代通金進(jìn)入什么(代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做)
1.代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做
計(jì)提工資時(shí)（含單位繳納社保）：
借：生產(chǎn)成本 （工人工資）。
制造費(fèi)用 （車間2113管理人與和輔助人員工資）。
管理費(fèi)用 （管理人員工資）。
銷售費(fèi)用 （銷售人員工資）。
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工5261資）。
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 （單位支付部分）。
其他應(yīng)付款—住房公積金 （單位支付部分）。
擴(kuò)展資料
代扣4102款項(xiàng)可以分為兩種情況：
一是企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬1653的，如代扣職工宿舍的房租、水電費(fèi)、職工出差的借支等；
二是受其他單位委托代版扣的，如受社會(huì)保險(xiǎn)中心委托代扣的由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金部分；
受房改中心委托代扣職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的住房公積金部分以及受稅務(wù)局委托代扣職工個(gè)人所得稅等。但必須注意的是由于地區(qū)價(jià)格的差異企業(yè)代扣的養(yǎng)老保險(xiǎn)金和住房公積金以企業(yè)所在地區(qū)的扣除基數(shù)與扣除比例為準(zhǔn)。
對(duì)于企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬的各種代扣款項(xiàng)，代扣時(shí)，除借記“應(yīng)付職工薪酬——工資”科目外，應(yīng)根據(jù)具體情況，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”（代扣房租、水電費(fèi)等）、“管理費(fèi)用”（代扣交通費(fèi)等）等科目。
參考資料來(lái)權(quán)源：百度百科-會(huì)計(jì)分錄
2.員工繳納的代通知金應(yīng)該進(jìn)什么會(huì)計(jì)科目
員工繳納的代通知金應(yīng)該進(jìn)其他應(yīng)付款會(huì)計(jì)科目。
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。
通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。
而企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位的貨款，則是在“應(yīng)付帳款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。
3.代付工資的會(huì)計(jì)分錄怎么處理
關(guān)于代墊付工資，會(huì)計(jì)分錄為借：應(yīng)收賬款 貸：現(xiàn)金； 借：銀行存款或現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)收賬款。
會(huì)計(jì)分錄是指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄，簡(jiǎn)稱分錄。 會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶（科目）名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。
按照所涉及賬戶的多少，分為簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。 簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄指只涉及一個(gè)賬戶借方和另一個(gè)賬戶貸方的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄； 復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指由兩個(gè)以上（不含兩個(gè)）對(duì)應(yīng)賬戶所組成的會(huì)計(jì)分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
###A公司墊付工資及社保時(shí)：借：其他應(yīng)收款——B公司 貸：現(xiàn)金或銀行存款收到B公司的付款時(shí)：借：銀行存款或現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款收到B公司支付的管理費(fèi)時(shí)：借：銀行存款或現(xiàn)金 貸：營(yíng)業(yè)外收入如果不想以收入的形式處理，收到管理費(fèi)時(shí)，直接掛往來(lái)：借：銀行存款或現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款企業(yè)虧損時(shí)，再轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入。 ###1，借：應(yīng)收賬款——B公司 貸：現(xiàn)金 這個(gè)是支付工資分錄2，借：銀行存款或現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)收賬款——B公司###A公司：借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入B公司：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款。
4.企業(yè)代個(gè)人扣繳的五險(xiǎn)一金要進(jìn)入企業(yè)成本嗎,為什么分錄上那么表
企業(yè)代個(gè)人扣繳的五險(xiǎn)一金要進(jìn)入企業(yè)成本嗎？
已經(jīng)記入了相關(guān)成本啊，因?yàn)槟阕鰬?yīng)付職工薪酬時(shí)，是做的應(yīng)發(fā)工資數(shù)，而非實(shí)發(fā)數(shù)。
屢一下應(yīng)付工資分錄就清楚了。
計(jì)提工資時(shí)：
借：生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用 （進(jìn)入的相關(guān)成本和費(fèi)用）
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工資）
發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬—工資 （應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 （實(shí)發(fā)工資數(shù)）
其他應(yīng)付款—社保 / 醫(yī)療 等 （代扣代繳金額）
其他應(yīng)付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應(yīng)交稅金—應(yīng)交個(gè)人所得稅 （代扣代繳金額）
實(shí)際交納時(shí)
借：其他應(yīng)付款—社保 / 醫(yī)療 等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅金—應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
