商業(yè)的核算(商業(yè)會(huì )計有哪些科目)
1.商業(yè)會(huì )計有哪些科目
一、資產(chǎn)類(lèi) 二、負債類(lèi) 三、所有者權益 四、成本類(lèi) 五、損益類(lèi) 工業(yè) 商業(yè) 科目名稱(chēng) 工業(yè) 商業(yè) 科目名稱(chēng) 工業(yè) 商業(yè) 科目名稱(chēng) 工業(yè) 商業(yè) 科目名稱(chēng) 工業(yè) 商業(yè) 科目名稱(chēng) 101 101 現金 201 201 短期借款 301 301 實(shí)收資本 401 401 生產(chǎn)成本 501 501 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 102 102 銀行存款 202 203 應付票據 311 311 資本公積 405 405 制造費用 502 511 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 109 109 其他貨幣資金 203 204 應付帳款 313 313 盈余公積 503 517 營(yíng)業(yè)費用 111 111 短期投資 204 206 預收帳款 321 321 本年利潤 504 521 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金 112 121 應收票據 209 211 其他應付款 322 322 利潤分配 511 541 其他業(yè)務(wù)收入 113 122 應收帳款 211 215 應付工資 512 545 其他業(yè)務(wù)支出 114 125 壞帳準備 214 216 應付福利費 521 551 管理費用 115 126 預付帳款 221 221 應交稅金 522 555 財務(wù)費用 119 129 其他應收款 229 229 其他應交款 541 571 營(yíng)業(yè)外收入 121 131 商品采購 231 231 預提費用 542 575 營(yíng)業(yè)外支出 122 135 庫存商品 241 251 長(cháng)期借款 550 580 所得稅 139 159 待攤費用 161 171 固定資產(chǎn) 181 185 遞延資產(chǎn)。
2.商業(yè)企業(yè)都會(huì )涉及哪些會(huì )計分錄
商業(yè)企業(yè)涉及的主要會(huì )計分錄：
1、采購
借：庫存商品
應繳稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款
2、計提工資
借：銷(xiāo)售費用
貸：應付職工薪酬—工資
3、發(fā)生的水電費、房租、消耗等
借：銷(xiāo)售費用
貸：現金 / 銀行存款 / 應付賬款
4、計提折舊
借：銷(xiāo)售費用
貸：累計折舊
5、銷(xiāo)售收入
借：庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應繳稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
6、月末，計提附加稅（增值稅不在本科目核算）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
7、月末，結轉銷(xiāo)售商品成本和稅金
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
8、月末，結轉本月收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
9、月末，結轉本月費用
借：本年利潤
貸：銷(xiāo)售費用
10、月末，結轉增值稅
借：應交稅費—應交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
擴展資料：
企業(yè)銷(xiāo)售收入的確定，應遵循權責發(fā)生制的原則，企業(yè)應當在發(fā)生商品、提供勞務(wù)，同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據時(shí)，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
⑴采取交款提貨銷(xiāo)售方式，無(wú)論產(chǎn)品（商品）是否發(fā)出，只要貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交于購貨方，即作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
⑵采取預收貨款銷(xiāo)售方式，在收到購貨單位的預收貨款。產(chǎn)品（商品）已經(jīng)發(fā)出時(shí)，作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
⑶采取賒銷(xiāo)和分期收款銷(xiāo)售方式，以本期實(shí)際收到的價(jià)款或以合同約定的本期應收價(jià)款確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
⑷采取托收承付或委托銀行收款銷(xiāo)售方式，在發(fā)出產(chǎn)品（商品）并辦妥托收手續時(shí)，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
