肉類批發(fā)零售(我是一會計新手,進入一家豬肉批發(fā)零售公司,公司要求從新建帳,)
1.我是一會計新手,進入一家豬肉批發(fā)零售公司,公司要求從新建帳,
一、財務(wù)工作流程的環(huán)節(jié)：7 l) x# D% W2 z: W: U 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證或入系統(tǒng)。
* r3 t) N' g: Q' o: ~* C 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬（現(xiàn)在大部分都是系統(tǒng)代做）。： y3 `3 ~6 [* U1 u6 ~ 3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬（系統(tǒng)自動做）。
： x9 c' b+ F0 X' j) r 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表（系統(tǒng)自動做）- M# a8 [4 b9 O5 Q L9 [ 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。（系統(tǒng)自動做）9 U, `# i! F# z6、在系統(tǒng)中總帳和各個子模塊對平，不平調(diào)節(jié)3 O1 h4 K- p' Q. { l/ Q' K 7、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。
如果是外資企業(yè)還需要調(diào)整內(nèi)外帳，因為準則的不同也決定帳的做法不同，可以在月底一次調(diào)整.% D: z4 }! K- Z4 A" ` [: A( b2 d* @/ w* q! g1 | 附：手工帳的流程6 `9s& q( k; \$ D+ F$ r$ R3 J6 D6 a* J" k$ y% P/ O 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。
而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。
如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。
6 _8 e" Z O5 [8 u g4 X2 A8 N1l Y ？二、每個環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容 \# ^2 h. o" a4 V: K-u0 ]/ \ 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。） K# N/ K! E( B" _, J- x% P 2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。
計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。
就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。% A) \# c9 p# e7 U) D 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。
第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。
轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。& M! r2 {" L. s0 G* {& K(C# p7 k3 D6 E 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。
； o7 z+ s- y' K$ X/[ l B2 F （關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）" d+ I$ C" Q- ?" C"l9 S6 m 5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類1 X/ t9 s; Z) o! n, w 6、注意問題：/ H3 y' T& Y1 c* Q. ~ a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。. V9 W1 o$ l% N+ O/ I b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。
每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。
另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。
6 p1 v' Y3 C' u( _4 b' X, _8 {/ a# n 三、每月的會計報表， Y- h- b& k! G1 p# j6 c 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。
而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。
（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。
2 n q0p* I0 Q4 d# [( Z- u& v9 g7 c- Z' K$ ~3 @# R重要的資料：， K4 G1 F& n) B& Z7 E6 J( r( v$ c# x2 ?0 n。
2.餐飲業(yè)會計科目和批發(fā)零售業(yè)會計科目
餐飲業(yè)所涉及的會計科目
具體核算，大致流程和分錄：
1）購進蔬菜等原材料
借：原材料—蔬菜
原材料—肉類
貸：現(xiàn)金 / 應(yīng)付賬款
2）支付人工工資，計提和發(fā)放
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：現(xiàn)金
3）購買輔料
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：現(xiàn)金
