首先把本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn) 即:借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
其次結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)科目(以盈余公積距離說(shuō)明)假如想計(jì)提盈余公積
1、計(jì)提盈余公積
借:利潤(rùn)分配—計(jì)提的盈余公積
貸:盈余公積
2、結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積
借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配—計(jì)提的盈余公積
結(jié)轉(zhuǎn)后,若“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目為借方余額,則為未彌補(bǔ)虧損,若為貸方余額,則為未分配的利潤(rùn)?!拔捶峙淅麧?rùn)”明細(xì)科目的貸方余額為稅后利潤(rùn)結(jié)存,屬資本金權(quán)益,在下一年度利潤(rùn)分配時(shí),上年“未分配利潤(rùn)”貸項(xiàng)余額可以并入下一年度稅后利潤(rùn)中,作為下一年度可供分配利潤(rùn)進(jìn)行分配。
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處理分錄
1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。
2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。
3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。
①資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、“資本公積――其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
參考資料來(lái)源:百度百科-會(huì)計(jì)分錄
如下結(jié)算:
結(jié)轉(zhuǎn)收入類
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
投資收益(貸方余額時(shí))
貸:本年利潤(rùn)
結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類
借:本年利潤(rùn)
貸:管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)費(fèi)用(銷售費(fèi)用)
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
營(yíng)業(yè)外支出
投資收益(借方余額時(shí))
如需結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
借:本年利潤(rùn)(有利潤(rùn)時(shí),若為虧損,做相反的會(huì)計(jì)分錄)
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
一、如果本年利潤(rùn)為貸方余額,則說(shuō)明本年盈利了,應(yīng)對(duì)其進(jìn)行分配,作如下分錄:
1、先將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn) 借:本年利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
2、(1)如果年初利潤(rùn)分配在借方,說(shuō)明以前年度虧損,用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤(rùn)彌補(bǔ),彌補(bǔ)后余額仍在借方的說(shuō)明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ)。
(2)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)后利潤(rùn)分配余額在貸方的,作如下分錄:
按利潤(rùn)總額的10%計(jì)提法定盈余公積金
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:盈余公積 根據(jù)公司情況自主決定是否計(jì)提任意盈余公積金
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:盈余公積 向股東分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸、應(yīng)付股利 可以合并以下作如下分錄
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配——提取盈余公積
貸:利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利
二、如果本年利潤(rùn)賬戶為借方余額,表明本年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果為虧損,則將期余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶,留待以后年度彌補(bǔ)。
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:本年利潤(rùn)
擴(kuò)展資料
會(huì)計(jì)分錄亦稱"記帳公式"。簡(jiǎn)稱"分錄"。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求,對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前,通過(guò)記帳憑證編制會(huì)計(jì)分錄,能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況,有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。
每項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄主要包括記帳符號(hào),有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額。會(huì)計(jì)分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡(jiǎn)單分錄也稱"單項(xiàng)分錄"。是指以一個(gè)帳戶的借方和另一個(gè)帳戶的貸方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。復(fù)合分錄亦稱"多項(xiàng)分錄"。
是指以一個(gè)帳戶的借方與幾個(gè)帳戶的貸方,或者以一個(gè)帳戶的貸方與幾個(gè)帳戶的借方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。為了保證帳戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,會(huì)計(jì)分錄必須嚴(yán)格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則,不允許多借多貸。
本年利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn):
一、本科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或發(fā)生的凈虧損)。
二、企業(yè)期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí),應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本科目,結(jié)平各損益類科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn);借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。
三、年度終了,應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目,借記本科目,貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目;如為凈虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。
本年利潤(rùn)賬戶的余額表示年度內(nèi)累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損,該賬戶平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn),年終一次性地轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)賬戶,
借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
如為虧損則作相反分錄。年終利潤(rùn)分配各明細(xì)賬只有未分配利潤(rùn)有余額,需將其他明細(xì)賬轉(zhuǎn)平,
借:利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配 — 提取盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)等
本年結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配有多種情況,會(huì)計(jì)分錄如下。
一、如果本年利潤(rùn)為貸方余額,則說(shuō)明本年盈利了,應(yīng)對(duì)其進(jìn)行分配,作如下分錄 :
1、先將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)
借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
2、有二種情況
(1)如果年初利潤(rùn)分配在借方,說(shuō)明以前年度虧損,用本年度結(jié)轉(zhuǎn)的利潤(rùn)彌補(bǔ),彌補(bǔ)后余額仍在借方的說(shuō)明還有虧損留待以后年度彌補(bǔ)。
(2)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)后利潤(rùn)分配余額在貸方的,作如下分錄:
按利潤(rùn)總額的10%計(jì)提法定盈余公積金
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:盈余公積
根據(jù)公司情況自主決定是否計(jì)提任意盈余公積金
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:盈余公積
向股東分配利潤(rùn)
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸、應(yīng)付股利
可以合并以下作如下分錄
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配——提取盈余公積
貸:利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利
二、如果本年利潤(rùn)賬戶為借方余額,表明本年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果為虧損,則將期余額直接結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶,留待以后年度彌補(bǔ)。
借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
貸:本年利潤(rùn)
我來(lái)回答:1、這個(gè)分錄肯定是不完全的:在一般情況下,營(yíng)業(yè)稅金及附加核算企業(yè)應(yīng)交的城建稅和教育費(fèi)附加,其計(jì)算依據(jù)是以當(dāng)期應(yīng)交的增值稅為稅基,各按照7%和4%(其中3%為教育費(fèi)附加;1%為地方教費(fèi)附加).2、依據(jù)例題中給的條件可計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為27272.73(3000/11%)所以應(yīng)繳納的城建稅為1909.09(27272.73*7%);教育費(fèi)附加分別為818.18(27272.73*3%)和272.73(27272.73*1%).3、會(huì)計(jì)分錄:計(jì)提地方稅費(fèi)時(shí):借:營(yíng)業(yè)稅金及附件3000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅1909.09貸:應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加818.18貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加272.73到會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn):借:本年利潤(rùn)3000貸:營(yíng)業(yè)稅金及附加 3000特此回答。
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