⑸采取委托代銷(xiāo)方式，收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單時(shí)，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
加⑸ 采取委托代銷(xiāo)方式 分兩種情況，一種是買(mǎi)斷代銷(xiāo)，應當有和代銷(xiāo)商簽訂相關(guān)憑證后計入該企業(yè)的收入；另一種按代銷(xiāo)商的業(yè)績(jì)會(huì )費的，才是收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單時(shí)，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
⑹采取商業(yè)匯票結算銷(xiāo)售方式，以收到購貨方開(kāi)出并承兌的商業(yè)匯票時(shí)，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
⑺采取自營(yíng)出口銷(xiāo)售方式，陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單；海運以取得出口裝船提單；空運以取得運單，并向銀行辦理出口賬單后，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
⑻采取委托外貿代理出口銷(xiāo)售方式，以收到外貿企業(yè)代辦的運單和銀行賬單憑證時(shí)，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
⑼采取為其他單位加工、制造大型機器設備、船舶和提供勞務(wù)的銷(xiāo)售方式，持續時(shí)間在1年以上的，按完工進(jìn)度或實(shí)際完成工程量，確認銷(xiāo)售收入的實(shí)現。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
3.商業(yè)企業(yè)會(huì )計的核算流程
一般的商業(yè)會(huì )計工作流程就是：取得原始憑證-制作會(huì )計憑證-月底匯總做科目匯總表-登記總帳-然后按制作的會(huì )計憑證登記明細帳以及庫存帳-總帳和明細帳核對-制作會(huì )計報表-如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國稅申報和地稅申報（這個(gè)地方有不同，有的地方還是手工申報）-報完后把留底報表存檔。
詳細來(lái)說(shuō)：1.審核原始憑證 （1）外來(lái)原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證， 如供應單位發(fā)貨 票、銀行收款通知等。
（2）自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門(mén)或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結算單、收款收據、銷(xiāo)貨FA票、成本計算單等。
2.填制記帳憑證 可以到月底把同類(lèi)的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填 . 但不要把時(shí)間順序顛倒了。 根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會(huì )計分錄。
3.復核 就是看看有沒(méi)有錯誤。 4.記帳 根據記賬憑證登記入帳 小規模公司必備的賬本：現金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細帳 5.編制會(huì )計報表 1、根據總賬科目余額填列。
可直接根據有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應收票據，短期借款）有些則需根據幾個(gè)總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總曲科目的期末余額的合計數填列。 2、根據明細帳科目余額計算填列。
如“應付賬款”，需根據“應付賬款”和“預付賬款”相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列。 3、根據總科目和明細科目余額分析計算填列。
如“長(cháng)期借款”，需根據“長(cháng)期借款”總賬科目余額扣除“長(cháng)期借款”明細科目中將在一年內到期限的長(cháng)期借款部分分析計算填列。 4、務(wù)查登記簿記錄。
會(huì )計報表附注中的某些資料，需要根據備查登記簿中的記錄編制。 6、納稅申報 1、增值稅： 銷(xiāo)售或購進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。
小規模納稅人的增值稅率為4%—6% 2、營(yíng)業(yè)稅： 營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內提供應稅勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。 不同行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率不同。
普通貨運執行3.0%的營(yíng)業(yè)稅率，物流服務(wù)業(yè)執行5.0%的營(yíng)業(yè)稅率。 物流各環(huán)節中運輸、裝卸、搬運是3%，倉儲、配送、代理是按服務(wù)業(yè)5% 3、地稅： 還要交地稅，就是在營(yíng)業(yè)稅的基礎上，分別按7%征收的城建稅（還有5%、1%，視城市大小而定）和3%和教育費附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