4）購買符合固定資產(chǎn)條件的設(shè)備，如空調(diào)
借：固定資產(chǎn)
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
5）交房租、水電費等
借：營業(yè)費用—房租
營業(yè)費用—水電費
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款
6）收入
借：現(xiàn)金 / 應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
7）收入存入銀行
借：銀行存款
貸：現(xiàn)金
8）計提折舊
借：營業(yè)費用
貸：累計折舊
9）計算稅金
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅
應(yīng)交稅金—城建稅
應(yīng)交稅金—教育費附加
10）月末結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：原材料
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)費用
主營業(yè)務(wù)稅金及附加
所得稅費用
11）結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
12）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配（若虧損，相反分錄）
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
3.批發(fā)零售應(yīng)設(shè)哪些會計科目
商業(yè)會計科目，很多的2010會計分錄大全新會計準則會計科目表 序號 會計科目編號 會 計 科 目 名 稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項（銀行專用 新增） 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 新增 5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資（分拆） 5 1102 短期投資跌價準備（更名） 6 1021 結(jié)算備付金（證券專用 新增） 7 1031 存出保證金（金融共用 新增） 8 1101 交易性金融資產(chǎn) （新增） 9 1111 買入返售金融資產(chǎn) 10 1121 應(yīng)收票據(jù) 11 1122 應(yīng)收賬款 12 1123 預(yù)付賬款 13 1131 應(yīng)收股利 14 1132 應(yīng)收利息 15 1201 應(yīng)收代位追償款（保險專用 新增） 16 1211 應(yīng)收分保賬款（保險專用 新增） 17 1212 應(yīng)收分保合同準備金 18 1221 其他應(yīng)收款 19 1231 壞賬準備 13 1161 應(yīng)收補貼款 20 1301 貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專用 新增） 21 1302 拆出資金（新增） 22 1303 貸款（銀行和保險共用 新增） 23 1304 貸款損失準備（銀行和保險共用 新增） 24 1311 代理兌付證券（銀行和證券共用 新增） 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) （新增） 26 1401 材料采購（更名） 27 1402 在途物資（新增） 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差異 30 1405 庫存商品 31 1406 發(fā)出商品（新增） 32 1407 商品進銷差價 33 1408 委托加工物資 34 1411 周轉(zhuǎn)材料（新增） 包裝物 低值易耗品 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 36 1431 貴金屬 37 1441 抵債資產(chǎn) （金融共用 新增） 38 1451 損余物資（保險專用 新增） 39 1461 融資租賃資產(chǎn) （租賃專用 新增） 40 1471 存貨跌價準備 41 1501 持有至到期投資（新增） 42 1502 持有至到期投資減值準備（新增） 43 1503 可供出售金融資產(chǎn)（新增） 44 1511 長期股權(quán)投資 29 1402 長期債權(quán)投資（更名） 45 1512 長期股權(quán)投資減值準備 46 1521 投資性房地產(chǎn)（新增） 47 1531 長期應(yīng)收款（新增） 48 1532 未實現(xiàn)融資收益（新增） 49 1541 存出資本保證金 （新增） 50 1601 固定資產(chǎn) 51 1602 累計折舊 52 1603 固定資產(chǎn)減值準備 53 1604 在建工程 54 1605 工程物資 在建工程減值準備 55 1606 固定資產(chǎn)清理 56 1611 未擔保余值（租賃專用 新增） 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增） 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農(nóng)業(yè)專用 新增） 59 1623 公益性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增） 60 1631 油氣資產(chǎn) （石油天然氣開采專用 新增） 61 1632 累計折耗 （石油天然氣開采專用 新增） 62 1701 無形資產(chǎn) 63 1702 累計攤銷 （新增） 64 1703 無形資產(chǎn)減值準備 65 1711 商譽（新增） 41 1815 未確認融資費用（變更類別） 66 1801 長期待攤費用 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)（新增） 68 1821 獨立賬戶資產(chǎn)（保險專用 新增） 69 