暫時(shí)未付進(jìn)那個(gè)(進(jìn)材料時(shí),暫估入賬如何做會(huì )計分錄愛(ài)問(wèn)知識)
1.進(jìn)材料時(shí),暫估入賬如何做會(huì )計分錄 愛(ài)問(wèn)知識
一般情況下，成本應以實(shí)際發(fā)生額予以確認，如果將要發(fā)生的成本能夠確實(shí)可靠地估計并計量的話(huà)，也可以在當月按估計值入賬，譬如月末，在發(fā)票未到，貨物已到的情況下，應該暫估相關(guān)原材料或物資暫時(shí)入帳，待下月初應將此分錄按暫估金額紅字沖回。
待發(fā)票到達后按實(shí)際發(fā)票列明金額處理。 例：11月13日購進(jìn)A材料一批，驗收入庫數量10T，至月末結賬時(shí)發(fā)票仍未到，貨款未付。
12月10日收到A材料發(fā)票，并支付價(jià)款120000.00元。1.11月30日 借：原材料——A材料 117000元 貸：應付帳款 117000元（暫估值，根據上月購進(jìn)同類(lèi)材料價(jià)確認）2.12月1日 借：原材料——A材料 - **元 貸：應付帳款 - **元3.12月10日 借：原材料——A材料 120000元 應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 20400 貸：銀行存款 140400元。
2.職工暫借的差旅費屬于哪個(gè)會(huì )計科目
俺來(lái)回答：差旅費本身屬于二級科目。
它的上級科目可以是 營(yíng)業(yè)費用 或 管理費用至于判別是公司員工報銷(xiāo)的差旅費是進(jìn) 營(yíng)業(yè)還是管理，那需要看職工出差的目的。屬于和經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售有關(guān)的出差，比如外地去修理設備，購買(mǎi)設備等產(chǎn)生的交通住宿費用，應該進(jìn) 營(yíng)業(yè)費用—差旅費屬于和管理職能有關(guān)的出差，比如外地開(kāi)會(huì )，學(xué)習培訓等產(chǎn)生的交通、住宿費用應該進(jìn) 管理費用—差旅費交通費是和差旅費平級的二級科目，一般區分交通費和差旅費，主要看外出的行程是否超出本市的范圍。
一般市內的交通、乘車(chē)等相關(guān)費用使用 交通費 。外阜的交通費（火車(chē)、長(cháng)途汽車(chē)、飛機）、住宿費等費用使用 差旅費###差旅費要看報銷(xiāo)人員屬于哪個(gè)部門(mén)銷(xiāo)售部門(mén)計入銷(xiāo)售費用-差旅費管理部門(mén)計入管理費用-差旅費研發(fā)部門(mén)計入研發(fā)費用-差旅費運營(yíng)部門(mén)計入運營(yíng)費用-差旅費差旅費計入交通費這貌似很不專(zhuān)業(yè)噢。
###屬費用范疇如果是跑業(yè)務(wù)的差旅費就記在營(yíng)業(yè)費用-差旅費里，如果是老板或管理人員出差，就記在管理費用-營(yíng)業(yè)費里 1。支出時(shí)： 借：其他應收款--借款人貸：銀行存款/現金 2。
報銷(xiāo)時(shí)： 借：管理費用--差旅費 貸：其他應收款--借款人憑證后面付有差旅過(guò)程中發(fā)生費用的發(fā)票，例如：車(chē)票，旅社開(kāi)的發(fā)票等，這些費用要經(jīng)過(guò)審核之后才能給予報銷(xiāo)。 交通費：市內出差和發(fā)放給員工的交通補貼及誤餐補助差旅費：到市區以外的地方出差所發(fā)生的費用，包括：車(chē)船費、住宿費、出差補貼等。
###差旅費一般進(jìn)“管理費用-差旅費”，沒(méi)有限額稅前全額扣除。若用于職工培訓進(jìn)“管理費用-職工教育經(jīng)費”，工資總額的2。
5%內稅前扣除。若用于招待客戶(hù)進(jìn)“營(yíng)業(yè)費用-業(yè)務(wù)招待費”，銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入的千分之5和業(yè)務(wù)招待費的60%誰(shuí)小按誰(shuí)稅前扣除。
若用于企業(yè)員職工福利進(jìn)“管理費用-福利費”，工資總額的14%內稅前扣除。自己寫(xiě)的，共同學(xué)習。
###以上各位說(shuō)的都不完全，差旅費屬于費用范疇，所以必須計入成本，這是誰(shuí)都知道的，但是上面幾位仁兄把差旅費都狹義的理解為期間費用了，完全沒(méi)有考慮生產(chǎn)成本和制造費用，我來(lái)完全補充一下，銷(xiāo)售部門(mén)計入銷(xiāo)售費用-差旅費管理部門(mén)計入管理費用-差旅費研發(fā)部門(mén)計入研發(fā)費用-差旅費運營(yíng)部門(mén)計入運營(yíng)費用-差旅費生產(chǎn)車(chē)間計入生產(chǎn)成本-差旅費廠(chǎng)部的費用無(wú)法直接分配到各生產(chǎn)部門(mén)的費用計入制造費用-差旅費，待年末或者結算期間末計入生產(chǎn)成本###我覺(jué)得關(guān)鍵是看誰(shuí)出差管理人員出差--列入管理費用-差旅費 銷(xiāo)售人員出差--列入營(yíng)業(yè)費用-差旅費 生產(chǎn)部門(mén)人員出差--制造費用 福利部門(mén)人員出差--應付福利費 基建部門(mén)人員出差--在建工程。
3.未投入使用的固定資產(chǎn)應當計入哪個(gè)會(huì )計科目
租賃固定資產(chǎn)，要看是不是融資租賃。