4、所得稅： 不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報表的要求，逐項填寫(xiě)收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關(guān)規定進(jìn)行納稅調整，計算出應納稅所得額，按照一定的稅率（33%）計算出應納稅額。法定稅率是33%，但年應納稅所得額在3萬(wàn)元以下（含3萬(wàn)元）的減按18%的稅率征收；年應納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元以下（含10萬(wàn)元）的，減按27%的稅率征收。
10萬(wàn)以上33%。 這些稅應該夠你們用的了。
1、增值稅、消費稅申報 納稅人應在次月1日到10日內自行或委托社會(huì )中介機構到所在地國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報窗口辦 理納稅申報，申報里須持下列資料： （1）納稅申報表； （2）財務(wù)會(huì )議報表及說(shuō)明資料； 增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，發(fā) 票領(lǐng)、用、存月報表，增值稅銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項 稅額明細表，國稅機關(guān)要求申報的其他資料。 2、營(yíng)業(yè)稅申報 金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內辦理納稅申報，保險業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內辦 理納稅申報，申報須持下列資料： （1）營(yíng)業(yè)稅申報表； （2）財務(wù)會(huì )議報表及說(shuō)明資料； （3）其他要求申報的資料。
3、企業(yè)所得稅納稅申報 企業(yè)所得稅納稅人應當在月份或季度終了十五日內申報預繳，年度終了四十五日內進(jìn)行年度申報（匯 總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內或年度終了四十五日內向所在地稅務(wù)機關(guān)報送申報表）， 年度終了四個(gè)月匯算清繳。申報時(shí)必須持下列資料： A、季度預繳 （1）所得稅申報表； （2）財務(wù)會(huì )計報表及說(shuō)明資料。
B、年度匯繳 （1）所得稅申報表； （2）所得稅申報表附表； （3）財務(wù)會(huì )計報表及說(shuō)明資料； （4）其他資料。 借貸記帳法 是以“借”、“貸”作為記帳符號的一種復式記帳法。
其基本原理包括記帳符號、帳戶(hù)結構、記帳規則和試算平衡方法。 （1）記帳符號：借、貸。
（2）帳戶(hù)結構：將所有帳戶(hù)的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增加數，一方登記減少數。其中，資產(chǎn)類(lèi)、成本類(lèi)和損益支出類(lèi)帳戶(hù)用借方登記增加數，貸方登記減少數，期末余額在借方；負債類(lèi)、所有者權益類(lèi)和損益收人類(lèi)帳戶(hù)用貸方登記增加數，借方登記減少數，期末余額在貸方。
（3）記帳規則：有借必有貸，借貸必相等。 （4）試算平衡：在借貸記帳法下，進(jìn)行試算平衡的方法是通過(guò)編制總分類(lèi)帳戶(hù)余額試算平衡表或總分類(lèi)帳戶(hù)本期發(fā)生額試算平衡表來(lái)實(shí)現的。
期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額—本期減少發(fā)生額 資產(chǎn)類(lèi)：期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額—本期貸方發(fā)生額 負債、所有者權益類(lèi)：期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)。
4.商業(yè)會(huì )計的具體核算方法
第一 賬戶(hù)設置
1. 物資采購
2. 庫存商品
3. 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)：屬資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，是庫存商品的抵減賬戶(hù)，用來(lái)核算商業(yè)企業(yè)采用售價(jià)核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額，其貸方登記售價(jià)大于進(jìn)價(jià)的差額，以及其他因素增加的差額，借方登記售價(jià)小于進(jìn)價(jià)的差額，以及已銷(xiāo)售商品實(shí)現的差價(jià)，余額表示庫存商品的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià).
4. 營(yíng)業(yè)費用：核算商業(yè)企業(yè)在購進(jìn)和銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費用，不單獨設置管理費用的商業(yè)企業(yè)，其核算內容也包含在營(yíng)業(yè)費用中.
5. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
6. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
7. 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
第二 批發(fā)商品核算
核算方法：數量進(jìn)價(jià)金額核法 和 數量售價(jià)金額核算法
第三 零售商品核算
.購進(jìn)商品
目前大多數企業(yè)對零售商品購進(jìn)作如下處理：在購進(jìn)時(shí)按不含稅成本記入“商品采購”賬戶(hù)；按進(jìn)項稅額記入“應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”賬戶(hù)；按全部?jì)r(jià)稅總額付款數記入“銀行存款”或“應付賬款”賬戶(hù)。而在商品入庫時(shí)，則按含稅的售價(jià)記入“庫存商品”賬戶(hù)；按含稅的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)記入“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”賬戶(hù)，按不含稅的進(jìn)價(jià)轉銷(xiāo)“商品采購”賬戶(hù)數額。具體地說(shuō)，由于商品交接貨和結算方式不同，核算方法也有所不同。
5.商業(yè)企業(yè)會(huì )計科目表
資產(chǎn)類(lèi) 負債類(lèi) 損益類(lèi)
編號 科目名稱(chēng) 編號 科目名稱(chēng) 1.收入類(lèi)
101 現金 201 短期借款
102 銀行存款 203 應付票據
103 其他貨幣資金 204 應付賬款 編號 科目名稱(chēng)
111 短期投資 206 預收賬款 501 商品銷(xiāo)售收入
121 應收票據 209 代銷(xiāo)商品款 541 其他業(yè)務(wù)收入
122 應收賬款 211 其他應付款 571 營(yíng)業(yè)外收入
125 壞賬準備（貸） 215 應付工資 561 投資收益
126 預付賬款 216 應付福利費 增加：貸 減少：借
余額：貸
129 其他應收款 221 應交稅金
131 商品采購 229 其他應交款
131 庫存商品 231 預提費用 2.支出類(lèi)
141 受托代銷(xiāo)商品 245 應付利潤
143 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)（貸） 251 長(cháng)期借款 編號 科目名稱(chēng)
144 商品削價(jià)準備（貸） 增加：貸
減少：借
余額：貸 511 商品銷(xiāo)售成本
145 加工商品 521 商品銷(xiāo)售稅金及附加
149 分期收款發(fā)出商品 517 經(jīng)營(yíng)費用
155 包裝物 所有者權益 551 管理費用
157 低值易耗品 555 財務(wù)費用
159 待攤費用 545 其他業(yè)務(wù)支出
161 長(cháng)期投資 編號 科目名稱(chēng) 579 營(yíng)業(yè)外支出
171 固定資產(chǎn) 301 實(shí)收資本 550 所得稅
175 累計折舊（貸） 311 資本公積 增加：借
減少：貸
余額：借
176 固定資產(chǎn)清理 313 盈余公積
179 在建工程 321 本年利潤
185 遞延資產(chǎn)（長(cháng)期待攤費用） 341 利潤分配 損益類(lèi)科目平時(shí)的余額在月末都要轉入到“本年利潤”科目中 月末無(wú)余額
6.商業(yè)企業(yè)會(huì )計的核算流程是什么
去百度文庫，查看完整內容>內容來(lái)自用戶(hù)：稻谷香商業(yè)企業(yè)會(huì )計科目及核算流程一、會(huì )計科目的設置新科目名稱(chēng)|科目特征|部門(mén)核算|現金| | |銀行存款| | |銀行存款-建行基本戶(hù)（賬號）| | |銀行存款-工行保證金戶(hù)（賬號）| | |其他貨幣資金| | |應收票據|單位往來(lái)| |應收票據--銀行承兌匯票|單位往來(lái)| |應收票據--商業(yè)承兌匯票|單位往來(lái)| |應收股利|單位往來(lái)| |應收利息|單位往來(lái)| |應收賬款|單位往來(lái)| |應收賬款--內部銷(xiāo)售貨款|單位往來(lái)| |應收賬款—團購銷(xiāo)售業(yè)務(wù)|單位往來(lái)| |應收賬款--售卡暫收款| |其他應收款| | |其他應收款--備用金|個(gè)人往來(lái)|部門(mén)|其他應收款--備用金--生鮮采購備用金|個(gè)人往來(lái)|部門(mén)|其他應收款--備用金--收銀備用金|個(gè)人往來(lái)|部門(mén)|其他應收款--備用金--行政備用金|個(gè)人往來(lái)|部門(mén)|其他應收款--備用金--其他備用金|個(gè)人往來(lái)|部門(mén)|其他應收款--員工借款|個(gè)人往來(lái)|部門(mén)|其他應收款--應收罰款與責任賠款| | |其他應收款--應收罰款與責任賠款--收銀長(cháng)短款| | |其他應收款--應收罰款與責任賠款--現金短款| | |其他應收款--應收罰款與責任賠款--資產(chǎn)損失責任賠款| | |其他應收款--墊付職工承擔款項| | |其他應收款--銀行卡|單位往來(lái)| |其他應收款--單位往來(lái)|單位往來(lái)| |<b。