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類 70 2001 短期借款 71 2002 存入保證金 （金融共用 新增） 72 2003 拆入資金 （金融共用 新增） 73 2004 向中央銀行借款（銀行專用 新增） 74 2011 吸收存款（銀行專用 新增） 75 2012 同業(yè)存放（銀行專用 新增） 76 2021 貼現(xiàn)負債（銀行專用 新增） 77 2101 交易性金融負債 （新增） 78 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款金（融共用 新增） 79 2201 應(yīng)付票據(jù) 80 2202 應(yīng)付賬款 81 2203 預(yù)收賬款 82 2211 應(yīng)付職工薪酬 50 2153 應(yīng)付福利費（合并） 83 2221 應(yīng)交稅費 （合并） 53 2176 其他應(yīng)交款（合并） 84 2231 應(yīng)付利息（新增） 85 2232 應(yīng)付股利 86 2241 其他應(yīng)付款 87 2251 應(yīng)付保單紅利（保險專用 新增） 88 2261 應(yīng)付分保賬款（保險專用 新增） 89 2311 代理買賣證券款 （證券專用 新增） 90 2312 代理承銷證券款 （證券和銀行共用 新增） 91 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用 新增） 92 2314 代理業(yè)務(wù)負債（新增） 93 2401 遞延收益（新增） 94 2501 長期借款 95 2502 應(yīng)付債券 96 2601 未到期責任準備金 （保險專用 新增） 97 2602 保險責任準備金（保險專用 新增） 98 2611 保戶儲金（保險專用 新增） 99 2621 獨立賬戶負債（保險專用 新增） 100 2701 長期應(yīng)付款 101 2702 未確認融資費用 （變更類別） 102 2711 專項應(yīng)付款 103 2801 預(yù)計負債 104 2901 遞延所得稅負債（更名） 三、共同類 105 3001 清算資金往來 （銀行專用 新增） 106 3002 貨幣兌換 （金融共用 新增） 107 3101 衍生工具 （新增） 108 3201 套期工具（新增） 109 3202 被套期項目（新增） 四、所有者權(quán)益類 110 4001 實收資本 111 4002 資本公積 112 4101 盈余公積 113 4102 一般風險準備（金融共用 新增） 114 4103 本年利潤 115 4104 利潤分配 116 4201 庫存股（新增） 五、成本類 117 5001 生產(chǎn)成本 118 5101 制造費用 119 5201 勞務(wù)成本 120 5301 研發(fā)支出（新增） 121 5401 工程施工 （建造承包商專用 新增） 122 5402 工程結(jié)算 （建造承包商專用 新增） 123 5403 機械作業(yè) （建造承包商專用 新增） 六、損益類 124 6001 主營業(yè)務(wù)收入 125 6011 利息收入（金融共用 新增） 126 6021 手續(xù)費及傭金收入 （金融共用 新增） 127 6031 保費收入（保險專用 新增） 128 6041 租賃收入（租賃專用 新增） 129 6051 其他業(yè)務(wù)收入 130 6061 匯兌損益 （金融專用 新增） 131 6101 公允價值變動損益（新增） 132 6111 投資收益 133 6201 攤回保險責。
4.批發(fā)零售應(yīng)設(shè)哪些會計科目
商業(yè)會計科目，很多的2010會計分錄大全新會計準則會計科目表 序號 會計科目編號 會 計 科 目 名 稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項（銀行專用 新增） 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 新增 5 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資（分拆） 5 1102 短期投資跌價準備（更名） 6 1021 結(jié)算備付金（證券專用 新增） 7 1031 存出保證金（金融共用 新增） 8 1101 交易性金融資產(chǎn) （新增） 9 1111 買入返售金融資產(chǎn) 10 1121 應(yīng)收票據(jù) 11 1122 應(yīng)收賬款 12 1123 預(yù)付賬款 13 1131 應(yīng)收股利 14 1132 應(yīng)收利息 15 1201 應(yīng)收代位追償款（保險專用 新增） 16 1211 應(yīng)收分保賬款（保險專用 新增） 17 1212 應(yīng)收分保合同準備金 18 1221 其他應(yīng)收款 19 1231 壞賬準備 13 1161 應(yīng)收補貼款 20 1301 貼現(xiàn)資產(chǎn)（銀行專用 新增） 21 1302 拆出資金（新增） 22 1303 貸款（銀行和保險共用 新增） 23 1304 貸款損失準備（銀行和保險共用 新增） 24 1311 代理兌付證券（銀行和證券共用 新增） 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) （新增） 26 1401 材料采購（更名） 27 1402 在途物資（新增） 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差異 30 1405 庫存商品 31 1406 發(fā)出商品（新增） 32 1407 商品進銷差價 33 1408 委托加工物資 34 1411 周轉(zhuǎn)材料（新增） 包裝物 低值易耗品 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 36 1431 貴金屬 37 1441 抵債資產(chǎn) （金融共用 新增） 38 1451 損余物資（保險專用 新增） 39 1461 融資租賃資產(chǎn) （租賃專用 新增） 40 1471 存貨跌價準備 41 1501 持有至到期投資（新增） 42 