證券銷售收入(證券業(yè)務(wù)收入會計分錄怎么做)

1.證券業(yè)務(wù)收入會計分錄怎么做

證券業(yè)務(wù)收入會計分錄如下所示：

1、什么是證券業(yè)務(wù)收入

證券業(yè)務(wù)收入是指銀行自營有價證券中所獲得的收益。自營證券時，應(yīng)在與證券交易所清算時按成交價扣除相關(guān)稅費的凈額確認(rèn)收入。

證券業(yè)務(wù)收入，具體包括：手續(xù)費及傭金收入、利息凈收入和其他業(yè)務(wù)收入

2、證券業(yè)務(wù)收入的會計分錄

發(fā)生證券業(yè)務(wù)收入時，其會計分錄為：

借：經(jīng)營證券

貸：證券業(yè)務(wù)收入

本科目按自營證券的種類設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。本科目期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。

2.一般證券公司的會計主要科目都有什么

你只適合證券經(jīng)紀(jì)人（也就是業(yè)務(wù)性質(zhì)）、或者接待，需要考一個證券從業(yè)資格證（還是比較簡單的），這個證是必須的，進(jìn)證券公司，都必須通過，現(xiàn)在很多證券公司都會輔導(dǎo)你通過。

原因：證券公司里，就缺證券經(jīng)紀(jì)人，其他都不缺。就算缺，也要具備有數(shù)年的從業(yè)經(jīng)驗，還需要曾經(jīng)的實際業(yè)績來證明，除此之外，或許也會招一些真正的儲備人才（拿國信為例，有些儲備人才預(yù)備在證券公司里的投資銀行，要求是：211大學(xué)，碩士研究生）。

當(dāng)然，其他可能也是有的，但據(jù)我所了解，八九不離十。

3.券商會計核算特點有什么?

（一）資產(chǎn)特點 1。

獨特的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。券商賬面資產(chǎn)的絕大部分是流動資產(chǎn)，只有極少數(shù)的長期資產(chǎn)，且流動資產(chǎn)中大部分資產(chǎn)的所有權(quán)并不屬于公司，而是他人資產(chǎn)，即客戶資產(chǎn)。

如現(xiàn)金類資產(chǎn)中的銀行存款包含公司存款和客戶存款兩部分。其中，客戶存款是指由經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)所引起的客戶存放在公司中用于證券交易的資金，這類資金按照規(guī)定必須與自有資產(chǎn)分開核算與管理，券商不得動用。

2。獨特的科目設(shè)置。

券商主要資產(chǎn)的會計科目均按其業(yè)務(wù)性質(zhì)分別設(shè)置，而不同于一般企業(yè)按資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)來設(shè)置。如券商自營業(yè)務(wù)設(shè)有“自營證券”和“自營證券跌價”科目；投資銀行業(yè)務(wù)（承銷業(yè)務(wù)）設(shè)置了“代發(fā)行證券”和“代轉(zhuǎn)發(fā)行費用”科目；資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)設(shè)置了“受托資金”科目；代理業(yè)務(wù)設(shè)置了“代兌付債券”科目；證券回購業(yè)務(wù)設(shè)置了“買入返售證券”科目等。

3。獨特的應(yīng)收及遞延資產(chǎn)項目。

券商經(jīng)營的投資銀行業(yè)務(wù)、銀行間同業(yè)拆借業(yè)務(wù)以及與證券交易所、證券清算機(jī)構(gòu)間的往來業(yè)務(wù)，都會產(chǎn)生一些獨特的應(yīng)收及遞延項目。如“待轉(zhuǎn)發(fā)行費用”實質(zhì)上是由承銷業(yè)務(wù)所引起的應(yīng)收項目：“交易席位費”則是券商按規(guī)定向證券交易所交納的一項費用，由于交易席位費的數(shù)額較大，會計制度規(guī)定按不短于10年的期限進(jìn)行攤銷，由此形成券商一項獨特的遞延資產(chǎn)：“拆出資金”是券商進(jìn)行銀行間同業(yè)拆借所產(chǎn)生的一種應(yīng)收項目。

此外，在券商的總體資產(chǎn)中，證券類資產(chǎn)比重較大，長期資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)比重較小。這是因為我國證券業(yè)正處在發(fā)展初期，資本金不足，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的攤子鋪得太大，另外網(wǎng)上經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展又勢在必行，因此，券商在現(xiàn)階段不可能加大對固定資產(chǎn)的投入。

（二）負(fù)債特點 1。 特定的融資渠道。

券商債務(wù)資金來源反映了公司債務(wù)資金的融資渠道。按照《證券法》的規(guī)定，我國券商現(xiàn)階段的債務(wù)資金融資渠道主要有銀行間同業(yè)拆借、國債回購、股票質(zhì)押貸款和發(fā)行債券等。

