供暖企業(yè)怎么設(shè)置(供暖企業(yè)的賬務(wù)處理)
1.供暖企業(yè)的賬務(wù)處理
1，按新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，除非是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改良，否則不能停止計(jì)提折舊。
固定資產(chǎn)即使在非生產(chǎn)期停用，仍然照常計(jì)提折舊，所以季節(jié)性停用仍然正常計(jì)提折舊，沒(méi)有變化。
2，供暖企業(yè)非生產(chǎn)期折舊，一般計(jì)入“管理費(fèi)用”：
借：管理費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
3，我認(rèn)為第2種說(shuō)法更為合理：
固定資產(chǎn)開(kāi)始計(jì)提折舊的標(biāo)準(zhǔn)，并不是是否已經(jīng)開(kāi)始生產(chǎn)，而是是否已達(dá)到可使用狀態(tài)，即使沒(méi)有開(kāi)始試生產(chǎn)，但是經(jīng)過(guò)專業(yè)評(píng)估鑒定或其主體生產(chǎn)能力已經(jīng)具備的時(shí)候，即使沒(méi)有工程竣工決算也應(yīng)按暫估價(jià)值計(jì)入固定資產(chǎn)并開(kāi)始計(jì)提折舊。
即：“在遵循會(huì)計(jì)核算及時(shí)性原則的前提下，折舊等成本不可以遞延到下一會(huì)計(jì)年度，所以，上述非生產(chǎn)期的折舊等應(yīng)在發(fā)生當(dāng)月即轉(zhuǎn)入成本，不能遞延到下個(gè)會(huì)計(jì)年度。”
2.你好老師,正在籌建期的供熱公司應(yīng)該如何做賬,設(shè)置哪些會(huì)計(jì)科目?
籌建期購(gòu)買(mǎi)的固定資產(chǎn)記賬方法：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款或應(yīng)付賬款等籌建期會(huì)計(jì)核算：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，籌建期是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)，試營(yíng)業(yè)）之日的期間。
無(wú)論會(huì)計(jì)制度，還是稅法，對(duì)籌建期的長(zhǎng)短都沒(méi)有限制。籌建期，除購(gòu)建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用，先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南——會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》的規(guī)定，企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)費(fèi)，包括人員工資、公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”。
3.單位交的供暖費(fèi)應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄
支付時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
計(jì)提時(shí)
借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬--職工福利
科目應(yīng)用
一、本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資，獎(jiǎng)金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
擴(kuò)展資料
職工薪酬
是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。
（一）職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；
（二）職工福利費(fèi)；
（三）醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；
（四）住房公積金；
（五）工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；
（六）非貨幣性福利。這是指企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購(gòu)商品發(fā)放給職工作為福利，將自己擁有的資產(chǎn)或租賃的資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用。
（七）因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；
（八）其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。
參考資料來(lái)源：百度百科-應(yīng)付職工薪酬
4.熱力公司建賬所用的科目以及流程
一、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的建立同工業(yè)與商業(yè)企業(yè)相同，使用方式與登記方式也完全相同。
二、總分類賬簿 服務(wù)企業(yè)要設(shè)置的總賬業(yè)務(wù)較之工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)所需要設(shè)置的總賬要少，但也需設(shè)置“現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤(rùn)、實(shí)收資本（股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、本年利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)”等。 三、明細(xì)分類賬 明細(xì)分類賬的設(shè)置也是根據(jù)服務(wù)企業(yè)管理需要和實(shí)用性來(lái)設(shè)置的。
與前兩種情況基本相同，與上述不同的只是要設(shè)置營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬。 企業(yè)只要將這三種類型的賬簿建立起來(lái)，建賬的基本工作就算完成了。
其他問(wèn)題就是按規(guī)定進(jìn)行日常會(huì)計(jì)處理，登記會(huì)計(jì)賬簿了。
5.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下,單位的暖氣費(fèi)要如何做分錄
金額較大的話攤銷(xiāo)，如果不大的話可以一次性計(jì)入當(dāng)期損益。攤銷(xiāo)分錄如下：
交納時(shí)：
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
按月攤銷(xiāo)時(shí)：
借：管理、銷(xiāo)售、制造費(fèi)用等
貸：預(yù)付賬款
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則取消了待攤費(fèi)用的科目，相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以通過(guò)預(yù)付賬款科目核算。
擴(kuò)展資料：
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“預(yù)付賬款”會(huì)計(jì)科目，核算企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。
(1)企業(yè)因購(gòu)貨而預(yù)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。
(2)收到所購(gòu)物資時(shí)，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計(jì)入購(gòu)入物資成本的金額，借記“物資采購(gòu)”或“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“預(yù)付賬款”科目。
(3)補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；
預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付賬款”科目的借方，不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目。
企業(yè)的預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已無(wú)望再收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。企業(yè)應(yīng)按預(yù)計(jì)不能收到所購(gòu)貨物的預(yù)付賬款賬面余額，借記“其他應(yīng)收款——預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。
參考資料來(lái)源：百度百科-預(yù)付賬款
6.會(huì)計(jì)問(wèn)題單位的供暖費(fèi)下在什么科目里
管理費(fèi)用。
當(dāng)小企業(yè)需要暖氣費(fèi)用不大時(shí)，可以直接計(jì)入“管理費(fèi)用——暖氣費(fèi)”。當(dāng)較大的企業(yè)處理采暖費(fèi)時(shí)，是需要各部門(mén)分?jǐn)偟摹＠绻芾聿块T(mén)可以計(jì)入管理費(fèi)用，銷(xiāo)售部門(mén)可以計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，車(chē)間可以計(jì)入制造費(fèi)用。
并且這些費(fèi)用的二級(jí)科目，可以統(tǒng)一記為“暖氣費(fèi)”。需要提到的是，如果企業(yè)采用空調(diào)取暖，二級(jí)科目可記為“電費(fèi)”，但仍需要分?jǐn)偂?/p>
會(huì)計(jì)分錄注意事項(xiàng)
確定題目所涉及到的會(huì)計(jì)要素，比如公司向銀行存入一筆存款，這就涉及到了資產(chǎn)類賬戶，然后從資產(chǎn)類里面再找。
付款憑證，所有涉及庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款貸方的業(yè)務(wù)，一般都記在付款憑證上面。
收款憑證，所有庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款只涉及到借方的（也就是貸方不涉及到）庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款都記在收款憑證上面。
