企業(yè)工會賬戶的(工會賬務(wù)的會計分錄)
1.工會賬務(wù)的會計分錄
1.銀行續(xù)費(fèi)10元；
借：財務(wù)費(fèi)用--手續(xù)費(fèi) 10元
貸：銀行存款 10元
2.銀行收到本單位轉(zhuǎn)來工會經(jīng)費(fèi)留企業(yè)部分3萬元；
借：銀行存款 3萬元
貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 3萬元
3.銀行1季度利息3.5元；
借：銀行存款 3.5元
貸：其他收入--利息收入 3.5元
4.收到上級工會撥來回?fù)苎a(bǔ)助8000元；
借：銀行存款 8000元
貸：上級補(bǔ)助收入 8000元
5，報銷工會活動費(fèi)用1.5萬元；
借：職工活動支出 1.5萬元
貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）1.5萬元
2.計入什么工會會計科目
實(shí)行新會計準(zhǔn)則后，工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬”。
會計分錄為：
計提時：
借：管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費(fèi)
企業(yè)按應(yīng)付職工薪酬總額的2%撥付工會組織，可以在稅前扣除?？梢灾苯訐芨?。
2. 不用計提，直接撥付時：
借：管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)
貸：銀行存款
介紹：
企業(yè)工會組織的財產(chǎn)可以分為兩類：一是由企業(yè)提供的辦公設(shè)施，其財產(chǎn)所有權(quán)屬于 企業(yè)，不屬于工會 ；二 是從企業(yè)計提的工會經(jīng)費(fèi)和工會會員交納的會費(fèi)形成的財 產(chǎn)，這些財產(chǎn)所有權(quán)屬于工會組織，不再 屬于企業(yè)。所以工會組織的活動經(jīng)費(fèi)通常 包括三部分：
由企業(yè)向工會組織提供的辦公設(shè)施。包括工會日?；顒铀匦璧姆课菰O(shè)備，以及有關(guān)水電、辦公用品等設(shè)施 ，通常由企業(yè)提供，其維修費(fèi)用通常也由企業(yè)承擔(dān)。
企業(yè)按規(guī)定計提的工會經(jīng)費(fèi)。根據(jù)我國工會法的規(guī)定，企業(yè)每月應(yīng)按全部職工實(shí)際工資總額的2%向本企業(yè)工會撥交工會經(jīng)費(fèi)，在管理費(fèi)中列支。但必須收到專用收據(jù)才可以所得稅稅前扣除。
工會會員交納的會費(fèi)。根據(jù)我國工會法的規(guī)定，工會會員每月按基本工資的千分之五交納會費(fèi)。
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3.工會經(jīng)費(fèi)怎樣入賬
1、工會經(jīng)費(fèi)按應(yīng)付工資總額的2%提取。
2、計提時，根據(jù)職工的不同崗位計入相應(yīng)的借方科目：
借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)
3、實(shí)際發(fā)生時：
借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)
貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款等其他相關(guān)科目）
擴(kuò)展資料：
工會經(jīng)費(fèi)計提列支
工會經(jīng)費(fèi)主要兩個方面：一是上交經(jīng)當(dāng)?shù)毓糠?，二是企業(yè)工會留用的部分。有關(guān)工會方面的支出都可以在工會經(jīng)費(fèi)里面列支，但稅法允許抵扣的工會經(jīng)費(fèi)不能超過當(dāng)年計稅工資總額的2%。
主要的工會支出
企業(yè)如果有工會就要計提工會經(jīng)費(fèi)（須是經(jīng)過當(dāng)?shù)氐墓鷾?zhǔn)或備案的）。當(dāng)然你的工會經(jīng)費(fèi)也必須上交部分給出當(dāng)?shù)氐墓Ｒ话闼綘I企業(yè)是沒有工會的，所以不用提工會經(jīng)費(fèi)，但如果你單位有工會，或當(dāng)?shù)匾蟊仨氃O(shè)立工會，那就應(yīng)該提工會經(jīng)費(fèi)。工會組織的活動經(jīng)費(fèi)通常包括三部分：
1、由企業(yè)向工會組織提供的辦公設(shè)施。包括工會日?；顒铀匦璧姆课菰O(shè)備，以及有關(guān)水電、辦公用品等設(shè)施，通常由企業(yè)提供，其維修費(fèi)用通常也由企業(yè)承擔(dān)。
2、企業(yè)按規(guī)定計提的工會經(jīng)費(fèi)。根據(jù)我國工會法的規(guī)定，企業(yè)每月應(yīng)按全部職工實(shí)際工資總額的2%向本企業(yè)工會撥交工會經(jīng)費(fèi)，在管理費(fèi)中列支。但必須收到專用收據(jù)才可以所得稅稅前扣除。
3、工會會員交納的會費(fèi)。根據(jù)我國工會法的規(guī)定，工會會員每月按基本工資的千分之五交納會費(fèi)。
工會經(jīng)費(fèi)的列支
工會經(jīng)費(fèi)主要用于職工的教育和工會活動，其開支范圍如下：