券商短期債務(wù)資金來源主要有銀行間同業(yè)拆借、國債回購、股票質(zhì)押貸款以及公司經(jīng)營業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的短期債務(wù)資金；長期債務(wù)資金來源主要有發(fā)行債券、股票質(zhì)押貸款和融資租賃。 2。

特殊的債務(wù)構(gòu)成。券商的短期債務(wù)資金主要用于調(diào)劑公司的資金頭寸，如質(zhì)押借款、拆入資金、賣出回購證券款等。

而代買賣證券款、代發(fā)行證券款、代兌付證券款及受托資金則是公司各項經(jīng)營業(yè)務(wù)所形成的債務(wù)資金，這些債務(wù)資金在性質(zhì)上不同于一般企業(yè)的債務(wù)資金。 一般企業(yè)的債務(wù)資金主要用于公司自身的經(jīng)營，屬于企業(yè)資本結(jié)構(gòu)管理的內(nèi)容。

公司長期債務(wù)資金科目設(shè)置主要有“長期借款”、“應(yīng)付債券”及“長期應(yīng)付款”等。 （三）所有者權(quán)益特點 券商大多數(shù)都是有限責(zé)任公司，其所有者權(quán)益類科目的設(shè)置與其他企業(yè)基本相同，惟獨“一般風(fēng)險準(zhǔn)備”科目是券商區(qū)別于其他企業(yè)的顯著標(biāo)志。

一般風(fēng)險準(zhǔn)備是在法定盈余公積的基礎(chǔ)上，根據(jù)券商高風(fēng)險的經(jīng)營特征所設(shè)立的另一項后備基金。其目的是為了確保公司穩(wěn)健經(jīng)營，高度防范因經(jīng)營風(fēng)險所造成的資本虧空，以雙重保險形式來保障公司投資人的利益不受損害。

一般風(fēng)險準(zhǔn)備的用途與盈余公積基本相同，一般僅用于彌補(bǔ)券商的經(jīng)營虧損。 （四）損益特點 1。

主營業(yè)務(wù)損益按兩種方式進(jìn)行核算。券商主營業(yè)務(wù)損益按其核算方式的不同分為兩大類：一類按收入、成本費用分開核算的方式設(shè)置會計科目。

如銀行間同業(yè)拆借業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)，均專設(shè)“金融企業(yè)往來支出”、“手續(xù)費支出”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目，用于核算成本費用。 同時，又專設(shè)“金融企業(yè)往來收入”、“手續(xù)費收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目，用于核算相對應(yīng)的收入。

另一類則按收入、成本費用不分開核算的方式設(shè)置會計科目。如自營業(yè)務(wù)中“證券銷售”科目，既核算自營業(yè)務(wù)買賣中的銷售收入，又核算銷售成本及其差價，即在一個科目內(nèi)實現(xiàn)自營業(yè)務(wù)的損益核算。

投資銀行業(yè)務(wù)中“證券發(fā)行”科目也是如此，該科目用于核算承銷業(yè)務(wù)中以全額包銷方式代理發(fā)行證券的發(fā)行收入、發(fā)行成本和發(fā)行費用，余額直接反映承銷業(yè)務(wù)所實現(xiàn)的利潤（或虧損）。此外，券商證券回購業(yè)務(wù)中所設(shè)置的“買入返售證券收入”和“賣出回購證券支出”科目，分別用于核算證券回購業(yè)務(wù)所取得的收入和所發(fā)生的費用。

從經(jīng)濟(jì)意義上講，這兩個科目實質(zhì)上是核算券商融資、融券所發(fā)生的利息收入和利息支出。因券商本身經(jīng)營的就是資金、證券等特殊商品，所以，將其作為經(jīng)營業(yè)務(wù)收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)支出分別列示于損益類科目中。

2。特有的損失性科目。

由于證券自營業(yè)務(wù)風(fēng)險巨大，為遵循會計的穩(wěn)健性原則，確保公司資產(chǎn)和收益的穩(wěn)定性，現(xiàn)行券商會計制度特在損益類科目中設(shè)立了“自營證券跌價損失”這樣一個損失性科目。 3。

無完整的期間費用類科目。券商經(jīng)營貨幣、證券等特殊金融產(chǎn)品的特征，決定其不單獨設(shè)置期間費用類科目。

公司間接成本與管理費用等支出均在“營業(yè)費用”科目中核算。

4.賣出股票時,怎么做會計分錄

出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，借記“銀行存款”，貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”“交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動”“投資收益”。