1502 持有至到期投資減值準備（新增） 43 1503 可供出售金融資產(chǎn)（新增） 44 1511 長期股權(quán)投資 29 1402 長期債權(quán)投資（更名） 45 1512 長期股權(quán)投資減值準備 46 1521 投資性房地產(chǎn)（新增） 47 1531 長期應(yīng)收款（新增） 48 1532 未實現(xiàn)融資收益（新增） 49 1541 存出資本保證金 （新增） 50 1601 固定資產(chǎn) 51 1602 累計折舊 52 1603 固定資產(chǎn)減值準備 53 1604 在建工程 54 1605 工程物資 在建工程減值準備 55 1606 固定資產(chǎn)清理 56 1611 未擔保余值（租賃專用 新增） 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增） 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊（農(nóng)業(yè)專用 新增） 59 1623 公益性生物資產(chǎn)（農(nóng)業(yè)專用 新增） 60 1631 油氣資產(chǎn) （石油天然氣開采專用 新增） 61 1632 累計折耗 （石油天然氣開采專用 新增） 62 1701 無形資產(chǎn) 63 1702 累計攤銷 （新增） 64 1703 無形資產(chǎn)減值準備 65 1711 商譽（新增） 41 1815 未確認融資費用（變更類別） 66 1801 長期待攤費用 67 1811 遞延所得稅資產(chǎn)（新增） 68 1821 獨立賬戶資產(chǎn)（保險專用 新增） 69 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類 70 2001 短期借款 71 2002 存入保證金 （金融共用 新增） 72 2003 拆入資金 （金融共用 新增） 73 2004 向中央銀行借款（銀行專用 新增） 74 2011 吸收存款（銀行專用 新增） 75 2012 同業(yè)存放（銀行專用 新增） 76 2021 貼現(xiàn)負債（銀行專用 新增） 77 2101 交易性金融負債 （新增） 78 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款金（融共用 新增） 79 2201 應(yīng)付票據(jù) 80 2202 應(yīng)付賬款 81 2203 預(yù)收賬款 82 2211 應(yīng)付職工薪酬 50 2153 應(yīng)付福利費（合并） 83 2221 應(yīng)交稅費 （合并） 53 2176 其他應(yīng)交款（合并） 84 2231 應(yīng)付利息（新增） 85 2232 應(yīng)付股利 86 2241 其他應(yīng)付款 87 2251 應(yīng)付保單紅利（保險專用 新增） 88 2261 應(yīng)付分保賬款（保險專用 新增） 89 2311 代理買賣證券款 （證券專用 新增） 90 2312 代理承銷證券款 （證券和銀行共用 新增） 91 2313 代理兌付證券款（證券和銀行共用 新增） 92 2314 代理業(yè)務(wù)負債（新增） 93 2401 遞延收益（新增） 94 2501 長期借款 95 2502 應(yīng)付債券 96 2601 未到期責任準備金 （保險專用 新增） 97 2602 保險責任準備金（保險專用 新增） 98 2611 保戶儲金（保險專用 新增） 99 2621 獨立賬戶負債（保險專用 新增） 100 2701 長期應(yīng)付款 101 2702 未確認融資費用 （變更類別） 102 2711 專項應(yīng)付款 103 2801 預(yù)計負債 104 2901 遞延所得稅負債（更名） 三、共同類 105 3001 清算資金往來 （銀行專用 新增） 106 3002 貨幣兌換 （金融共用 新增） 107 3101 衍生工具 （新增） 108 3201 套期工具（新增） 109 3202 被套期項目（新增） 四、所有者權(quán)益類 110 4001 實收資本 111 4002 資本公積 112 4101 盈余公積 113 4102 一般風險準備（金融共用 新增） 114 4103 本年利潤 115 4104 利潤分配 116 4201 庫存股（新增） 五、成本類 117 5001 生產(chǎn)成本 118 5101 制造費用 119 5201 勞務(wù)成本 120 5301 研發(fā)支出（新增） 121 5401 工程施工 （建造承包商專用 新增） 122 5402 工程結(jié)算 （建造承包商專用 新增） 123 5403 機械作業(yè) （建造承包商專用 新增） 六、損益類 124 6001 主營業(yè)務(wù)收入 125 6011 利息收入（金融共用 新增） 126 6021 手續(xù)費及傭金收入 （金融共用 新增） 127 6031 保費收入（保險專用 新增） 128 6041 租賃收入（租賃專用 新增） 129 6051 其他業(yè)務(wù)收入 130 6061 匯兌損益 （金融專用 新增） 131 6101 公允價值變動損益（新增） 132 6111 投資收益 133 6201 攤回保險責。
5.批發(fā)、零售行業(yè)的會計怎么做賬
會計核算業(yè)務(wù)處理 一、購進與付款的核算： 1、購進商品編制會計分錄： 借：庫存商品—— 借：應(yīng)付賬款——進項稅 （分戶核算） 貸：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商 2、退回商品編制會計分錄： 借：庫存商品—— 借：應(yīng)付賬款——進項稅 （分戶核算） 適應(yīng)稅率 貸：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商 3、支付供應(yīng)商貨款編制會計分錄： 借：應(yīng)付賬款—各供應(yīng)商 貸：銀行存款 按銀行匯款單 4、收到供應(yīng)商貨物折扣、沖減主營業(yè)務(wù)成本，并轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額的進項稅。
