稅所屬(與稅相關(guān)的有哪些?)

1.與稅相關(guān)的會(huì )計科目有哪些?

1、增值稅：直接計入“應交稅金”核算。

2、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加，一般是借方計入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸方計入“應交稅金”。

3、資源稅：對外銷(xiāo)售應稅產(chǎn)品應交的資源稅是借方計入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，自產(chǎn)自用的應該借方計入“生產(chǎn)成本”科目，貸方計入“應交稅金”。

4、所得稅：借記“所得稅費用”，貸記“應交稅金費——應交所得稅”。

5、土地增值稅：貸方計入“應交稅金-應交土地增值稅”，借方一般計入“固定資產(chǎn)清理”等科目。

6、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅：借方計入“管理費用”，貸方計入“應交稅金”。

希望能夠幫到你。

2.所有稅款中哪些歸屬應交稅金科目哪些歸屬管理費用科目?

1、新準則的應交稅費，核算企業(yè)按照稅法規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、土地使用稅、城市建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。

企業(yè)按規定繳納的保險保障基金，也通過(guò)此科目核算。企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，也通過(guò)本科目核算。

企業(yè)不需要預計繳納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算2、根據稅金的借方歸屬，可以分為計入管理費用的稅金，包括印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等；計入在建工程或者固定資產(chǎn)成本的，包括耕地占用稅、車(chē)輛購置稅、契稅、；計入固定資產(chǎn)清理或者計入分錄損益的土地增值稅；其他的一般是計入營(yíng)業(yè)稅金及附加。

3.稅務(wù)會(huì )計的分錄大全

為了準確反映納稅人各時(shí)期各種地方稅費的計繳情況，統一、規范涉稅事項的會(huì )計處理，根據財政部頒發(fā)的《財務(wù)會(huì )計制度》和稅務(wù)機關(guān)有關(guān)稅收征管規定，并參考有關(guān)專(zhuān)業(yè)人士意見(jiàn)，結合本地區經(jīng)常發(fā)生的實(shí)際會(huì )計業(yè)務(wù)，編寫(xiě)了這套《稅務(wù)會(huì )計指引》，納稅人應在發(fā)生地方稅收涉稅事項時(shí)，按本稅務(wù)會(huì )計指引進(jìn)行記賬和核算。

會(huì )計科目 納稅人應按照《財務(wù)會(huì )計制度》的規定和有關(guān)地方稅收涉稅事項核算的需要，結合企業(yè)實(shí)際情況，設置以下會(huì )計科目：科目編號 科目名稱(chēng)2171 應交稅金217103 應交營(yíng)業(yè)稅217105 應交資源稅217106 應交企業(yè)所得稅217107 應交土地增值稅217108 應交城市維護建設稅217109 應交房產(chǎn)稅2171010 應交土地使用稅2171011 應交車(chē)船使用稅2171012 應交個(gè)人所得稅2176 其他應交款217601 應交教育費附加217602 應交文化事業(yè)建設基金217603 應交堤圍防護費5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加5701 所得稅（個(gè)人所得稅）納稅人涉稅事項的會(huì )計處理 主要有以下內容：一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)會(huì )計處理二、非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或非經(jīng)常性的經(jīng)營(yíng)收入的稅務(wù)會(huì )計處理三、企業(yè)所得稅稅務(wù)會(huì )計處理四、個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的會(huì )計處理五、代扣代繳稅款的稅務(wù)會(huì )計處理六、其他地方稅的稅務(wù)會(huì )計處理七、屠宰稅的稅務(wù)會(huì )計處理八、其他稅務(wù)會(huì )計處理問(wèn)題一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)會(huì )計處理主營(yíng)業(yè)務(wù)，是指納稅人主要以交通運輸、建筑施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、金融保險、郵電通信、文化體育、娛樂(lè )、旅游、飲食、服務(wù)等行業(yè)為本企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)項目的業(yè)務(wù)，以及以開(kāi)采、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資源稅應稅產(chǎn)品為主要經(jīng)營(yíng)項目的業(yè)務(wù)。營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，是指企業(yè)在取得上述主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應繳納的營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的土地增值稅、教育費附加、文化事業(yè)建設基金等。

