跨用錯(cuò)怎么處理(用錯(cuò),已跨年,怎么更正)

1.用錯(cuò)會(huì)計(jì)科目,已跨年,怎么更正

1、食堂購買菜、作料什么的所欠的費(fèi)用記到應(yīng)付賬款里是對(duì)的，欠供貨方的款項(xiàng)就應(yīng)該記入“應(yīng)付賬款”；

2、出售的殘料收入應(yīng)該記入其他業(yè)務(wù)收入，對(duì)以前年度的就不用調(diào)整了，對(duì)當(dāng)年發(fā)生的已記入營(yíng)業(yè)外收入的，調(diào)整到其他業(yè)務(wù)收入，會(huì)計(jì)分錄：

借：營(yíng)業(yè)外收入

貸：其他業(yè)務(wù)收入；

3、空調(diào)應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)，調(diào)整分錄：

借：固定資產(chǎn)（原值）

貸：累計(jì)折舊（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中已攤銷的費(fèi)用）

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（凈值）

2.求助:跨年度會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤,怎樣調(diào)整?

跨年后發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)，今年想更正，分兩種情況： 第一種情況：對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。

第二種情況：對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧?rùn)”進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整。 不沖回管理費(fèi)用，計(jì)入以前年度損益調(diào)整，完了計(jì)提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。

最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0. 也就是多計(jì)了營(yíng)業(yè)費(fèi)用，跨年度應(yīng)該編制調(diào)整分錄（金額為假設(shè)） 借：其他應(yīng)收款 貸：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用 借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) （假設(shè)按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積） 貸：盈余公積——法定盈余公積 ——任意盈余公積 由于前期差錯(cuò)更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來賬來代掛，貸方對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用，同時(shí)調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤(rùn)分配。

3.跨年度調(diào)整會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤?

1、涉及的會(huì)計(jì)科目和調(diào)賬方法

如果稅務(wù)稽查查出的是上年或以前年度的錯(cuò)誤賬務(wù)處理問題，那么納稅人就必須通過“以前年度損益調(diào)整”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)選擇“綜合調(diào)整法”進(jìn)行調(diào)賬。因?yàn)椋谶@種情況下，上年度財(cái)務(wù)決算已經(jīng)編報(bào)，成本費(fèi)用賬戶已經(jīng)結(jié)平，沒有余額，納稅人不可能再去調(diào)整原來的損益類科目，只有通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)賬。

2、“以前年度損益調(diào)整”的會(huì)計(jì)處理

本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，也可以通過本科目核算。以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理如下：

(1)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(2)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(3)經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

要特別提醒的是：對(duì)以前年度損益這個(gè)科目的使用，只適用于損益類科目，比如說，管理費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，……對(duì)于跨年度的非損益類科目，如固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等科目不變。

4.跨年度的會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)了怎么處理

損益類科目通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整，然后轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。

去年正確分錄是

借：銀行2210

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2145.63

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅 64.37

待季末符合3萬以下收入免交增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅 64.37

貸：營(yíng)業(yè)外收入 64.37

如果你去年滿足免交增值稅條件的話，你那樣做分錄也是對(duì)的，無需更改。

如果沒滿足條件，需要納稅的

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅

借：未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

5.跨年會(huì)計(jì)記賬憑證錯(cuò)誤怎么糾正

發(fā)現(xiàn)去年憑證錯(cuò)誤，可以修改。過賬數(shù)字筆誤跨月發(fā)現(xiàn)以及會(huì)計(jì)科目串戶等過賬筆誤，可根據(jù)紅字沖銷法或補(bǔ)充登記法原理，不必編制記賬憑證，在發(fā)現(xiàn)時(shí)即將過賬筆誤直接在賬簿中進(jìn)行更正登記。

影響損益的科目，可能會(huì)涉及以前年度損益調(diào)整?？梢詫⒃瓚{證紅字沖回，再重新編制正確分錄，涉及到損益的科目計(jì)入以前年度損益調(diào)整。

6%稅率的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

擴(kuò)展資料：

如3月10日實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入4500元，賬款暫欠。編制25號(hào)記賬憑證正確，借記：應(yīng)收賬款4500元，貸記：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4500元；但登記總賬及明細(xì)賬時(shí)金額均誤記為5400元。于4月10日與應(yīng)收賬款往來單位對(duì)賬發(fā)現(xiàn)過賬筆誤，當(dāng)即更正：

對(duì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”（貸方）和“應(yīng)收賬款”（借方）總賬（或科目匯總表）及其明細(xì)賬科目均分別以紅字沖銷900元，并標(biāo)明3月10日25號(hào)記賬憑證過賬筆誤多記，同時(shí)在3月10日25號(hào)記賬憑證及其登記賬頁中補(bǔ)記注明過賬筆誤多記900元，于4月10日更正。

在上述舉例中，強(qiáng)調(diào)了不再編制更正的記賬憑證，這是因?yàn)樵涃~憑證的編制是無誤的，會(huì)計(jì)記賬應(yīng)保持賬證一致。對(duì)于過賬筆誤的原記賬憑證及其賬簿記錄以及更正的賬簿記錄，都強(qiáng)調(diào)要相互注明，這是十分必要的。

參考資料來源：百度百科-調(diào)賬