哪些必須計提(都有哪些科目需要計提)
1.都有哪些科目需要計提
計提下月的工資：借：管理費用 貸：應(yīng)付工資 計提月折舊：借：管理費用-折舊費 貸：累計折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的折舊年限按月折舊比如折舊年限定為5年，即60個月，固定資產(chǎn)殘值率基本為固定資產(chǎn)原值的5%本月折舊為=（固定資產(chǎn)原值-固定資產(chǎn)殘值額）/60每個固定資產(chǎn)分開算出，然后合計就是你當月要提的折舊例：有固定資產(chǎn)：空調(diào)一臺7200元，定5年折舊；電腦2臺，總共18000元，定5年折舊；空調(diào)月折舊=7200*(1-5%)/60=1142強電腦月折舊=18000*(1-5%)/60=285故本月提折舊114+285=399 還有提待攤費：借：管理費用-長期待攤費貸：長期待攤費。
2.會計做賬時,每月一定要計提有哪些,具體點
1、計提折舊，會計分錄為：
借：管理費用-制造費用-生產(chǎn)成本-銷售費用等
貸：累計折舊
2、計提工資
借：管理費用-制造費用-生產(chǎn)成本-銷售費用等
貸：應(yīng)付職工薪酬
3、如果有提前預付或者以后累積支付的各種款項，例如房租等，需要在受益期分攤或計提
借：管理費用-制造費用-生產(chǎn)成本-銷售費用等
貸：應(yīng)付賬款
4、計提營業(yè)稅金及附加
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費
擴展資料
通俗的講，就是把尚未發(fā)生但將要發(fā)生的支出計算出來列入費用，按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入某科目。
計提也是指在一個規(guī)定的基數(shù)上（如支付的合法員工薪酬），乘以規(guī)定的比率（如應(yīng)付福利費全國規(guī)定的都是工資的14%），按此方法計算出來的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費過程，計入應(yīng)付福利費科目就是對后一句話的解釋。所以，計提是會計實務(wù)最基本操作，任何企事業(yè)單位都需要執(zhí)行的會計程序。
計提功能
1、在權(quán)責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準備。
3、預計某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會計制度的預計項目。
計提時機
1、在權(quán)責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。
2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關(guān)的（留存、減值）準備。
3、預計某些應(yīng)付賬款。
4、其他符合會計制度的預計項目。
參考資料來源：百度百科-計提
3.會計工作每個月都要計提哪些科目
1、計提折舊，會計分錄為：
借：管理費用
制造費用
生產(chǎn)成本
銷售費用等
貸：累計折舊
2、計提工資
借：管理費用
制造費用
生產(chǎn)成本
銷售費用等
貸：應(yīng)付職工薪酬
3、如果有提前預付或者以后累積支付的各種款項，例如房租等，需要在受益期分攤或計提
借：管理費用
制造費用
生產(chǎn)成本
銷售費用等
貸：應(yīng)付賬款
4、計提營業(yè)稅金及附加
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費
4.每月末哪些會計科目要計提,哪些科目要結(jié)轉(zhuǎn)
1，結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料，
借：生產(chǎn)成本（主要材料）
借：制造費用（輔助材料）
貸：原材料
2，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用，
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用
3，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
4，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
5，結(jié)轉(zhuǎn)損益（收入）
借：主營業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
6，結(jié)轉(zhuǎn)損益（費用）
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
貸：其他業(yè)務(wù)支出
貸：管理費用
貸：營業(yè)費用
貸：財務(wù)費用等等
7.“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”都是“應(yīng)交稅金”科目下的二級科目。
一、無論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預繳稅款時
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
月末本月應(yīng)交稅金大于預繳稅金，余額部分
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
月末終了后10日內(nèi)
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
月末本月應(yīng)交稅金小于預繳稅金，余額部分
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
多交增值稅由以后月份實現(xiàn)的增值稅抵減。
二、增值稅的納稅期限核定為一個月的，不需要預交稅款，月末結(jié)帳時如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”為借方余額就為“留抵稅金”不需要做帳務(wù)處理；如果為貸方余額，余額部分就為當月應(yīng)繳增值稅，會計處理為：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
月末終了后10日內(nèi)
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
利潤分配的帳務(wù)處理
結(jié)轉(zhuǎn)本年未分配的凈利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤 計提公積金和公益金（分別按10%和5%計提）
借：利潤分配—未分配利潤
貸：利潤分配—提取盈余公積 \
—提取公益金
同時結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積和公益金
借：利潤分配—提取盈余公積
—提取公益金
貸：盈余公積金
公益金
5.會計上為什么要計提
會計上計提是出于會計工作謹慎性原則而進行的一種賬務(wù)處理，而結(jié)轉(zhuǎn)是一個科目的金額結(jié)轉(zhuǎn)到另一科目。
需要計提的有：
存貨跌價準備，當存貨可變現(xiàn)凈值低于存貨成本時，這時存貨發(fā)生了減值，要計提存貨跌價準備，以還原存貨列報的真實性。
應(yīng)收款項的壞賬準備，預計某應(yīng)收款項難以收回時應(yīng)計提相應(yīng)金額的壞賬準備。
固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)減值準備，固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊等原因，導致其可收回金額低于其賬面價值，這時固定資產(chǎn)發(fā)生了減值，如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值，應(yīng)當按可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準備。
需要結(jié)轉(zhuǎn)的有：
損益類科目在月底要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后損益類科目余額為零，損益類科目有主營業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其它業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等損益類科目。
擴展資料
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“壞賬準備”會計科目，用以核算企業(yè)提取的壞賬準備。企業(yè)應(yīng)當定期或者至少每年年度終了，對應(yīng)收款項進行全面檢查，預計各項應(yīng)收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒有把握收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當計提壞賬準備。
參考資料來源：搜狗百科—壞賬準備
