道路工程成本(工程結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄怎么做)

1.工程結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄怎么做

工程施工結(jié)轉(zhuǎn)成本，其會(huì)計(jì)分錄具體做法如下： 有工程款收入了再做工程施工結(jié)轉(zhuǎn)： 1、發(fā)生的成本 借：工程施工—人工費(fèi)（材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)） 貸：銀行存款 2、開(kāi)出工程款時(shí)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入， 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入 3、同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)工程施工 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本---工程結(jié)算成本 貸：工程施工—人工費(fèi) 同時(shí)，對(duì)于建筑企業(yè)每月末都必須結(jié)轉(zhuǎn)“工程施工-合同成本”，主要是以下兩點(diǎn)： 1、未執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則的建筑企業(yè)，每期只要有收入就要結(jié)轉(zhuǎn)工程施工。

收入一般根據(jù)開(kāi)票金額、收款金額、工程量計(jì)價(jià)單來(lái)確認(rèn)。根據(jù)工程量計(jì)價(jià)單來(lái)確認(rèn)收入的，實(shí)質(zhì)跟建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)收入類似。

2、執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則的建筑企業(yè)，每期根據(jù)發(fā)生的工程施工確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，根據(jù)完工百分比確認(rèn)收入，根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本之差確認(rèn)合同毛利（借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、工程施工合同毛利，貸記主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入）。 擴(kuò)展資料 工程成本的計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)是指已經(jīng)完成了預(yù)算定額規(guī)定的全部工程內(nèi)容，在本企業(yè)不再需要進(jìn)行加工的工程。

這部分已完工程可以按期計(jì)算它的實(shí)際成本，并按合同價(jià)格向建設(shè)單位收取工程價(jià)款；在期末尚未完成預(yù)算定額規(guī)定的全部工序與內(nèi)容的工程，稱為“未完工程”。這部分未完工程不能向建設(shè)單位收取工程價(jià)款。

正確地確定當(dāng)期已完工程的實(shí)際成本，是建設(shè)單位辦理工程價(jià)敫的需要，也是施工企業(yè)考核本期工程成本完成情況的需要。根據(jù)工程價(jià)款結(jié)算辦法的不同，計(jì)算工程實(shí)際成本的方法也不同。

實(shí)行合同完成后一次結(jié)算辦法的合同工程，其本期已結(jié)算工程的工程成本，是指合同執(zhí)行期間發(fā)生的累計(jì)合同工程成本。 計(jì)算公式如下：工程施工帳+本期生產(chǎn)費(fèi)_期末未完戶月初余額用發(fā)生額工程成本=已完工程實(shí)際成本式中，工程施工月初余額及本期生產(chǎn)費(fèi)用發(fā)生額都可從“工程施工”帳戶中取得。

唯一需要計(jì)算的是期末未完工程的實(shí)際成本。 參考資料來(lái)源：百度百科-工程成本的計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn) 。

2.會(huì)計(jì)科目中有工程成本科目嗎

新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目有“5301研發(fā)支出”和“5401工程施工”（建造承包商專用），沒(méi)有“工程成本”科目。建筑業(yè)會(huì)計(jì)制度里有“工程結(jié)算成本”科目。不知你指的是哪個(gè)？

“研發(fā)支出”下設(shè)兩個(gè)明細(xì)科目——“費(fèi)用化支出”與“資本化支出”。

研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無(wú)形資產(chǎn)的，應(yīng)按本科目（資本化支出）的余額，借記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，貸記本科目（資本化支出）。不滿足資本化條件的，借記本科目（費(fèi)用化支出），借記“管理費(fèi)用”科目。

“研發(fā)支出”在新準(zhǔn)則的資產(chǎn)負(fù)債表上在“開(kāi)發(fā)支出”項(xiàng)目列示；在原制度的資產(chǎn)負(fù)債表上“其他流動(dòng)資產(chǎn)”欄目列示。

3.有誰(shuí)能提供一下施工單位成本會(huì)計(jì)分為核算科目,最好有案例,謝謝

總承包單位甲建筑公司承擔(dān)的實(shí)際營(yíng)業(yè)稅金及附加為：198萬(wàn)元（10000-4000）*3.3%）分包單位乙建筑公司承擔(dān)的實(shí)際營(yíng)業(yè)稅金及附加為：132萬(wàn)元（4000*3.3%）

