大額存單計(jì)入什么(企業(yè)大額存單辦理質(zhì)押業(yè)務(wù)后在什么科目下核算)

1.企業(yè)大額存單辦理質(zhì)押業(yè)務(wù)后在什么科目下核算

流動(dòng)性：大額存單可隨時(shí)在市場出售變現(xiàn)，銀行承兌匯票變現(xiàn)更靈活

大額存單屬于可轉(zhuǎn)讓存單，在流動(dòng)性方面頗具優(yōu)勢，持有大額存單的客戶，可以隨時(shí)將存單在市場上出售變現(xiàn)，通過以“實(shí)際上的短期存款”取得

“按長期存款利率計(jì)算的利率收入”。目前銀行承兌匯票通常以標(biāo)的形式供者購買，通過債權(quán)轉(zhuǎn)讓方式增加流通性，且轉(zhuǎn)讓方式形式多樣，資金靈活周轉(zhuǎn)。

收益性：大額存單對者意義不大，收益不如銀行承兌匯票理財(cái)

大額存單在發(fā)行利率方面將以市場化方式確定，固定利率存單采用票面年化收益率的形式計(jì)息，浮動(dòng)利率存單以上海銀行間同業(yè)拆借利率

(Shibor)為浮動(dòng)利率基準(zhǔn)計(jì)息。目前的同業(yè)存單有幾個(gè)主要期限6M和3M、1M,6M的AAA銀行現(xiàn)在是3.22%，同期shibor是

3.189%，從過去1年看，同業(yè)存單剛出來時(shí)候高于shibor6m40bps，目前回歸到4bps。且一開始銀行要?jiǎng)荼貙⒋罅ψ尷黉N，預(yù)估銀行發(fā)行

的6M大額存單利率5.2%上下，后面可轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押了到4.8%左右。銀行承兌匯票大部分產(chǎn)品利率在6%-8%之間，兩者利差到達(dá)1.20%，收益明顯高于大額存單理財(cái)。

安全性：大額存單可在二級(jí)市場轉(zhuǎn)讓，存投機(jī)炒作風(fēng)險(xiǎn)

大額存單對提前支取通常有一定限制，但可在二級(jí)市場流通轉(zhuǎn)讓，持有存單的者通過轉(zhuǎn)讓，可實(shí)現(xiàn)短期資金按長期存款利率計(jì)算的利息收入。比

如，者買入期限為5年的大額存單，持有1個(gè)月后賣出，其間的收益是按長期存款利率計(jì)算，者讓短線資金通過長線配置的方式，獲得了較高收益。值得注

意的是，由于大額存單利率價(jià)格是隨行就市的，當(dāng)市場利率波動(dòng)較大時(shí)，者在“短炒”過程中可能蒙受一定的損失。作為一種新型金融產(chǎn)品，大額存單由于可在

二級(jí)市場轉(zhuǎn)讓，這讓它有可能成為一種潛在的投機(jī)炒作產(chǎn)品，進(jìn)而引發(fā)較大市場風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票理財(cái)不存在炒作風(fēng)險(xiǎn)，到期銀行無條件承兌，且每個(gè)均有風(fēng)

險(xiǎn)防控措施、引入擔(dān)保等保證，對來說，收到銀行承兌匯票如同收到了現(xiàn)金，對者來說，到期100%能收到本息。

便捷性：個(gè)人者首次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估須在網(wǎng)點(diǎn)辦理

個(gè)人者需要購買大額存單可以在發(fā)行人的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、電子銀行、第三方以及經(jīng)中國人民銀行認(rèn)可的其他渠道發(fā)行，但購買銀行理財(cái)客戶首次

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估必須親臨銀行網(wǎng)點(diǎn)。銀行承兌匯票理財(cái)所有流程在上均可完成，流程簡易，操作方便，部分還可以設(shè)置預(yù)約投標(biāo)功能，替者省時(shí)省力。

規(guī)模限制：大額存單30萬起步價(jià)，普通老百姓吸引力小

首先，大額存單門檻較高，30萬元的門檻將多數(shù)儲(chǔ)戶拒之門外；其次，大額存單的利率偏低，不及銀行承兌匯票理財(cái)利率。對普通者的吸引力

很小，但是對于還是有一定吸引力的。目前大額存單個(gè)人和理財(cái)產(chǎn)品也不能低于1個(gè)月，而銀行承兌匯票理財(cái)在期限選擇上更加靈活，不局限于央行對大額

存單約束的9種期限。

綜上所述，不知道你是否發(fā)現(xiàn)了這兩種理財(cái)方式的區(qū)別呢？對于廣大者來說，大額存單穩(wěn)健理財(cái)由銀行發(fā)行，具有收益相對較高、運(yùn)作規(guī)范、持

有安全、并且可在二級(jí)市場轉(zhuǎn)讓，流動(dòng)性好；銀行承兌匯票理財(cái)在收益性、流動(dòng)性和便捷性方面都要優(yōu)于大額存單理財(cái)，不管怎么說，者關(guān)鍵要結(jié)合自身的情況

進(jìn)行合理的安排和配置。不少年輕者適合選擇門檻低、收益高、流動(dòng)性強(qiáng)的理財(cái)產(chǎn)品，銀行承兌匯票的低門檻、安全性和流動(dòng)性是比較適合的選擇；一些年紀(jì)較

大或者穩(wěn)健的者仍偏愛定期存款、國債、銀行理財(cái)?shù)确€(wěn)健的品種，大額可轉(zhuǎn)讓存單的推出，也將為這些穩(wěn)健者提供一種新的理財(cái)渠道。

2.大額存單收益多少?