7.最新的商業(yè)企業(yè)會(huì )計核算方法
一、購進(jìn)與付款的核算：1、購進(jìn)商品編制會(huì )計分錄：借：庫存商品—— 借：應付賬款——進(jìn)項稅 （分戶(hù)核算） 貸：應付賬款——各供應商 2、退回商品編制會(huì )計分錄：借：庫存商品—— 借：應付賬款——進(jìn)項稅 （分戶(hù)核算） 適應稅率 貸：應付賬款——各供應商 3、支付供應商貨款編制會(huì )計分錄：借：應付賬款—各供應商 貸：銀行存款 按銀行匯款單4、收到供應商貨物折扣、沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，并轉出相應金額的進(jìn)項稅。
借：庫存商品—— 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應商） 貸：應交稅金-應交增值稅/進(jìn)項稅額轉出 5、現金折扣借：現金（或貨幣資金）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應商） 貸：應交稅金-應交增值稅/進(jìn)項稅額轉出 6、收到增值稅發(fā)票借：應交稅金——進(jìn)項稅 （分類(lèi)核算） 適應稅率貸：應付賬款——進(jìn)項稅額（分戶(hù)核算） 適應稅率 7、存貨破損及盤(pán)盈盤(pán)虧處理借：其他應收款 責任人賠款處罰憑據借：營(yíng)業(yè)費用-----合理?yè)p耗 月度差異明細表 貸：應交稅金-進(jìn)項稅轉出 （分類(lèi)核算） 適應稅率貸：庫存商品——（分類(lèi)核算） 二、銷(xiāo)售與收款核算：1、銷(xiāo)售商品借：銀行存款----借：應收賬款---客戶(hù)、業(yè)務(wù)員 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----（分類(lèi)核算）貸：應交稅金----增值稅---（分類(lèi)核算）2、貨款結算借：銀行存款 貸：應收賬款 貸：預收賬款3、壞賬計提借：管理費用---分類(lèi)計提壞賬準備 貸：壞賬準備----分類(lèi)壞賬準備4、壞賬準備核銷(xiāo)借：壞賬準備--分類(lèi)壞賬準備 貸：應收賬款貸：其他應收款5、已核銷(xiāo)的壞賬準備收回借：應收賬款 借：銀行存款 貸：壞賬準備 貸：應收賬款 或借：銀行存款貸：壞賬準備6、結轉成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---（分類(lèi)核算） 貸：庫存商品 三、費用核算1、業(yè)務(wù)員提成借：營(yíng)業(yè)費用—其他促銷(xiāo)費 貸：貸幣資金 貸：其他應付款（個(gè)人往來(lái)） 2、計提工資及福利借：營(yíng)業(yè)費用 工資核算表貸：應付工資貸：應付福利費3、發(fā)放工資及福利借：應付工資 借：應付福利費貸：貨幣資金 貸：其他應收款 5、開(kāi)辦費的處理借：開(kāi)辦費 貸：貨幣資金 攤銷(xiāo)：借：營(yíng)業(yè)費用（管理費用）-開(kāi)辦費攤銷(xiāo) 開(kāi)辦費攤銷(xiāo)表貨：開(kāi)辦費7、費用支出報賬借：營(yíng)業(yè)費用 貸：其他應收款 貸：貨幣資金8、預付一年期費用支出借：待攤費用 貸：貨幣資金 四、固定資產(chǎn)核算：1、購置固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 借：應交稅—增值稅---進(jìn)項稅（只有稅控系統設備） 貸：銀行存款 2、處置固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理 借：累計折舊貸：固定資產(chǎn)貸：貨幣資金借：營(yíng)業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理） 損失處理報告貸：固定資產(chǎn)清理（營(yíng)業(yè)外收入）3、計提折舊借：營(yíng)業(yè)費用 折舊計提表貨：累計折舊4、盤(pán)虧處理借：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)借：管理費用 借：其他應收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)五、往來(lái)核算，通過(guò)其他應付款科目核算。六、稅收及權益核算1、計提稅費借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 借：管理費用---四小稅貸：應交稅金—城建稅貸：其他應交款----教育費附加貸：應交稅金---車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅2、月末增值稅結轉借：應交稅金---增值稅---轉出未交增值稅 貸：應交增值稅---未交稅金3、年末結轉增值稅借：應交稅金---增值稅---銷(xiāo)項稅 借：應交稅金---增值稅---進(jìn)項稅額轉出貸：應交增值稅---轉出未交增值稅貸：應交稅金---增值稅---進(jìn)項稅4、上繳稅費借：應交稅金----子目 借：其他應交款-----教育費附加借：管理費用---四小稅貸：銀行存款5、計提所得稅借：所得稅 貸：應交稅金---應交所得稅 6、結轉損益7、年末結轉本年利潤借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤。
