發(fā)生購貨退回(發(fā)生銷貨退回的會計分錄該怎么寫)

1.發(fā)生銷貨退回的會計分錄該怎么寫

發(fā)生銷貨退回的會計分錄是：

1、尚未確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應將已記入“發(fā)出商品”科目的商品成本金額轉(zhuǎn)入“庫存商品”科目，借記“庫存商品”科目，貸記“發(fā)出商品”科目。

2、已確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，除屬于資產(chǎn)負債表日后事項外，一般應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入，同時沖減當期銷售商品成本，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，應同時沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。如該項銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣的，應同時調(diào)整相關(guān)財務費用的金額。已確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回時，按應沖減的銷售商品收入金額，借記“主營業(yè)務收入”科目，按增值稅專用發(fā)票上注明的應沖減的增值稅銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目，按實際支付或應退還的價款，貸記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，如已發(fā)生現(xiàn)金折扣的，還應按相關(guān)財務費用的調(diào)整金額，貸記“財務費用”科目，同時，按退回的商品成本，借記“庫存商品”科目，貸記“主營業(yè)務成本”科目。

2.發(fā)生銷貨退回的會計分錄該怎么寫

1、先沖減銷售收入借：商品銷售收入 應交稅金-應交增值稅（銷項稅額） 貸：銀行存款再入庫借：庫存商品 貸：商品銷售成本

2、銷售商品退回作相反分錄借：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 貸：應收賬款等等（相應科目）同時，把結(jié)轉(zhuǎn)的成本也要沖回借：庫存商品 貸：主營業(yè)務成本

3、退回銷售商品時，做紅字沖銷憑證

借：銀行存款等（紅字）

貸：主營業(yè)務收入（紅字）

貸：應交稅金--增值稅（紅字）

同時：

借：主營業(yè)務成本（紅字）

貸：庫存商品（紅字）

擴展資料

預計發(fā)生銷貨退回的會計分錄：

銷售商品時，

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

根據(jù)以往經(jīng)驗估計退貨的可能性沖減當期收入、成本（此種情況屬于正常退貨），確認“預計負債”。

借：主營業(yè)務收入

貸：主營業(yè)務成本

預計負債

因預計負債賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產(chǎn)。

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

實際發(fā)生退貨時，退回的商品可能與估計時一致，也可能比當時估計的多或者少。

參考資料來源：百度百科-主營業(yè)務成本

3.發(fā)生退款,會計分錄應記錄什么科目

一、收到款項

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金（紅字）

貸：應收賬款（紅字）

二、發(fā)票作廢

借：應收賬款（紅字）

貸：營業(yè)收入（紅字）

應交稅費 - 應交增值稅 - 銷項稅額（紅字）

三、商品退回結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本

借：營業(yè)成本（紅字）

貸：庫存商品（紅字）

四、退貨的會計處理分四種情況處理：

1、銷售退貨可能發(fā)生在企業(yè)確認收入之前，這時處理比較簡單，只要將已計入“發(fā)出商品”等賬戶的商品成本轉(zhuǎn)回“庫存商品”賬戶。

2、如企業(yè)確認收入后，又發(fā)生銷售退回的，不論是當年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。

3、如該項銷售已經(jīng)發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的，應在退回當月一并調(diào)整。

4、企業(yè)發(fā)生銷售退回時，如按規(guī)定允許扣減當期銷項稅額的，應同時用紅字沖減“應交稅金--應繳增值稅”賬戶的“銷項稅額”專欄。

5、尚未確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應將已記入“發(fā)出商品”科目的商品成本金額轉(zhuǎn)入“庫存商品”科目，借記“庫存商品”科目，貸記“發(fā)出商品”科目。

擴展資料：

一、企業(yè)發(fā)生的應收賬款，按應收金額，借記本科目，按確認的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“手續(xù)費及傭金收入”、“保費收入”等，科目。收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。涉及增值稅銷項稅額的，還應進行相應的處理。

代購貨方墊付的包裝費、運雜費，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收回代墊費用時做相反分錄。

二、企業(yè)與債務人進行債務重組，應當分債務重組的不同方式進行處理。

1、收到債務人清償債務的款項小于該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權(quán)人已計提的壞賬準備。

收到債務人清償債務的款項大于該項應收賬款賬面價值的，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按重組債權(quán)已計提的壞賬準備。

以下債務重組涉及重組債權(quán)減值準備的，應當比照此規(guī)定進行處理。

2、接受債務人用于清償債務的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應按該項非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值，借“原材料”“庫存商品”“固定資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”等科目，按已計提的壞賬借“壞賬準備”。涉及增值稅的，還應進行相應處理。

3、將債權(quán)轉(zhuǎn)為投資的，應按相應股份的公允價值，借記“長期股權(quán)投資”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按應支付的相關(guān)稅費和其他費用，貸記“銀行存款”“應交稅費”等科目，按其差額，借記“營業(yè)外支出”。