（二）會(huì)計(jì)核算

(1)工程發(fā)生的實(shí)際成本4800萬(wàn)元時(shí)：

借：工程施工——寫字樓（成本項(xiàng)目）4800

貸：銀行存款、原材料等 4800

(2)向房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商辦理工程結(jié)算開(kāi)具10000萬(wàn)元發(fā)票時(shí)：

借：應(yīng)收賬款—應(yīng)收工程款（某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司）10000

貸：工程結(jié)算 10000

(3)收到分包單位乙建筑公司4000萬(wàn)元發(fā)票時(shí)：

借：工程施工——寫字樓（分包成本） 4000

貸：應(yīng)付帳款——應(yīng)付工程款（分包單位） 4000

(4)計(jì)提稅金及附加

為了對(duì)自行完成工程和分包工程稅金進(jìn)行清晰的核算，可在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”、“應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅”、“其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)附加”下分別設(shè)置三級(jí)科目“自行完成”和“分包工程”進(jìn)行核算。

計(jì)算自行完成工程部分

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加—寫字樓 198

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅—自行完成 180

—應(yīng)交城建稅—自行完成 12.6

其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費(fèi)附加—自行完成 5.4

計(jì)算分包工程部分

借：應(yīng)付帳款—應(yīng)付工程款（分包單位） 132

貸：應(yīng)交稅金—代扣代繳營(yíng)業(yè)稅—分包工程 120

—代扣代繳城建稅—分包工程 8.4

其他應(yīng)交款—代扣代繳教育費(fèi)附加—分包工程 3.6

(5)支付營(yíng)業(yè)稅金及附加時(shí)：

支付自行完成工程營(yíng)業(yè)稅金及附加時(shí)

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅—自行完成 180

—應(yīng)交城建稅—自行完成 12.6

其他應(yīng)交款—應(yīng)交教育費(fèi)附加—自行完成 5.4

貸：銀行存款 198

支付分包工程營(yíng)業(yè)稅金及附加時(shí)（用完稅證明復(fù)印件作附件）

借：應(yīng)交稅金—代扣代繳營(yíng)業(yè)稅—分包工程 120

—代扣代繳城建稅—分包工程 8.4

其他應(yīng)交款—代扣代繳教育費(fèi)附加—分包工程 3.6

貸：銀行存款 132

(6)收到房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司付工程款時(shí)：

借：銀行存款 10000

貸：應(yīng)收賬款—應(yīng)收工程款（某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司）10000

(7)支付分包單位工程款時(shí)：

借：應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款（分包單位） 3868

貸：銀行存款 3868

(8)按完工百分比法確認(rèn)隧道收入費(fèi)用時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—寫字樓 8800

工程施工—合同毛利（寫字樓） 1200

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—寫字樓 10000

(9)工程完工時(shí)，“工程施工”與“工程結(jié)算”賬戶對(duì)沖結(jié)平。

借：工程結(jié)算—寫字樓 10000

貸：工程施工—合同成本—寫字樓（成本項(xiàng)目） 4800

工程施工—合同成本—寫字樓（分包成本） 4000

—合同毛利（寫字樓） 1200

4.工程結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄是什么

工程結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借記或貸記“工程施工——合同毛利” 依據(jù)會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理（財(cái)政部財(cái)會(huì)[2006]18 號(hào)），主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的主要賬務(wù)處理： （一）期（月）末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)本期（月）銷售各種商品、提供各種勞務(wù)等實(shí)際成本，計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記“庫(kù)存商品”、“勞務(wù)成本”等科目。

采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算庫(kù)存商品的，平時(shí)的營(yíng)業(yè)成本按計(jì)劃成本或售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)，月末，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟漠a(chǎn)品成本差異或商品進(jìn)銷差價(jià)。 本期（月）發(fā)生的銷售退回，如已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的，借記“庫(kù)存商品”等科目，貸記本科。

