上繳上級工會會費(fèi)(您好:新制度下事業(yè)單位提取 上繳工會經(jīng)費(fèi)如何做會計(jì)分錄?必須通)
1.您好:新制度下 事業(yè)單位提取、上繳工會經(jīng)費(fèi)如何做會計(jì)分錄?必須通
事業(yè)單位提取、上繳工會經(jīng)費(fèi)，不通過應(yīng)付職工薪酬核算。一般是要求按事業(yè)單位工資福利支出的2%提取工會經(jīng)費(fèi)。
如果事業(yè)單位內(nèi)部有資金結(jié)算中心，工會在此開戶，則分錄為：
借：事業(yè)支出-商品和服務(wù)支出-工會經(jīng)費(fèi)
貸：銀行存款 （轉(zhuǎn)入單位內(nèi)部資金結(jié)算戶數(shù)字）
銀行存款 （轉(zhuǎn)出數(shù)字）
實(shí)際支出時，從內(nèi)部資金結(jié)算中心開內(nèi)部現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票支出，與財(cái)務(wù)賬無關(guān)，財(cái)務(wù)上已經(jīng)全額列支。
如果事業(yè)單位內(nèi)部沒有資金結(jié)算中心，工會賬由財(cái)務(wù)管，則分錄為：
借：事業(yè)支出-商品和服務(wù)支出-工會經(jīng)費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款-暫存工會經(jīng)費(fèi)
銀行存款 （轉(zhuǎn)出數(shù)字）
實(shí)際支出時，
借：其他應(yīng)付款-暫存工會經(jīng)費(fèi)
貸：現(xiàn)金或銀行存款
擴(kuò)展資料：
一、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，除因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償外，應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，分別下列情況處理：
（一）應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。
（二）應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他職工薪酬，計(jì)入當(dāng)期損益。
二、企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)和住房公積金，應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計(jì)期間，根據(jù)工資總額的一定比例計(jì)算，并按照準(zhǔn)則第四條的規(guī)定處理。
三、企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，同時滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)因解除與職工的勞動關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時計(jì)入當(dāng)期損益：
（一）企業(yè)已經(jīng)制定正式的解除勞動關(guān)系計(jì)劃或提出自愿裁減建議，并即將實(shí)施。該計(jì)劃或建議應(yīng)當(dāng)包括擬解除勞動關(guān)系或裁減的職工所在部門、職位及數(shù)量；根據(jù)有關(guān)規(guī)定按工作類別或職位確定的解除勞動關(guān)系或裁減補(bǔ)償金額；擬解除勞動關(guān)系或裁減的時間。
（二）企業(yè)不能單方面撤回解除勞動關(guān)系計(jì)劃或裁減建議。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)付職工薪酬
2.工會上繳經(jīng)費(fèi) 做賬
會 計(jì) 分 錄
1、工會收到行政撥來工會經(jīng)費(fèi)
借：銀行存款 100000
貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 60000
應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi) 40000
2、上解上級工會時
借：應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi) 40000
貸：銀行存款 40000
《工會會計(jì)制度》第二十九條 應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)付款。
（一）應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)指本級工會按規(guī)定應(yīng)上繳的工會經(jīng)費(fèi)及建會籌備金。
（二）應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)指本級工會應(yīng)付下級工會的各項(xiàng)補(bǔ)助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會的工會經(jīng)費(fèi)和建會籌備金。
（三）其他應(yīng)付款指除應(yīng)付上下級經(jīng)費(fèi)之外的其他應(yīng)付及暫存款項(xiàng)。
3.關(guān)于繳納工會經(jīng)費(fèi)后怎么做會計(jì)分錄
工會經(jīng)費(fèi)支付的核算流程如下： 1.按月計(jì)算工會經(jīng)費(fèi)時 借款：管理費(fèi)用——工會資金 貸款：支付員工工資——工會資金 2.向當(dāng)?shù)毓?lián)合會繳納工會經(jīng)費(fèi)，并準(zhǔn)予工會組織的 貸款：支付員工工資——營運(yùn)資本出資 貸：銀行存款 應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理工人的補(bǔ)償，按照“工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼”、“員工福利”，“社會保險”、“住房公積金”、“工會”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”，“補(bǔ)償”取消職工勞動關(guān)系，“非貨幣性福利”和“其他獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出”，應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目會計(jì)細(xì)節(jié)。
拓展資料工會經(jīng)費(fèi)是工會組織開展各項(xiàng)活動所需要的費(fèi)用。來源： （1）會員按照中華全國總工會的規(guī)定交納的會費(fèi)。
（2）工會舉辦的事業(yè)的收入。 （3）行政方面根據(jù)工會法的規(guī)定撥交的經(jīng)費(fèi)。
（4）各級政府和企業(yè)、事業(yè)單'位行政的補(bǔ)助。在基層工會，工會經(jīng)費(fèi)開支范圍包括群眾活動和事業(yè)方面、工會建設(shè)方面和工會行政工作方面，在縣以上工會，工會經(jīng)費(fèi)開支范圍還包括有國際活動方面和基本建設(shè)方面。
另外，工會經(jīng)費(fèi)開支還包括基層工會上交經(jīng)費(fèi)和縣以上工會對下級工會補(bǔ)助支出兩個方面。各級工會代表大會選舉產(chǎn)生經(jīng)費(fèi)審查委員會，負(fù)責(zé)審査同級工會組織的經(jīng)費(fèi)收支和財(cái)產(chǎn)管理情況，向同級工會會員大會或代表大會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
參考鏈接：工會經(jīng)費(fèi)-百度百科。