借：庫存商品—— 借：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出 5、現(xiàn)金折扣 借：現(xiàn)金（或貨幣資金） 借：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出 6、收到增值稅發(fā)票 借：應(yīng)交稅金——進項稅 （分類核算） 適應(yīng)稅率 貸：應(yīng)付賬款——進項稅額（分戶核算） 適應(yīng)稅率 7、存貨破損及盤盈盤虧處理 借：其他應(yīng)收款 責任人賠款處罰憑據(jù) 借：營業(yè)費用-----合理損耗 月度差異明細表 貸：應(yīng)交稅金-進項稅轉(zhuǎn)出 （分類核算） 適應(yīng)稅率 貸：庫存商品——（分類核算） 二、銷售與收款核算： 1、銷售商品 借：銀行存款---- 借：應(yīng)收賬款---客戶、業(yè)務(wù)員 貸：主營業(yè)務(wù)收入----（分類核算） 貸：應(yīng)交稅金----增值稅---（分類核算） 2、貨款結(jié)算 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 貸：預(yù)收賬款 3、壞賬計提 借：管理費用---分類計提壞賬準備 貸：壞賬準備----分類壞賬準備 4、壞賬準備核銷 借：壞賬準備--分類壞賬準備 貸：應(yīng)收賬款 貸：其他應(yīng)收款 5、已核銷的壞賬準備收回 借：應(yīng)收賬款 借：銀行存款 貸：壞賬準備 貸：應(yīng)收賬款 或 借：銀行存款 貸：壞賬準備 6、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本---（分類核算） 貸：庫存商品 三、費用核算 1、業(yè)務(wù)員提成 借：營業(yè)費用—其他促銷費 貸：貸幣資金 貸：其他應(yīng)付款（個人往來） 2、計提工資及福利 借：營業(yè)費用 工資核算表 貸：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)付福利費 3、發(fā)放工資及福利 借：應(yīng)付工資 借：應(yīng)付福利費 貸：貨幣資金 貸：其他應(yīng)收款 5、開辦費的處理 借：開辦費 貸：貨幣資金 攤銷： 借：營業(yè)費用（管理費用）-開辦費攤銷 開辦費攤銷表 貨：開辦費 7、費用支出報賬 借：營業(yè)費用 貸：其他應(yīng)收款 貸：貨幣資金 8、預(yù)付一年期費用支出 借：待攤費用 貸：貨幣資金 四、固定資產(chǎn)核算： 1、購置固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 借：應(yīng)交稅—增值稅---進項稅（只有稅控系統(tǒng)設(shè)備） 貸：銀行存款 2、處置固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 借：累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 貸：貨幣資金 借：營業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理） 損失處理報告 貸：固定資產(chǎn)清理（營業(yè)外收入） 3、計提折舊 借：營業(yè)費用 折舊計提表 貨：累計折舊 4、盤虧處理 借：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn) 借：管理費用 借：其他應(yīng)收款 貸：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 五、往來核算，通過其他應(yīng)付款科目核算。 六、稅收及權(quán)益核算 1、計提稅費 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 借：管理費用---四小稅 貸：應(yīng)交稅金—城建稅 貸：其他應(yīng)交款----教育費附加 貸：應(yīng)交稅金---車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅 2、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn) 借：應(yīng)交稅金---增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交增值稅---未交稅金 3、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅金---增值稅---銷項稅 借：應(yīng)交稅金---增值稅---進項稅額轉(zhuǎn)出 貸：應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金---增值稅---進項稅 4、上繳稅費 借：應(yīng)交稅金----子目 借：其他應(yīng)交款-----教育費附加 借：管理費用---四小稅 貸：銀行存款 5、計提所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 6、結(jié)轉(zhuǎn)損益 7、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤。
6.批發(fā)與銷售行業(yè)常用的會計科目有哪些
小規(guī)模納稅人：進貨：借：庫存商品
貸：銀行存款
銷貨：借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
一般納稅人：進貨：借：庫存商品
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款
銷貨：借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅）
記收入的時候在同時結(jié)轉(zhuǎn)已銷售成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本=毛利
7.零售批發(fā)行業(yè)的會計分錄怎么做
