期初庫存價(jià)錢(qián)計算錯(剛接手會(huì )計,發(fā)現庫存現金和銀行存款的期初數寫(xiě)錯了怎么辦)
1.剛接手會(huì )計,發(fā)現庫存現金和銀行存款的期初數寫(xiě)錯了怎么辦
借：銀行存款貸：庫存現金影響利潤直接調整計科目錯帳進(jìn)行調整應兩種情況：度內發(fā)現錯帳通編制與原錯誤錄相同紅字錄錯帳予沖銷(xiāo)再編制確藍字錄進(jìn)行調整等即應注意其錯誤否涉及現金銀行存款涉及現金銀行存款則宜編制紅字錄應根據其錯誤差額編制調整錄予調帳二跨度錯帳度錯帳且度稅收發(fā)影響影響度稅收與本度核算稅收關(guān)兩種情況：1、度錯賬度稅收發(fā)影響兩種情況：①度決算報表編制前發(fā)現直接調整度賬項應用紅字沖銷(xiāo)、補充登記等加調整于影響利潤錯賬須并調整本利潤科目核算內容②度決算報表編制發(fā)現般能應用紅字沖銷(xiāo)、補充登記等按計核算關(guān)賬戶(hù)進(jìn)行調整需區別同情況按簡(jiǎn)便實(shí)用原則進(jìn)行調整：a于影響利潤項目直接進(jìn)行調整；b于影響利潤項目由于企業(yè)計度內已結賬所損益賬戶(hù)期都結轉至本利潤賬戶(hù)凡涉及調整計利潤能用核算程序本利潤進(jìn)行調整應通前度損益調整進(jìn)行調整2、度錯賬且影響度稅收與本度核算稅收關(guān)根據度賬項錯漏金額影響本度稅項情況相應調整本度關(guān)賬。
2.求售價(jià)核算的全套分錄
題目條件不夠，假如進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率為40%。
會(huì )計分錄： （1）購進(jìn)時(shí) 借：商品采購 100 借：應交稅金--增值稅（進(jìn)項稅額）17 貸：銀行存款 117 (2)商品驗收入庫時(shí) 借：庫存商品 140（按售價(jià)計算） 貸：商品采購 100 貸：商品進(jìn)銷(xiāo)差額 40(100*40%) (3)銷(xiāo)售時(shí) 借：銀行存款 163。 8 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或商品銷(xiāo)售收入） 140 貸：應交稅金--增值稅（銷(xiāo)項稅額） 23。
8(140*17%) (4)結轉銷(xiāo)售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 140 貸：庫存商品 140 (5)結轉進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 借：商品進(jìn)銷(xiāo)差額 40 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或商品銷(xiāo)售成本） 40 (6)結轉收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或商品銷(xiāo)售收入） 140 貸：本年利潤 140 (7)結轉成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或商品銷(xiāo)售成本）100(140-40) 貸：本年利潤 100(140-40) 注： 售價(jià)金額核算法 售價(jià)金額核算法是指平時(shí)的商品的購入、加工收回、銷(xiāo)售均按售價(jià)記帳，售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額通過(guò)“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”科目核算，期末計算進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率和本期已銷(xiāo)售商品應分攤的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，并據以調整本期銷(xiāo)售成本的一種方法。 計算公式如下： 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率=（期初庫存商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) + 本期購入商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)）/（期初庫存商品售價(jià) + 本期購入商品售價(jià)）* 100% 本期銷(xiāo)售商品應分攤的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)=本期商品銷(xiāo)售收入 * 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率 本期銷(xiāo)售商品的成本=本期商品銷(xiāo)售收入 - 本期銷(xiāo)售商品應分攤的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 期末結存商品的成本 = 期初庫存商品的進(jìn)價(jià)成本 + 本期購進(jìn)商品的進(jìn)價(jià)成本 - 本期銷(xiāo)售商品的成本 企業(yè)的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率各期之間是比較均衡的，因此，也可以采用上期商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率分攤本期的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。
年度終了，應對商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)進(jìn)行核實(shí)調整。 問(wèn)題補充： 再問(wèn)：進(jìn)貨不通過(guò)商品采購， 可以這樣嗎？ 借：庫存商品 140（按售價(jià)計算） 借：應交稅金--增值稅（進(jìn)項稅額）17 貸：銀行存款 117 貸：商品進(jìn)銷(xiāo)差額 40(100*40%) 1、采用“售價(jià)核算法”必須通過(guò)“商品采購”科目核算。
2、如果采用“進(jìn)價(jià)核算法”，不通過(guò)“商品采購”和“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”科目核算。 。
3.商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)?/庫存商品采用售價(jià)核算,按售價(jià)借記“庫存商品”科
“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”科目是實(shí)行售價(jià)金額核算的企業(yè)，正確計算已銷(xiāo)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，存貨金額減去商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)就是企業(yè)的存貨的購進(jìn)成本。
本科目明細賬通常用三欄式賬頁(yè)。 會(huì )計分錄如下： 【例題】某商場(chǎng)2006年7月期初庫存商品的進(jìn)價(jià)成本為100000元，售價(jià)總額為110000元，本月公司購進(jìn)該商品的進(jìn)價(jià)成本為75000元，售價(jià)總額為90000元，本月銷(xiāo)售收入為120000元，有關(guān)計算如下： 進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率（10000 15000）/(110000 90000)*100%=12。
5% 已銷(xiāo)商品應分攤的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)=120000*12。 5%=15000（元） 本期銷(xiāo)售商品應分攤的實(shí)際成本=120000-15000=105000（元） 期末結存商品的實(shí)際成本=100000 75000-105000=70000（元） 相應的分錄核算如下： 入庫時(shí)： 借：庫存商品90 000 貸：材料采購75 000 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)15 000 在實(shí)現銷(xiāo)售時(shí)：（相關(guān)增值稅等稅費的核算略） 借：銀行存款（或應收賬款）120 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120 000 在結轉成本時(shí)按售價(jià)結轉： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120 000 貸：庫存商品120 000 在期末根據進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率計算出來(lái)的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)調整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本： 借：商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)15 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15 000。