如果是融資租賃，要確認融資租入固定資產(chǎn)，并按期計提折舊。發(fā)生的維修費用金額小的計入費用（視固定資產(chǎn)用途而定分別計入制造費用、管理費用、銷(xiāo)售費用等），金額超過(guò)固定資產(chǎn)原值50%或修理后能使固定資產(chǎn)延長(cháng)使用壽命2年以上的修理費用，要增加固定資產(chǎn)原值。
如果是經(jīng)營(yíng)租賃，租賃費用按固定資產(chǎn)用途分別計入管理費用（管理部門(mén)使用）、銷(xiāo)售費用（銷(xiāo)售部門(mén)使用）、制造費用（生產(chǎn)部門(mén)使用）。發(fā)生的維修費用金額較小，和租賃費同樣計入相應費用；金額較大，受益期限較長(cháng)的，計入“長(cháng)期待攤費用”，在相關(guān)受益期限內攤銷(xiāo)至相關(guān)費用。
###經(jīng)營(yíng)性租入的固定資產(chǎn)，主要是為了解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的季節性、臨時(shí)性的需要，并不是長(cháng)期擁有，租賃期限相對較短，資產(chǎn)的所有權仍歸出租方，企業(yè)只是在租賃期內擁有資產(chǎn)的使用權，租賃期滿(mǎn)企業(yè)將資產(chǎn)退還給出租人，也就是說(shuō)在這種租賃方式下與租賃資產(chǎn)相關(guān)的風(fēng)險和報酬仍然歸屬于出租人，所以，對租入的固定資產(chǎn)不需要也不應該作為本企業(yè)的資產(chǎn)計價(jià)入帳，計入當期損益。 ###是折舊吧。
4.款項尚未收到是什么科目
答：貨款未收到屬于“應收賬款”會(huì )計科目 銷(xiāo)售A材料5萬(wàn)元，貨款未收到的會(huì )計分錄：借：應收賬款 5萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5萬(wàn) 應收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等應向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。
（一）應收賬款的內容 應收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等應向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。 （二）應收賬款的賬務(wù)處理 企業(yè)銷(xiāo)售商品等發(fā)生應收款項時(shí)，借記“應收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”等科目；收回應收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應收賬款”科目。
企業(yè)代購貨單位墊付包裝費、運雜費時(shí)，借記“應收賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目；收回代墊費用時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應收賬款”科目。 如果企業(yè)應收賬款改用應收票據結算，在收到承兌的商業(yè)匯票時(shí)，借記“應收票據”科目，貸記“應收賬款”科目。
不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè)，預收的賬款也在“應收賬款”科目核算。如果期末余額在貸方，則反映企業(yè)預收的賬款。關(guān)鍵用途是填資產(chǎn)負債表。
5.銷(xiāo)售了暫時(shí)沒(méi)開(kāi)票怎么做會(huì )計分錄
借：應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費
借：庫存商品
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
說(shuō)明：不開(kāi)發(fā)票也要提銷(xiāo)項稅的，因為實(shí)際銷(xiāo)售收入確認，在納稅申報表單獨列示即可。
如果未開(kāi)票，暫不做處理，未開(kāi)票可能還有變數，如果變化了還要調整，可以銷(xiāo)售出庫，在庫存商品科目下設置一個(gè)二級科目，記錄已經(jīng)出庫但未入賬的成本。
擴展資料：
（一）月末，企業(yè)應根據本月銷(xiāo)售各種商品、提供的各種勞務(wù)等實(shí)際成本，計算應結轉的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”科目。
采用計劃成本或售價(jià)核算庫存商品的，平時(shí)的營(yíng)業(yè)成本按計劃成本或售價(jià)結轉，月末，還應結轉本月銷(xiāo)售商品應分攤的產(chǎn)品成本差異或商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。
企業(yè)以庫存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換（在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計量的情況下）或債務(wù)重組，應按照該用于交換或抵債的庫存商品的賬面余額，借記本科目，貸記“庫存商品”科目。已計提存貨跌價(jià)準備的，還應同時(shí)結轉已計提的存貨跌價(jià)準備。
（二）企業(yè)本期發(fā)生的銷(xiāo)售退回，一般可以直接從本月的銷(xiāo)售商品數量中減去，也可以單獨計算本月銷(xiāo)售退回商品成本，借記“庫存商品”等科目，貸記本科目。
參考資料來(lái)源：百度百科-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