為規(guī)范大額存單業(yè)務(wù)發(fā)展，拓寬存款類金融機(jī)構(gòu)負(fù)債產(chǎn)品市場化定價(jià)范圍，有序推進(jìn)利率市場化改革，中國人民銀行制定了《大額存單管理暫行辦法》，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。

中國人民銀行 2015年6月2日 大額存單管理暫行辦法 第一條 為規(guī)范大額存單業(yè)務(wù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱大額存單是指由銀行業(yè)存款類金融機(jī)構(gòu)面向非金融機(jī)構(gòu)投資人發(fā)行的、以人民幣計(jì)價(jià)的記賬式大額存款憑證，是銀行存款類金融產(chǎn)品，屬一般性存款。

本辦法所稱銀行業(yè)存款類金融機(jī)構(gòu)（以下稱發(fā)行人）包括政策性銀行、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)以及中國人民銀行認(rèn)可的其他金融機(jī)構(gòu)。 本辦法所稱非金融機(jī)構(gòu)投資人（以下簡稱投資人）包括個(gè)人、非金融企業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體和中國人民銀行認(rèn)可的其他單位。

第三條 發(fā)行人發(fā)行大額存單應(yīng)當(dāng)具備以下條件： （一）是全國性市場利率定價(jià)自律機(jī)制成員單位； （二）已制定本機(jī)構(gòu)大額存單管理辦法，并建立大額存單業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)； （三）中國人民銀行要求的其他條件。 第四條 發(fā)行人發(fā)行大額存單，應(yīng)當(dāng)于每年首期大額存單發(fā)行前，向中國人民銀行備案年度發(fā)行計(jì)劃。

發(fā)行人如需調(diào)整年度發(fā)行計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)向中國人民銀行重新備案。 第五條 大額存單發(fā)行采用電子化的方式。

大額存單可以在發(fā)行人的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、電子銀行、第三方平臺(tái)以及經(jīng)中國人民銀行認(rèn)可的其他渠道發(fā)行。 第六條 大額存單采用標(biāo)準(zhǔn)期限的產(chǎn)品形式。

個(gè)人投資人認(rèn)購大額存單起點(diǎn)金額不低于30萬元，機(jī)構(gòu)投資人認(rèn)購大額存單起點(diǎn)金額不低于1000萬元。大額存單期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月、1年、18個(gè)月、2年、3年和5年共9個(gè)品種。

第七條 大額存單發(fā)行利率以市場化方式確定。 固定利率存單采用票面年化收益率的形式計(jì)息，浮動(dòng)利率存單以上海銀行間同業(yè)拆借利率（Shibor）為浮動(dòng)利率基準(zhǔn)計(jì)息。

大額存單自認(rèn)購之日起計(jì)息，付息方式分為到期一次還本付息和定期付息、到期還本。 第八條 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)于每期大額存單發(fā)行前在發(fā)行條款中明確是否允許轉(zhuǎn)讓、提前支取和贖回，以及相應(yīng)的計(jì)息規(guī)則等。

大額存單的轉(zhuǎn)讓可以通過第三方平臺(tái)開展，轉(zhuǎn)讓范圍限于非金融機(jī)構(gòu)投資人。對于通過發(fā)行人營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、電子銀行等自有渠道發(fā)行的大額存單，可以根據(jù)發(fā)行條款通過自有渠道辦理提前支取和贖回。

第九條 對于在發(fā)行人營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、電子銀行發(fā)行的大額存單，發(fā)行人為投資人提供大額存單的登記、結(jié)算、兌付等服務(wù)；銀行間市場清算所股份有限公司（以下簡稱上海清算所）對每期大額存單的日終余額進(jìn)行總量登記。 對于通過第三方平臺(tái)發(fā)行的大額存單，上海清算所應(yīng)當(dāng)提供登記、托管、結(jié)算和兌付服務(wù)。

第十條 大額存單可以用于辦理質(zhì)押業(yè)務(wù)，包括但不限于質(zhì)押貸款、質(zhì)押融資等。應(yīng)大額存單持有人要求，對通過發(fā)行人營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、電子銀行等自有渠道發(fā)行的大額存單，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為其開立大額存單持有證明；對通過第三方平臺(tái)發(fā)行的大額存單，上海清算所應(yīng)當(dāng)為其開立大額存單持有證明。