營業(yè)費用 貸：應(yīng)收賬款 貸、退回商品編制會計分錄：主營業(yè)務(wù)收入----（分類核算）貸、費用支出報賬借：營業(yè)費用—其他促銷費 貸：應(yīng)付工資貸：庫存商品——（分類核算） 二：壞賬準備----分類壞賬準備4：其他應(yīng)收款5、計提所得稅借：其他應(yīng)收款 貸：庫存商品三：貨幣資金借；進項稅額轉(zhuǎn)出 6、盤虧處理借會計核算業(yè)務(wù)處理一：銀行存款 2、土地使用稅：1：管理費用---分類計提壞賬準備 貸：貨幣資金 貸、業(yè)務(wù)員 貸、存貨破損及盤盈盤虧處理借：其他應(yīng)交款-----教育費附加借：應(yīng)付賬款——進項稅 （分戶核算） 貸、銷售與收款核算：應(yīng)收賬款 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/：開辦費7：應(yīng)付福利費3：管理費用---四小稅貸：庫存商品—— 借：應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 借：借：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 6：銀行存款 按銀行匯款單4、購進與付款的核算：壞賬準備 貸、計提工資及福利借：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 貸：借：應(yīng)收賬款貸。
六：貨幣資金8、固定資產(chǎn)核算、上繳稅費借、往來核算、發(fā)放工資及福利借：固定資產(chǎn)清理 借：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商 2：應(yīng)付福利費貸：銀行存款----借：營業(yè)費用 折舊計提表貨：應(yīng)收賬款 或借：現(xiàn)金（或貨幣資金）借、現(xiàn)金折扣借：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)五：營業(yè)費用（管理費用）-開辦費攤銷 開辦費攤銷表貨：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)付賬款——進項稅 （分戶核算） 適應(yīng)稅率 貸、處置固定資產(chǎn)借：銀行存款 貸、費用核算1：管理費用---四小稅貸：應(yīng)付工資 借：應(yīng)交稅金-進項稅轉(zhuǎn)出 （分類核算） 適應(yīng)稅率貸、收到增值稅發(fā)票借、結(jié)轉(zhuǎn)損益7：累計折舊4：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/：應(yīng)交稅金---增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：固定資產(chǎn)清理（營業(yè)外收入）3：貸幣資金 貸、計提折舊借：固定資產(chǎn)貸：待攤費用 貸：其他應(yīng)收款 5、預(yù)付一年期費用支出借：應(yīng)交稅金---增值稅---進項稅額轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅金—城建稅貸，通過其他應(yīng)付款科目核算、購置固定資產(chǎn)借、計提稅費借：應(yīng)交稅金----子目 借、開辦費的處理借、支付供應(yīng)商貨款編制會計分錄：貨幣資金 攤銷、業(yè)務(wù)員提成借：其他應(yīng)付款（個人往來） 2、房產(chǎn)稅，并轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額的進項稅：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金---增值稅---進項稅4：應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商 3：主營業(yè)務(wù)成本---（分類核算） 貸：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商） 貸、結(jié)轉(zhuǎn)成本借、銷售商品借、購進商品編制會計分錄、壞賬準備核銷借、貨款結(jié)算借：壞賬準備6、收到供應(yīng)商貨物折扣：其他應(yīng)收款 責任人賠款處罰憑據(jù)借：應(yīng)交稅金---增值稅---銷項稅 借：1、已核銷的壞賬準備收回借：壞賬準備--分類壞賬準備 貸、稅收及權(quán)益核算1、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：應(yīng)交稅金----增值稅---（分類核算）2：借、印花稅2：開辦費 貸：1；進項稅額轉(zhuǎn)出 5：應(yīng)交稅金——進項稅 （分類核算） 適應(yīng)稅率貸。 借：預(yù)收賬款3：應(yīng)交增值稅---未交稅金3、沖減主營業(yè)務(wù)成本：應(yīng)付賬款—各供應(yīng)商 貸：庫存商品—— 借：應(yīng)交稅金---車船使用稅：應(yīng)收賬款---客戶、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)借：銀行存款5：貨幣資金 四：管理費用 借：累計折舊貸：庫存商品—— 借：固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)借：營業(yè)費用-----合理損耗 月度差異明細表 貸：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商） 貸：應(yīng)交稅—增值稅---進項稅（只有稅控系統(tǒng)設(shè)備） 貸、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：營業(yè)費用 工資核算表貸：應(yīng)付賬款——進項稅額（分戶核算） 適應(yīng)稅率 7：銀行存款貸、壞賬計提借：其他應(yīng)交款----教育費附加貸：營業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理） 損失處理報告貸：所得稅 貸：本年利潤貸：借。