4、以修改其他債務條件進行清償?shù)?，應當修改其他債務條件后債權(quán)的公允價值。

參考資料來源：搜狗百科-應收賬款

4.購貨方退貨的會計分錄

以商業(yè)企業(yè)退貨的賬務處理舉例：1、購買方未付貨款并且未作賬務處理的 購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）和第三聯(lián)（稅款抵扣聯(lián)）及產(chǎn)品（商品）銷貨單主動退還給我方，我方則應視不同情況作下述處理： （1）我方在會計上未入賬時，應將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。

（2）我方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數(shù)）發(fā)票，將記賬聯(lián)撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據(jù)，將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字（負數(shù)）發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號，便于備查。另一種情況，產(chǎn)品（商品）銷售單價發(fā)生了變化，例如我方與買方商量一致同意將上月發(fā)出產(chǎn)品價格調(diào)高或調(diào)低（當上月已按原價開票，并已作賬務處理和報稅），購買方應將上月開的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回后，我方本月重新按現(xiàn)價開一張藍字發(fā)票，將新開的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)撕下，郵寄給買方，記賬聯(lián)在本月補記上月少記（沖回多記）的賬款，將變更后的合同或協(xié)議附于其后。

并注明上月原記賬聯(lián)的出處（憑證號）。退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于本月重開藍字發(fā)票存根聯(lián)后。

未收到購買方退還的專用發(fā)票前，我方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額。 2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況： 購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交我方，作為我方開具紅字（負數(shù)）專用發(fā)票的合法依據(jù)。

我方在未收到證明單以前，不得開具紅字（負數(shù)）專用發(fā)票；收到證據(jù)單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額向購買方開具紅字（負數(shù)）專用發(fā)票。紅字（負數(shù)）專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為我方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。

例如：我公司銷售一批貨物給乙公司（兩公司均屬于一般納稅人），并開具增值稅專用發(fā)票，注明（貨款）金額20萬元，稅額3.4萬元，該批貨物成本為15萬元，乙公司收到貨物、發(fā)票及產(chǎn)品（商品）銷售單后，經(jīng)有關(guān)化驗部門化驗該批貨時，發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問題，要求全部退貨，經(jīng)協(xié)商我公司同意。如果此時乙公司（購貨方）未付款，并且未作賬務處理，則須主動將發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還我公司，我公司應根據(jù)不同情況區(qū)別處理： （1）若我公司未入賬，應將該發(fā)票所有聯(lián)次注明作廢，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面。

（2）若我公司已入賬并作如下會計分錄： 借：應收賬款——乙公司 234000 貸：產(chǎn)品銷售收入 200000 應交稅金——應交增值稅（銷項稅） 34000 則應按以下方法調(diào)整： ①另開具一張相同金額的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票記賬聯(lián)撕下入賬，沖減當期銷售收入和銷項稅額，作會計分錄： 借：應收賬款——乙公司 234000（紅字） 貸：產(chǎn)品銷售收入 200000（紅字） 應交稅金——應交增值稅（銷項稅金） 34000（紅字） ②將退回的藍字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)貼于紅字發(fā)票聯(lián)后，并在上面注明藍字發(fā)票記賬聯(lián)所在記賬憑證編號。 在上例中，如果乙公司收到發(fā)票和貨物時，已付款或本付款但已入賬（會計分錄略），在退貨時，乙公司收到的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還我公司，乙公司應到其主管稅務機關(guān)開具《進貨退出或索取折讓證明單》，將其“證明聯(lián)”送郵我公司作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。

（a）我方在收到《證明單》后，應根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款開出紅字專用發(fā)票，并作賬務處理，分錄為： 借：銀行存款（應收賬款——乙公司） 234000（紅字） 貸：產(chǎn)品銷售收入 200000（紅字） 應交稅金——應交增值稅（銷項稅金） 34000（紅字） 我方收到退回的貨物后，應作沖減銷售成本的賬務處理： 借：產(chǎn)品銷售成本 150000（紅字） 貸：產(chǎn)成品 150000（紅字） （b）購買方（乙方）在退還對方紅字發(fā)票和退貨后，也調(diào)整相應的會計處理： 借：庫存商品（原材料） 200000（紅字） 應交稅金——應交增值稅（進項稅） 34000（紅字） 貸：銀行存款（應付賬款——甲公司 234000（紅字）。

5.發(fā)生退貨的會計分錄怎么做

1.如果是銷售退回，做：

借：主營業(yè)務收入

貸：銀行存款/現(xiàn)金等

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）

同時，沖回成本，

借：庫存商品

貸：主營業(yè)務成本

2.如果是進貨退出，做：

借：銀行存款/現(xiàn)金等

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）

貸：庫存商品

擴展資料：

格式

第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；

第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。

需要指出的是，為了保持賬戶對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。

將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：

1、分析列出經(jīng)濟業(yè)務中所涉及的會計科目。

2、分析會計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負債類科目等。

3、分析各會計科目的金額增減變動情況。

4、根據(jù)步驟2、3結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟內(nèi)容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。

5、根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。

此種方法對于學生能夠準確知道會計業(yè)務所涉及的會計科目非常有效，并且較適用于單個會計分錄的編制。

參考資料：百度百科——會計分錄