第十一條 每期大額存單采用唯一有序編號(hào)和命名。發(fā)行人或上海清算所應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、連續(xù)記錄投資人持有大額存單情況，不得與其他產(chǎn)品的投資信息相混淆。

發(fā)行人為投資人開立大額存單專用賬戶，投資人購買大額存單遵循實(shí)名制規(guī)定。 第十二條 發(fā)行人通過第三方平臺(tái)發(fā)行大額存單，應(yīng)當(dāng)于每期大額存單發(fā)行前至少1個(gè)工作日在本機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站和中國人民銀行指定的信息披露平臺(tái)披露該期大額存單的發(fā)行條款，并于發(fā)行結(jié)束后次一工作日內(nèi)披露該期大額存單的發(fā)行情況。

發(fā)行人通過營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、電子銀行等自有渠道發(fā)行大額存單，應(yīng)當(dāng)于發(fā)行結(jié)束后次一工作日內(nèi)向中國人民銀行備案相關(guān)發(fā)行信息。 大額存單存續(xù)期間，若有任何影響發(fā)行人履行債務(wù)的重大事件發(fā)生，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在事件發(fā)生后3個(gè)工作日內(nèi)，在本機(jī)構(gòu)官方網(wǎng)站和中國人民銀行指定的信息披露平臺(tái)予以披露。

信息披露應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用原則，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。 第十三條 中國人民銀行授權(quán)全國銀行間同業(yè)拆借中心為大額存單業(yè)務(wù)提供第三方發(fā)行、交易和信息披露平臺(tái)。

第十四條 市場利率定價(jià)自律機(jī)制根據(jù)市場發(fā)展?fàn)顩r，對大額存單發(fā)行交易的利率確定及計(jì)息規(guī)則等實(shí)施自律管理。 第十五條 大額存單在會(huì)計(jì)上單獨(dú)設(shè)立科目進(jìn)行管理核算；在統(tǒng)計(jì)上單獨(dú)設(shè)立統(tǒng)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行反映。

第十六條 發(fā)行人開展大額存單業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行反洗錢和反恐怖融資的有關(guān)規(guī)定，防范利用大額存單業(yè)務(wù)進(jìn)行洗錢等違法犯罪活動(dòng)。 第十七條 本辦法由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

第十八條 本辦法自公布之日起施行?！洞箢~可轉(zhuǎn)讓定期存單管理辦法》（銀發(fā)〔1996〕405號(hào)文印發(fā)）同時(shí)廢止。

3.定期存款列入什么會(huì)計(jì)科目核算

銀行存款科目。

為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。

企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。

擴(kuò)展資料：

整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算

借：現(xiàn)金

貸：定期儲(chǔ)蓄存款—整存整取戶

借：定期儲(chǔ)蓄存款—整存整取戶

借：利息支出

貸：現(xiàn)金

儲(chǔ)戶全部提前支取的，其手續(xù)與到期支取相同；

儲(chǔ)戶部分提前支取的，先按原存單本金全部付出，并按規(guī)定計(jì)付提前支取部分的利息，后將未取部分的本金，按原存入日期、期限、利率和到期日另開新存單。部分提前支取的，每張存單僅限一次。

整存整取存款的利息計(jì)算在存期內(nèi)按存單開戶日所定利率計(jì)息；提前支取的，均按支取日掛牌公布的活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)息；逾期支取的，其過期部分利息一律按支取日掛牌公布的活期儲(chǔ)蓄利率計(jì)息。

應(yīng)代扣代繳的稅款=結(jié)付的儲(chǔ)蓄存款利息額*稅率20%

參考資料來源：百度百科-銀行存款

4.單位定期存單如何進(jìn)行賬務(wù)處理

單位定期存款的賬務(wù)應(yīng)作為銀行存款處理。是指企事業(yè)、機(jī)關(guān)團(tuán)體等單位將短期閑置資金存入銀行，并事先與銀行約定存期、利率，到期支取本息的一種存款方式。

帳務(wù)處理如下：

1、存定期時(shí)

借：銀行存款--定期戶

貸：銀行存款--轉(zhuǎn)出戶

2、到期收回

借：銀行存款--存入戶

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息）

貸：銀行存款--定期戶

擴(kuò)展資料

銀行存款的類型

1、活期存款的最大好處就是可以隨存隨取，但同時(shí)利率非常低，目前央行規(guī)定的年化利率僅0.35%，有的銀行甚至只有0.3%。

2、定期存款，定期存款大體可分兩類：整存整取和非整存整取。

3、通知存款是定期和活期之外的另一種存款類型，一般可分為1天和7天通知存款兩種類別。

4、大額存單類似定期存款，不同之處是大額存單有一定起存門檻，一般最低是20萬，有的銀行最低要30萬。

參考資料來源：百度百科-銀行存款

參考資料來源：百度百科-單位定期存款