企業(yè)兼營(yíng)上述業(yè)務(wù)，會(huì )計處理是單獨核算兼營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本的，其發(fā)生的有關(guān)稅費，按主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加進(jìn)行稅務(wù)會(huì )計處理。不能單獨核算兼營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本的，其發(fā)生的收入、成本和有關(guān)稅費按其他業(yè)務(wù)收入和支出進(jìn)行稅務(wù)會(huì )計處理。

增值稅納稅人繳納的城市維護建設稅、教育費附加按主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加進(jìn)行稅務(wù)會(huì )計處理。企業(yè)以預收帳款、分期收款方式銷(xiāo)售商品（產(chǎn)品）、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉讓土地使用權、提供勞務(wù)，建筑施工企業(yè)預收工程費，應按《財務(wù)會(huì )計制度》和稅法規定確定收入的實(shí)現，并按規定及時(shí)計繳稅款。

會(huì )計分錄借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應交稅費--應交營(yíng)業(yè)稅--應交土地增值稅--應交城市維護建設稅貸：其他應交款--應交教育費附加--應交文化事業(yè)建設基金（二）繳納稅金和附加時(shí)，編制會(huì )計分錄借：應交稅費--應交營(yíng)業(yè)稅--應交資源稅--應交土地增值稅--應交城市維護建設稅借：其他應交款--應交教育費附加--應交文化事業(yè)建設基金貸：銀行存款（三）資源稅納稅人在采購、生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節的稅務(wù)會(huì )計處理：1.收購未稅礦產(chǎn)品時(shí)，編制會(huì )計分錄借：材料采購貸：應交稅費--應交資源稅2.自產(chǎn)自用應征資源稅產(chǎn)品，在移送使用時(shí)，編制會(huì )計分錄借：生產(chǎn)成本、制造費用等科目貸：應交稅費--應交資源稅3.取得銷(xiāo)售應征資源稅產(chǎn)品的收入時(shí)，編制會(huì )計分錄借：產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加貸：應交稅費--應交資源稅4.繳納稅款時(shí)，編制會(huì )計分錄借：應交稅費--應交資源稅貸：銀行存款（四）主營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)企業(yè)土地增值稅的會(huì )計處理稅法規定，對主營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)，在房地產(chǎn)項目開(kāi)發(fā)中，已發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售收入和收到房地產(chǎn)的預收帳款時(shí)，按規定預征土地增值稅，項目完全開(kāi)發(fā)完成后再進(jìn)行清算。標準住宅預征率為1%，別墅和豪華住宅預征率為3%。

1.發(fā)生銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和收到預收帳款時(shí)，按預征率計算出應繳土地增值稅時(shí)，編制會(huì )計分錄借：營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應交稅費--應交土地增值稅預繳稅款時(shí)，編制會(huì )計分錄借：應交稅費--應交土地增值稅貸：銀行存款2.項目竣工結算，按土地增值稅的規定計算出實(shí)際應繳納的土地增值稅時(shí)，對比已預提的土地增值稅，并進(jìn)行調整。（1）預提數大于實(shí)際數時(shí)，編制會(huì )計分錄借：營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（紅字，差額）貸：應交稅費--應交土地增值稅（紅字，差額）反之，編制會(huì )計分錄借：營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（藍字，差額）貸：應交稅費--應交土地增值稅（藍字，差額）調整后的貸方發(fā)生額與借方發(fā)生額對比的差額，作為辦理退補稅款的依據。

（2）繳納稅款時(shí)，編制會(huì )計分錄借：應交稅費--應交土地增值稅貸：銀行存款（3）稅務(wù)機關(guān)退還稅款時(shí)，編制會(huì )計分錄借：銀行存款貸：應交稅費--應交土地增值稅二、非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或非經(jīng)常性的經(jīng)營(yíng)收入的稅務(wù)會(huì )計處理（一）企業(yè)轉讓無(wú)形資產(chǎn)、土地使用權、取得租賃收入，記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算，其發(fā)生的成本費用，以及計算提取的營(yíng)業(yè)稅等稅費記入“其他業(yè)務(wù)支出”科目核算。1.取得其他業(yè)務(wù)收入計算應交稅金及附加時(shí)，編制會(huì )計分錄借：其他業(yè)務(wù)支出貸：應交稅費--應交營(yíng)業(yè)稅--應交土地增值稅--應交城市維護建設稅貸：其他應交款--應交教育費附加2.繳納稅金和附加時(shí)，編制會(huì )計分錄借：應交稅費--應交營(yíng)業(yè)稅--應交土地增值稅--應交城市維護建設稅借：其他。