這里“應(yīng)付職工薪酬”中包括企業(yè)代扣代繳的部分，所以說(shuō)“企業(yè)代個(gè)人扣繳的五險(xiǎn)一金”已經(jīng)記入了成本。
5.收到政府轉(zhuǎn)來(lái)的代付資金如何做會(huì)計(jì)分錄
政府補(bǔ)助金作為營(yíng)業(yè)外收入，收到時(shí)做以下分錄：借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入關(guān)于該部分收入是否計(jì)入征稅收入，（一）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定： 收入總額中的下列收入為不征稅收入： 1、財(cái)政撥款 2、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金； 3、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十六條同時(shí)規(guī)定：《企業(yè)所得稅法》第七條第（一）項(xiàng)所稱財(cái)政撥款，是指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金。
第（三）項(xiàng)所稱國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入是指企業(yè)取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。 （二）“財(cái)稅〔2008〕151號(hào)文”以及“關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定”兩個(gè)文件明文規(guī)定：屬于不征稅收入的財(cái)政撥款僅指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金。
除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金外，對(duì)我市企業(yè)取得的財(cái)政撥付款項(xiàng)，不論是否具有指定用途，一律并入取得當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅。 （三）明確不征稅收入和免稅收入的區(qū)別。
首先，“不征稅收入”應(yīng)該符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的相關(guān)規(guī)定。對(duì)此，我們可以簡(jiǎn)單的理解為，符合規(guī)定的不征稅收入，是不需要繳稅的。
其次，免稅收入與不征稅收入是兩個(gè)不同的概念。免稅收入是企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠形式之一，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條對(duì)其有明確的規(guī)定，它是稅法中用以減輕某些特定納稅人稅收負(fù)擔(dān)的特殊規(guī)定。
企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)該把取得應(yīng)稅收入有關(guān)支出項(xiàng)目和免稅收入有關(guān)支出項(xiàng)目應(yīng)分別核算，沒(méi)有分別核算或確實(shí)難以劃分支出的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，納稅人可采取分?jǐn)偙壤ù_定納稅收入總額應(yīng)分?jǐn)偟某杀举M(fèi)用金額。一、對(duì)企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除： （一）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項(xiàng)用途； （二）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求； （三）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
二、根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 三、企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)重新計(jì)入取得該資金第六年的收入總額；重新計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
6.會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題,求準(zhǔn)確答案,O（∩
1.向晨光公司購(gòu)入甲材料20000千克，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，單價(jià)4元，價(jià)款共計(jì)80000元，增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額為13600元，對(duì)方代墊付運(yùn)輸費(fèi)3000元，款子昂為輔，貨已驗(yàn)收入庫(kù)。
借：原材料 83000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額 13600
貸：應(yīng)付賬款 96600
2.收到捐贈(zèng)的新機(jī)器一臺(tái)，其價(jià)值為27000元，并交付使用。
借：固定資產(chǎn)27000
貸：資本公積 27000
3.生產(chǎn)產(chǎn)品A領(lǐng)用乙材料1000千克，單價(jià)30元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用丙材料1500千克，單價(jià)15 元。
借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品52500
貸：原材料-乙30000
析材料-丙 22500
4.銷售給中興工廠A產(chǎn)品2000件，售價(jià)每件300元，價(jià)款為600000元，給對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為12000元，中興工廠以銀行存款支付了202000元，剩下款項(xiàng)出具了一張6個(gè)月到期的銀行承兌匯票.
借：銀行存款202000
應(yīng)收票據(jù)410000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)稅額）12000
5.簽發(fā)現(xiàn)金支票97000元，從銀行提取現(xiàn)金，以備發(fā)放工資。
借：現(xiàn)金97000
貸：銀行存款97000
6.假定本月銷售收入總額為1500000元，按5%計(jì)算交納營(yíng)業(yè)稅金。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加75000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅 75000
7.年末，假定該公司共實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800000元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤(rùn)10%，剩余留待以后年度分配。
借：利潤(rùn)分配200000
貸：盈余公積-法定盈余公積金80000
盈余公積-任意盈余公積金 40000
應(yīng)付利潤(rùn) 80000
