增值稅包含哪些(增值稅包括什么)

1.增值稅包括什么

一、增值稅分為銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅。

二、銷項(xiàng)稅在在會(huì)計(jì)科目中計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）”，進(jìn)項(xiàng)稅在會(huì)計(jì)科目里計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）”。應(yīng)交稅費(fèi)是一級(jí)科目，應(yīng)交增值稅是二級(jí)科目，銷項(xiàng)稅是三級(jí)科目。

三、但是在實(shí)際的會(huì)計(jì)核算中，由于增值稅的繳納方式和渠道有很多種，比如有的企業(yè)涉及出口退稅，有的企業(yè)涉及減免稅等，所以還增設(shè)了很多三級(jí)科目輔助核算：

1、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）

2、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

3、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

4、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅額）

5、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

6、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

7、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

8、應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

9、應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

10、應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

11、應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

12、應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

13、應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

14、應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

15、應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅

16、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

17、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入）

擴(kuò)展資料

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。

2.應(yīng)交增值稅包括哪些內(nèi)容

設(shè)置應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（****）、應(yīng)交稅金-未交增值稅兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。

其中應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（****）括號(hào)里面的三級(jí)明細(xì)科目如下： 進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅、銷項(xiàng)稅額、出口退稅等 “應(yīng)交稅金”科目核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，例如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個(gè)人所得稅等。 一般納稅人在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項(xiàng)目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項(xiàng)目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項(xiàng)目。

一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)賬，將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來(lái)，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額混為一談的問(wèn)題，使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項(xiàng)目一目了然，為申報(bào)表的正確編制提供了條件。 （一）月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額，會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅。

（二）月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即： 借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） （三）當(dāng)月繳納本月實(shí)現(xiàn)的增值稅（例如開(kāi)具專用繳款書(shū)預(yù)繳稅款）時(shí)，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。 （四）當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí)，如常見(jiàn)的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅，借記“應(yīng)交稅金—未交增值稅”貸記“銀行存款”。

（五）“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，貸方無(wú)余額。 （六）“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

3.增值稅包括哪些內(nèi)容

一、增值稅的征稅范圍

增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物及部分加工性勞務(wù)，如修理、修配勞務(wù)。對(duì)大部分一般性勞務(wù)和農(nóng)業(yè)沒(méi)有實(shí)行增值稅。現(xiàn)行增值稅的征稅范圍主要包括：

（一）銷售貨物

銷售貨物，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)境內(nèi)）有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。貨物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn).包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。單位和個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物，即銷售貨物的起運(yùn)地或所在地在境內(nèi)，不論是從受讓方取得貨幣.還是獲得貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益，都應(yīng)視為有償轉(zhuǎn)讓貨物的銷售行為，征收增值稅。

不動(dòng)產(chǎn)的銷售雖在廣義上也屬于貨物銷售的范圍，但考慮到不動(dòng)產(chǎn)的增值具有特殊性，故不征收增值稅，而征收營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅等。

（二）提供加工修理修配勞務(wù)

提供加工、修理修配勞務(wù)又稱銷售應(yīng)稅勞務(wù)，是指在中國(guó)境內(nèi)有償提供加工、修理修配勞務(wù)。加工，是指受托加工貨物，即由委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)。修理修配，是指受托對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。單位和個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)提供或銷售上述勞務(wù)，即應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地在中國(guó)境內(nèi)，不論受托方從委托方收取的加工費(fèi)是以貨幣的形式，還是以貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益的形式，都應(yīng)視作有償銷售行為，征收增值稅。但是，單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不包括在內(nèi)。

（三）進(jìn)口貨物

進(jìn)口貨物，是指進(jìn)入中國(guó)關(guān)境的貨物。對(duì)于進(jìn)出貨物，除依法征收關(guān)稅外.還應(yīng)在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅。

（四）視同銷售貨物應(yīng)征收增值稅的特殊行為

單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，雖然沒(méi)有取得銷售收入，也視同銷售應(yīng)稅貨物，征收增值稅：

(1)將貨物交付他人代銷；

(2)銷售代銷貨物；

(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣（市）的除外；

(4)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；

(5)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；

(6)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者；

(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；

(8)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。

4.會(huì)計(jì)科目營(yíng)業(yè)稅金及附加,都包括哪些稅

一、本科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)

建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。

房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算，不在本科目核算。

二、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。企業(yè)收到的返還的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等原記入本科目的各種稅金，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

三、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

補(bǔ)充： 此科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅等相關(guān)稅費(fèi)，期末應(yīng)將該科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。 追問(wèn)： 做利潤(rùn)表時(shí)，所得稅是不是用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)*稅率。。那是不是也包括手寫發(fā)票每月給別交的錢 回答： 做利潤(rùn)表時(shí)，所得稅是這樣的：營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)（就是總利潤(rùn)—稅費(fèi)）*相應(yīng)稅率，當(dāng)然包括手寫發(fā)票每月交的錢。

5.應(yīng)交稅費(fèi)科目都包括哪些稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交稅金）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地使用稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加

6.應(yīng)交稅費(fèi)包括哪些稅種

、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

②、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅，借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)交稅費(fèi)都包括：（一）應(yīng)交增值稅（二）應(yīng)交消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城建稅（三）應(yīng)交所得稅（四）應(yīng)交土地增值稅（五）應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅（六）應(yīng)交個(gè)人所得稅（七）應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)（八）應(yīng)繳教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。