欠稅的滯納金入哪個(稅收滯納金計入什么科目)

1.稅收滯納金計入什么科目

增值稅的滯納金會計分錄如下：

上交時

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100

營業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20

貸：銀行存款 120

轉(zhuǎn)賬

借：以前年度損益調(diào)整（稅金）100。

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100。

借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調(diào)整未分配利潤）。

貸：以前年度損益調(diào)整（稅金）100。

營業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

擴展資料：

根據(jù)規(guī)定，對逾期繳納稅款應(yīng)征收滯納金的，還有以下幾種情況：

1、進出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，可以自繳納稅款或貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或貨物放行之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)之日止，按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

2、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成海關(guān)監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應(yīng)當自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并自應(yīng)繳納稅款之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

這里所述“應(yīng)繳納稅款之日”是指納稅義務(wù)人違反規(guī)定的行為發(fā)生之日；該行為發(fā)生之日不能確定的，應(yīng)當以海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日作為應(yīng)繳納稅款之日。

參考資料來源：百度百科-稅款滯納金

2.企業(yè)稅款滯納金都入什么科目呀

企業(yè)稅款滯納金計入“營業(yè)外支出”科目。

中華人民共和國主席令[2007]63號《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定：在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；

（二）企業(yè)所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經(jīng)核定的準備金支出；

（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。

因此，在進行年度企業(yè)所得稅申報時，稅收滯納金不得扣除，也就不能計入利潤總額中。

拓展回答：

關(guān)于稅收滯納金的計算：

1、滯納金的加收率是統(tǒng)一的，即0.05%!

2、滯納金的計算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止。

如何計算滯納金？

計算公式：滯納金=滯納稅款*0.05%*滯納天數(shù)