同時按初始成本與賬面余額之間的差額確認(rèn)投資收益/損失，借記或貸記“公允價值變動損益”，貸記或借記“投資收益”。

在處置時 首先應(yīng)該將帳面價值與處置價格作為投資收益入帳 其次要將之前公允價值變動計入公允價值變動損益的數(shù)額轉(zhuǎn)入投資收益 交易金融資資產(chǎn)處置。

若增加：

借：銀行存款（實際售價）

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本。

交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動。

投資收益——交易性金融資產(chǎn)投資收益。

同時：將之前計入公允價值變動損益的金額轉(zhuǎn)入“投資收益” 借：公允價值變動損益——交易性金融資產(chǎn)公允價值損益。

貸：投資收益——交易性金融資產(chǎn)投資收益。

擴(kuò)展資料：

投資收益的主要賬務(wù)處理：

（一）長期股權(quán)投資采用成本法核算的，企業(yè)應(yīng)按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于本企業(yè)的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記本科目；屬于被投資單位在取得投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額，應(yīng)作為投資成本的收回，貸記“長期股權(quán)投資”科目。

（二）長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按根據(jù)被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或經(jīng)調(diào)整的凈利潤計算應(yīng)享有的份額，借記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目，貸記本科目。

被投資單位發(fā)生虧損、分擔(dān)虧損份額超過長期股權(quán)投資而沖減長期權(quán)益賬面價值的，借記“投資收益”科目，貸記長期股權(quán)投資——損益調(diào)整科目。

發(fā)生虧損的被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的，企業(yè)計算的應(yīng)享有的份額，如有未確認(rèn)投資損失的，應(yīng)先彌補(bǔ)未確認(rèn)的投資損失，彌補(bǔ)損失后仍有余額的，借記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目，貸記本科目。

（三）出售長期股權(quán)投資時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，原已計提減值準(zhǔn)備的，借記“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備” 科目。

按其賬面余額，貸記“長期股權(quán)投資”科目，按尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利潤，貸記“應(yīng)收股利”科目，按其差額，貸記或借記本科目。

出售采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資時，還應(yīng)按處置長期股權(quán)投資的投資成本比例結(jié)轉(zhuǎn)原記入“資本公積——其他資本公積”科目的金額，借記或貸記“資本公積——其他資本公積”科目，貸記或借記本科目。

參考資料來源：百度百科-投資收益

5.證券中心與銀行結(jié)算有那些會計科目

企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南——主要賬務(wù)處理1001 現(xiàn) 金1002 銀行存款1003 存放中央銀行款項1011 存放同業(yè)1015 其他貨幣資金1021 結(jié)算備付金1031 存出保證金1051 拆出資金1101 交易性金融資產(chǎn)1111 買入返售金融資產(chǎn)1121 應(yīng)收票據(jù)1122 應(yīng)收賬款1123 預(yù)付賬款1131 應(yīng)收股利1132 應(yīng)收利息1211 應(yīng)收保戶儲金1221 應(yīng)收代位追償款1222 應(yīng)收分保賬款1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金1224 應(yīng)收分保保險責(zé)任準(zhǔn)備金1231 其他應(yīng)收款1241 壞賬準(zhǔn)備1251 貼現(xiàn)資產(chǎn)1301 貸款1302 貸款損失準(zhǔn)備1311 代理兌付證券1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)1401 材料采購1402 在途物資1403 原材料1404 材料成本差異1406 庫存商品1407 發(fā)出商品1409 商品進(jìn)銷差價1411 委托加工物資1412 包裝物及低值易耗品1421 消耗性生物資產(chǎn)1431 周轉(zhuǎn)材料1441 貴金屬1442 抵債資產(chǎn)1451 損余物資1461 存貨跌價準(zhǔn)備1501 待攤費用1511 獨立賬戶資產(chǎn)1521 持有至到期投資1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備1523 可供出售金融資產(chǎn)1524 長期股權(quán)投資1525 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1526 投資性房地產(chǎn)1531 長期應(yīng)收款1541 未實現(xiàn)融資收益1551 存出資本保證金1601 固定資產(chǎn)1602 累計折舊1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1604 在建工程1605 工程物資1606 固定資產(chǎn)清理1611 融資租賃資產(chǎn)1612 未擔(dān)保余值1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊1623 公益性生物資產(chǎn)1631 油氣資產(chǎn)1632 累計折耗1701 無形資產(chǎn)1702 累計攤銷1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1711 商譽(yù)1801 長期待攤費用1811 遞延所得稅資產(chǎn)1901 待處理財產(chǎn)損溢2001 短期借款2002 存入保證金2003 拆入資金2004 向中央銀行借款2011 同業(yè)存放2012 吸收存款2021 貼現(xiàn)負(fù)債2101 交易性金融負(fù)債2111 賣出回購金融資產(chǎn)款2201 應(yīng)付票據(jù)2202 應(yīng)付賬款2205 預(yù)收賬款2211 應(yīng)付職工薪酬2221 應(yīng)交稅費2231 應(yīng)付利息2232 應(yīng)付股利2241 其他應(yīng)付款2251 應(yīng)付保戶紅利2261 應(yīng)付分保賬款2311 代理買賣證券款2312 代理承銷證券款2313 代理兌付證券款2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債2401 預(yù)提費用2411 預(yù)計負(fù)債2501 遞延收益2601 長期借款2602 應(yīng)付債券2701 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金2702 保險責(zé)任準(zhǔn)備金2711 保戶儲金2721 獨立賬戶負(fù)債2801 長期應(yīng)付款2802 未確認(rèn)融資費用2811 專項應(yīng)付款2901 遞延所得稅負(fù)債3001 清算資金往來3002 外匯買賣3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期項目4001 實收資本4002 資本公積4101 盈余公積4102 一般風(fēng)險準(zhǔn)備4103 本年利潤4104 利潤分配4201 庫存股5001 生產(chǎn)成本5101 制造費用5201 勞務(wù)成本5301 研發(fā)支出5401 工程施工5402 工程結(jié)算5403 機(jī)械作業(yè)6001 主營業(yè)務(wù)收入6011 利息收入6021 手續(xù)費收入6031 保費收入6032 分保費收入6041 租賃收入6051 其他業(yè)務(wù)收入6061 匯兌損益6101 公允價值變動損益6111 投資收益6201 攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金6202 攤回賠付支出6203 攤回分保費用6301 營業(yè)外收入6401 主營業(yè)務(wù)成本6402 其他業(yè)務(wù)支出6403 營業(yè)稅金及附加6411 利息支出6412 手續(xù)費支出6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金6502 提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金6511 賠付支出6521 保戶紅利支出6531 退保金6541 分出保費6542 分保費用6601 銷售費用6602 管理費用6603 財務(wù)費用6611 勘探費用6701 資產(chǎn)減值損失6711 營業(yè)外支出6801 所得稅6901 以前年度損益調(diào)整。