（二）確認(rèn)建造合同收入，按應(yīng)確認(rèn)的合同費(fèi)用，借記本科目，按應(yīng)確認(rèn)的合同收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記“工程施工——合同毛利”科目。合同完工時(shí)，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備。

5.成本類科目有哪些

成本類科目有：1、生產(chǎn)成本。

生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括各項(xiàng)直接支出和制造費(fèi)用。為了核算生產(chǎn)成本，可設(shè)置生產(chǎn)成本賬戶進(jìn)行核算，并可以分設(shè)基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本賬戶核算。

2、制造費(fèi)用。制造費(fèi)用在未計(jì)入各產(chǎn)品成本計(jì)算對(duì)象之前，應(yīng)先在制造費(fèi)用賬戶中進(jìn)行歸集核算，然后再按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各產(chǎn)品成本之中。

3、勞務(wù)成本。勞務(wù)成本是指企業(yè)提供勞務(wù)作業(yè)而發(fā)生的成本，相對(duì)于公司勞務(wù)收入而言，可以是公司內(nèi)也可以是公司外。

如提供修理、搬運(yùn)服務(wù)等，相應(yīng)的人工工資、福利、勞保、相關(guān)費(fèi)用等就是勞務(wù)成本。4、研發(fā)支出。

研發(fā)支出是指在研究與開(kāi)發(fā)過(guò)程中所使用資產(chǎn)的折舊、消耗的原材料、直接參與開(kāi)發(fā)人員的工資及福利費(fèi)、開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的租金以及借款費(fèi)用等。5、工程施工。

工程施工是建筑安裝企業(yè)歸集核算工程成本的會(huì)計(jì)核算專用科目，是根據(jù)建設(shè)工程設(shè)計(jì)文件的要求，對(duì)建設(shè)工程進(jìn)行新建、擴(kuò)建、改建的活動(dòng)。工程施工下設(shè)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)等四個(gè)明細(xì)。

參考資料來(lái)源：百度百科-成本類科目。

6.簡(jiǎn)述成本會(huì)計(jì)核算中常用的會(huì)計(jì)科目

1、可以分為生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、勞務(wù)成本、研發(fā)支出和工程施工等常用的會(huì)計(jì)科目；

2、實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入各自本科目，期末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，制造費(fèi)用、勞務(wù)成本、庫(kù)存商品和研發(fā)支出對(duì)應(yīng)結(jié)2113轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。

3、“生產(chǎn)成本”科目應(yīng)設(shè)置“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個(gè)明細(xì)科目；

4、企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)勞務(wù)成本，借記本科目，貸記“銀行存款”，“應(yīng)付職工薪酬5261”，”原材料”等科目。

擴(kuò)展資料

1、基本生產(chǎn)成4102本1653：“基本生產(chǎn)成本”科目用以核算生產(chǎn)產(chǎn)品的基本生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用?！盎旧a(chǎn)成本”明細(xì)科目應(yīng)按照基本生產(chǎn)車間和成本核算對(duì)象；

2、例如：產(chǎn)品的品種、類別、定單、批別、生產(chǎn)階段版等，設(shè)立為三級(jí)明細(xì)，并按規(guī)定的成本項(xiàng)目（直接人工、直接材料、制造權(quán)費(fèi)用）在各三級(jí)明細(xì)中設(shè)立專欄核算；

3、輔助生產(chǎn)成本?！拜o助生產(chǎn)成本”科目用以核算動(dòng)力、修理、運(yùn)輸?shù)葹樯a(chǎn)服務(wù)的輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用?！拜o助生產(chǎn)成本”明細(xì)科目應(yīng)按輔助生產(chǎn)提供的勞務(wù)和產(chǎn)品；

4、例如：動(dòng)力、修理、運(yùn)輸、自制工具、自制材料等，為成本計(jì)算對(duì)象，設(shè)立為三級(jí)明細(xì)，并按規(guī)定的成本項(xiàng)目（直接人工、直接材料、制造費(fèi)用）在各三級(jí)明細(xì)中設(shè)立專欄核算。

