詢證函的開頭一般會說：本公司聘請的XX會計師事務所正在對本公司**年度財務報表進行審計，按照中國注冊會計師審計準則的要求，應當詢證本公司與貴行相關的信息。）這樣做保證了不是任意事務所都可以函證某個企業(yè)的銀行賬戶情況。企業(yè)去銀行辦業(yè)務，銀行向企業(yè)收費而不是向事務所收費。

銀行對賬單不能替代銀行詢證函。對賬單是可以證明存款余額等相關信息，但是詢證函除了存款以外還對企業(yè)是否存在擔保、貸款等事項進行函證，這些信息對賬單上面都沒有。