4.繳納稅金是什么會(huì )計科目

繳納稅金是管理費用。

公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉讓費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、咨詢(xún)費、訴訟費、開(kāi)辦費攤銷(xiāo)、上繳上級管理費、勞動(dòng)保險費、待業(yè)保險費、董事會(huì )會(huì )費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費以及其他管理費用。

原稅法（2008年1月1日廢止）規定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，納稅人能提供真實(shí)有效憑證或資料，在下列限度內準予作為費用列支，超過(guò)標準的部分；

不得在稅前扣除：全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不得超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額的5‰；全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷(xiāo)貨凈額的3‰。

現稅法規定：該實(shí)施條例中第四十三條明確規定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

擴展資料：

核算

企業(yè)應通過(guò)“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無(wú)余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細核算。

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；

企業(yè)按規定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目；企業(yè)行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢(xún)費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。

管理費用在會(huì )計核算上是作為期間費用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進(jìn)行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無(wú)余額。

參考資料來(lái)源：百度百科-管理費用

5.關(guān)于交稅記入什么會(huì )計科目

營(yíng)業(yè)稅：計入到“營(yíng)業(yè)稅金及附加”

企業(yè)所得稅：“所得稅費用”

城市維護建設稅：“營(yíng)業(yè)稅金及附加”

教育費附加：“營(yíng)業(yè)稅金及附加”

地方教育附加：“營(yíng)業(yè)稅金及附加”

河道工程修建維護費：

企業(yè)在“管理費用”科目下增設“河道工程修建維護管理費”項目，在“其他應交款”科目下增設“應交河道工程修建維護管理費”明細科目，企業(yè)計算出應繳納河道工程修建維護管理費時(shí)，借記“管理費用——河道工程修建維護管理費”科目，貸記“其他應交款——應交河道工程修建維護管理費”科目（金融企業(yè)、外商投資企業(yè)貸記“其他應付款——應交河道工程修建維護管理費”科目）；實(shí)際上繳時(shí)，借記“其他應付款——應交河道工程修建維護管理費”科目（金融企業(yè)、外商投資企業(yè)借記“其他應付款——應交河道工程修建維護管理費”科目），貸記“銀行存款”科目。

6.增值稅在會(huì )計上屬于什么科目

增值稅在會(huì )計上屬于什么科目

在會(huì )計上屬于應交稅費科目

增值稅：

1，增值稅是以商品（含應稅勞務(wù)、應稅行為）在流轉過(guò)程中實(shí)現的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。我國增值稅相關(guān)法規規定，在我國境內銷(xiāo)售貨物、提供加工修理或修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)應稅勞務(wù)），銷(xiāo)售應稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)應稅行為），以及進(jìn)口貨物的企業(yè)單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。其中，應稅服務(wù)包括交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現代服務(wù)、生活服務(wù)。

2，根據經(jīng)營(yíng)規模大小及會(huì )計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

3，一般納稅人采用購進(jìn)扣稅法計算當期增值稅應納稅額，即先按當期銷(xiāo)售額和適用稅率計算出銷(xiāo)項稅額，然后對當期購進(jìn)項目向對方支付的稅款進(jìn)行抵扣，從而間接算出當期的應納稅額。其計算公式如下：

當期應納稅額=當期銷(xiāo)項稅額-當期進(jìn)項稅額

可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的法定憑證通常包括：

(1)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額；

(2)海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅稅額；

(3)購進(jìn)農產(chǎn)品，按照農產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票注明的農產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和11%扣除率計算的進(jìn)項稅額；

(4)接受境外單位或個(gè)人提供應稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內代理人取得的解繳稅款憑證上注明的增值稅稅額。

擴展內容：

應交稅費概述：

企業(yè)根據稅法規定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等。企業(yè)應通過(guò)“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的應交、交納等情況。