1、宣傳活動支出。包括工會組織日常的學(xué)習(xí)、勞動競賽，舉辦各種報告會、展覽會、講座和其他技術(shù)交流的宣傳費(fèi)用，以及各種宣傳工具的購置維修和集體訂閱的報刊雜志等支出。
2、文藝活動支出。包括工會開展業(yè)余文藝活動所需的設(shè)備購置費(fèi)和維修費(fèi)，舉辦聯(lián)歡會，藝術(shù)展覽到這些文藝活動的經(jīng)費(fèi)；還包括工人文化宮、工人俱樂部、工人圖書館的設(shè)備購置維修和日常經(jīng)費(fèi)。
3、體育活動支出。包括工會舉辦的各種體育活動的設(shè)備購置維修費(fèi)、經(jīng)費(fèi)、運(yùn)動用品和服裝費(fèi)。
4、工會干部訓(xùn)練費(fèi)，是指培訓(xùn)工會專職人員的費(fèi)用。
5、工會行政費(fèi)有關(guān)支出。包括工會專職人員的人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用。
6、補(bǔ)助支出。包括工會會員的困難補(bǔ)助和職工集體福利事業(yè)的補(bǔ)助費(fèi)用。
7、工會專職人員的工資。工會專職人員的工資由工會經(jīng)費(fèi)開支，其他各種待遇是于本企業(yè)其他職工相同，由企業(yè)負(fù)擔(dān)。
暫不計提工會經(jīng)費(fèi)的情況
1、未成立工會組織的企業(yè)，可以不計提工會經(jīng)費(fèi)。
2、處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)狀態(tài)的企業(yè)，可以不計提工會經(jīng)費(fèi)。
但是，以上兩條各地方規(guī)定不一，具體情況應(yīng)查詢當(dāng)?shù)毓挠嘘P(guān)組織。
范圍、比例及計算繳納公式
1、國稅代收工會經(jīng)費(fèi)的范圍：建立工會組織的所有企業(yè)、事業(yè)單位（省總工會直管單位和市財政全額預(yù)算撥款的黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位除外）。
2、國稅代收工會經(jīng)費(fèi)的比例：企業(yè)、事業(yè)單位按全部職工工資總額2%計提的工會經(jīng)費(fèi)中應(yīng)上繳上級工會50%的部分。（省屬產(chǎn)業(yè)工會在漢單位和垂直管理單位的代收比例另行規(guī)定）
3、計算繳納公式：單位全部職工工資總額*2%
參考資料來源：搜狗百科--工會經(jīng)費(fèi)
4.工會會計賬務(wù)處理
工會經(jīng)費(fèi)在進(jìn)行處理時，需要分成兩種不同的情況，具體處理方式如下：
1.公司建立了工會組織，稅前可按照職工工資總額的2%的工會經(jīng)費(fèi)進(jìn)行扣除，其中，扣除部分的40%向稅務(wù)部門納稅，60%按月有各單位劃撥給本單位工會。
小王的公司建立了工會組織，當(dāng)月工資總額為150 000元。則，其可計提工會經(jīng)費(fèi)為：
150 000*2%=3 000（元）。
其中，40%的部分需要上繳上級工會，60%的部分可劃撥公司工會，具體計算如下：
上繳上級工會的部分：3 000*40%=1 200（元）；
劃撥公司工會的部分：3 000*60%=1 800（元）。
則，會計分錄編制如下：
借：管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi) 3 000
貸：其他應(yīng)付款——單位工會 1 800
其他應(yīng)付款——上級工會 1 200
借：其他應(yīng)付款——單位工會 1 800
其他應(yīng)付款——上級工會 1 200
貸：銀行存款 3 000
2.公司未建立工會組織，可以稅前按職工工資總額的2%計提建會籌備金進(jìn)行扣除。
3、小標(biāo)題：工會職工活動產(chǎn)生的交通費(fèi) 管理費(fèi)用—交通費(fèi)
工會辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證費(fèi) 管理費(fèi)用—辦公費(fèi)
工會銀行開戶支付的開戶費(fèi) 財務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)
擴(kuò)展資料
根據(jù)《國務(wù)院 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令[2007]512號，后簡稱《條例》）規(guī)定：“第四十一條 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除?！?/p>
根據(jù)《條例》可知，工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是工會會員繳納的會費(fèi)按每月員工工資總額的2%可進(jìn)行稅前扣除。溫馨提示：工會經(jīng)費(fèi)在進(jìn)行稅前扣除處理時，需要取得工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》才可以在企業(yè)所得稅稅前進(jìn)行扣除哦。
參考資料來源：搜狗百科-中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例
5.工會經(jīng)費(fèi)的會計分錄
1.按新準(zhǔn)則的規(guī)定，工會費(fèi)應(yīng)納入“應(yīng)付職工薪酬———工會經(jīng)費(fèi)”科目核算，按月計提時，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記該科目。