6.會計科目中銷售收入包括哪些科目

費用類賬戶包括在會計實務(wù)中兩類科目：成本類科目和損益類科目。

1、成本類科目：成本類科目是反映成本費用和支出的，用于核算成本的發(fā)生和歸集情況，提供成本相關(guān)會計信息的會計科目。對成本費用和支出的不同內(nèi)容進(jìn)行分登，可以分為生產(chǎn)成本、制造費用、勞務(wù)成本和研發(fā)支出。

2、損益類科目具體包括：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、公允價值變動損益、投資收益、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外支出、所得稅費用、以前年度損益調(diào)整等。

擴(kuò)展資料：

為明確會計科目之間的相互關(guān)系，充分理解會計科目的性質(zhì)和作用，進(jìn)而更加科學(xué)規(guī)范的設(shè)置會計科目，以便更好地進(jìn)行會計核算和會計監(jiān)督，有必要對會計科目按一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。對會計科目進(jìn)行分類的標(biāo)準(zhǔn)主要有三個：

一是會計科目核算的歸屬分類；

二是會計科目核算信息的詳略程度；

三是會計科目的經(jīng)濟(jì)用途。

按其歸屬的會計要素分類：

1、資產(chǎn)類科目：按資產(chǎn)的流動性分為反映流動資產(chǎn)的科目和反映非流動資產(chǎn)的科目。

2、負(fù)債類科目：按負(fù)債的償還期限分為反映流動負(fù)債的科目和反映長期負(fù)債的科目。

3、共同類科目：共同類科目的特點是需要從其期末余額所在方向界定其性質(zhì)。

4、所有者權(quán)益類科目：按權(quán)益的形成和性質(zhì)可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。

5、成本類科目：包括“生產(chǎn)成本”，“勞務(wù)成本”，“制造費用”等科目。

6、損益類科目：分為收入性科目和費用支出性科目。

收入性科目包括“主營業(yè)務(wù)收入”，“其他業(yè)務(wù)收入”，“投資收益”，“營業(yè)外收入”等科目。費用支出性科目包括“主營業(yè)務(wù)成本”，“其他業(yè)務(wù)成本”，“營業(yè)稅金及附加”，“其他業(yè)務(wù)支出”，“銷售費用”，“管理費用”，“財務(wù)費用”，“所得稅費用”等科目。

按照會計科目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類，遵循了會計要素的基本特征，它將各項會計要素的增減變化分門別類的進(jìn)行歸集，清晰反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

參考資料來源：百度百科-會計科目