參考資料：百度百科-成本類科目

7.道路工程會(huì)計(jì)主要干什么

賬務(wù)處理，數(shù)據(jù)處理。

說(shuō)細(xì)一點(diǎn)就是：一是在報(bào)銷環(huán)節(jié)對(duì)憑據(jù)的合理性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，并登記明細(xì)賬；二是在記賬環(huán)節(jié)，在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求下進(jìn)行賬務(wù)處理；三是在報(bào)稅環(huán)節(jié)，在稅法與企業(yè)的要求下進(jìn)行納稅申報(bào)；四是在公司內(nèi)部環(huán)節(jié)，要按公司領(lǐng)導(dǎo)的要求上報(bào)各種分析數(shù)據(jù)。

實(shí)際工作中還有很多要注意的問(wèn)題，但有一個(gè)總的原則：細(xì)心+勤勞 是會(huì)計(jì)崗位不可缺少的特質(zhì)。

###升職 加薪###會(huì)計(jì)職務(wù)主要干報(bào)賬，算賬，記賬，報(bào)表，報(bào)稅。###會(huì)計(jì)分為三類：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，成本會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的最終目的是要出財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)外部投資者服務(wù)，會(huì)計(jì)形式及內(nèi)容比較規(guī)范，2006年以來(lái)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就是對(duì)這方面的規(guī)范。管理會(huì)計(jì)主要對(duì)內(nèi)，輔助決策，沒(méi)有固定的形式。

成本會(huì)計(jì)是負(fù)責(zé)成本核算。###在法律允許的范圍內(nèi)為企業(yè)獲取最大的利益。

8.工程會(huì)計(jì)的賬務(wù)流程

一、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對(duì)賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬 二、支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：1.劃出社保費(fèi)用時(shí) 借：管理費(fèi)用——員工保險(xiǎn)（公司繳付部分） 其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分） 內(nèi)部往來(lái)——XX分公司（按全額） 貸：銀行存款2.發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費(fèi)金額） 貸：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人部分） 銀行存款或現(xiàn)金（按其差額） 三、確認(rèn)收入：1.開(kāi)具工程款發(fā)票時(shí) 借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位 預(yù)收賬款（之前如有預(yù)收款項(xiàng)） 貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)10%的稅率）2.購(gòu)進(jìn)工程材料時(shí) 借：工程物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款3.繳納稅金時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅金（銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)） 貸：銀行存款 全面營(yíng)改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%,2018.5.1后調(diào)整為10%（征收率3%） 四、固定資產(chǎn)：收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計(jì)提折舊——與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤——對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

1.固定資產(chǎn)增加時(shí) 借：固定資產(chǎn)——各部門 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）2.計(jì)提折舊時(shí) 借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理部門用） 工程施工——項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用） 貸：累計(jì)折舊 五、低值易耗品：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。1.購(gòu)進(jìn)時(shí) 借：低值易耗品——具體名稱 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）2.領(lǐng)用時(shí) 借：工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目 管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品——具體名稱3.如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失 貸：低值易耗品——具體名稱4.經(jīng)研究決定處理辦法后，借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人） 營(yíng)業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~） 貸：低值易耗品——具體名稱 營(yíng)業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）5.自然報(bào)廢時(shí)，按其10%余額，借：工程施工（或管理費(fèi)用） 貸：低值易耗品——具體名稱累計(jì)折舊 六、庫(kù)存材料：項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入庫(kù)存材料科目——月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部——成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。

七、臨時(shí)設(shè)施：對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目——首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本——第二次使用時(shí)，按總價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本。1.購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí) 借：臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）2.進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí) 借：工程施工——項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷 貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷 八、計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對(duì)賬面的無(wú)形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。

即：借：工程施工（或管理費(fèi)用） 貸：無(wú)形資產(chǎn) 九、計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額——制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即：借：管理費(fèi)用——工資（或福利費(fèi)） 工程施工——項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi) 貸：應(yīng)付工資——管理人員、點(diǎn)工工資 應(yīng)付福利費(fèi) 十、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部） 貸：應(yīng)交稅金（各稅種） 其他應(yīng)交款（各費(fèi)種） 十一、成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末前，成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——總賬會(huì)計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。

即：借：工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部 貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn) 十二、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為，借：本年利潤(rùn) 有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目 貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目 本年利潤(rùn) 十三、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。十四、在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。