計提時：
借：管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)
銷售費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)
……（等等）
貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)
本月應(yīng)付工會經(jīng)費(fèi)=本月實(shí)際發(fā)放工資總額*2%（工資總額包括：崗位工資、工齡工資、效益工資、加班加點(diǎn)工資、生活補(bǔ)貼和其他工資等）。
交納時：
借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)
貨：銀行存款
返還時：
借：銀行存款
貨：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)
如果企業(yè)有工會組織，此款項(xiàng)應(yīng)返還到工會組織的銀行賬戶上。
2.《企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第四十一條 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。因此企業(yè)應(yīng)取得撥繳款收據(jù)（《工會專用結(jié)算憑證（行政撥繳工會經(jīng)費(fèi)繳款書）》），按不超出計稅工資的2%扣除。
6.計入什么工會會計科目
實(shí)行新會計準(zhǔn)則后，工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬”。
會計分錄為：
計提時：
借：管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費(fèi)
企業(yè)按應(yīng)付職工薪酬總額的2%撥付工會組織，可以在稅前扣除。可以直接撥付。
2. 不用計提，直接撥付時：
借：管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)
貸：銀行存款
介紹：
企業(yè)工會組織的財產(chǎn)可以分為兩類：一是由企業(yè)提供的辦公設(shè)施，其財產(chǎn)所有權(quán)屬于 企業(yè)，不屬于工會 ；二 是從企業(yè)計提的工會經(jīng)費(fèi)和工會會員交納的會費(fèi)形成的財 產(chǎn)，這些財產(chǎn)所有權(quán)屬于工會組織，不再 屬于企業(yè)。所以工會組織的活動經(jīng)費(fèi)通常 包括三部分：
由企業(yè)向工會組織提供的辦公設(shè)施。包括工會日常活動所必需的房屋設(shè)備，以及有關(guān)水電、辦公用品等設(shè)施 ，通常由企業(yè)提供，其維修費(fèi)用通常也由企業(yè)承擔(dān)。
企業(yè)按規(guī)定計提的工會經(jīng)費(fèi)。根據(jù)我國工會法的規(guī)定，企業(yè)每月應(yīng)按全部職工實(shí)際工資總額的2%向本企業(yè)工會撥交工會經(jīng)費(fèi)，在管理費(fèi)中列支。但必須收到專用收據(jù)才可以所得稅稅前扣除。
工會會員交納的會費(fèi)。根據(jù)我國工會法的規(guī)定，工會會員每月按基本工資的千分之五交納會費(fèi)。
望樓主采納
沈陽金蝶財務(wù)為您解答
7.計提工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)要計入什么會計科目
計入“應(yīng)付職工薪酬”會計科目。
會計分錄為：
1、計提時：
借：管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費(fèi)
企業(yè)按應(yīng)付職工薪酬總額的2%撥付工會組織，可以在稅前扣除。可以直接撥付。
2、不用計提，直接撥付時：
借：管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)
貸：銀行存款
會計科目是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對會計要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的科目，稱為會計科目。 會計科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科目和明細(xì)分類科目。前者是對會計要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類，提供總括信息的會計科目，如“應(yīng)收賬款”、“原材料”等科目，后者是對總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會計信息科目，如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱設(shè)置明細(xì)科目，反映應(yīng)收賬款具體對象。會計科目是會計學(xué)相當(dāng)重要的基本研究方法與輔助工作，它將會計要素視性質(zhì)分屬、分綱的設(shè)置，例如現(xiàn)金即為資產(chǎn)會計要素的一大會計科目。一般來說，會計科目是設(shè)置帳戶、處理帳務(wù)的依據(jù)。
