城建附加稅(請(qǐng)問(wèn)城建稅等會(huì)計(jì)分錄怎么做)
1.請(qǐng)問(wèn)城建稅等會(huì)計(jì)分錄怎么做
計(jì)提：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 教育附加 地方教育附加繳納：借： 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 教育附加 地方教育附加 貸：銀行存款 借：管理費(fèi)用-印花稅 殘保金 水利 貸：銀行存款（上述費(fèi)用本人認(rèn)為可以不用計(jì)提，繳納時(shí)直接進(jìn)管理費(fèi)用）水利基金如果是和流轉(zhuǎn)稅一起的可以計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加職工教育經(jīng)費(fèi)：借：管理費(fèi)用（等） 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款所得稅：借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)前所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款增值稅（較復(fù)雜） 根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅驗(yàn)證結(jié)果： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 根據(jù)銷(xiāo)售算銷(xiāo)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）月末根據(jù)進(jìn)行和銷(xiāo)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)本期未交增值稅，然后繳納。
2.一般納稅人計(jì)提增值稅,城建稅,教育費(fèi)附加及所得稅的會(huì)計(jì)分錄!
1、計(jì)提增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅--本期轉(zhuǎn)入數(shù)2、城建稅、教育附加費(fèi)計(jì)提借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加---城建稅---教育附加費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城建稅---應(yīng)交教育費(fèi)附加3、計(jì)提所得稅：借：當(dāng)期所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅--上交國(guó)家--上交地方4、教育費(fèi)附加按實(shí)際繳納的增值稅的3%繳納。
5、地方規(guī)定的附加費(fèi)按各地規(guī)定的比例繳納，國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定。6、城建稅的稅率則要根據(jù)納稅人所在地。
在市區(qū)的為7%；在縣城、鎮(zhèn)的為5%；在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的為1%。擴(kuò)展資料：營(yíng)改增一般納稅人（一）應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額）超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。
應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。（二）混業(yè)經(jīng)營(yíng)小規(guī)模納稅人，應(yīng)根據(jù)申報(bào)的從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額和提供的應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額分別計(jì)算年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。
無(wú)論哪項(xiàng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)認(rèn)定增值稅一般納稅人或申請(qǐng)不認(rèn)定一般納稅人。（三）小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。
會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。（四）符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。
具體認(rèn)定辦法由國(guó)家稅務(wù)總局制定（總局公告2012年第38號(hào)已作出規(guī)定）。除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
參考資料來(lái)源：百度百科-一般納稅人。
3.小規(guī)模納稅人城建稅教育費(fèi)附加定額征收如何做會(huì)計(jì)分錄
按定額計(jì)提
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅
--應(yīng)交教育費(fèi)附加
繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅
--應(yīng)交教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
這種征收方式適用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，確實(shí)沒(méi)有建賬能力，經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，報(bào)經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置賬簿或者暫緩建賬的個(gè)體工商戶。
定額的核定工作由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。按照稅收征收管理范圍的劃分，繳納增值稅、消費(fèi)稅的定期定額戶的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)核定；繳納營(yíng)業(yè)稅的定期定額戶的應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額和收益額或者附征率由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)核定。
擴(kuò)展資料：
應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下：
①本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。
②按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-
根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文件規(guī)定，全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；
調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，借記稅金及附加科目。
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-
③本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。
參考資料來(lái)源：百度百科-應(yīng)交稅費(fèi)
4.城建稅,教育費(fèi)附加和地方教育附加怎么做分錄
作為會(huì)計(jì)人員，處理企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)該按國(guó)家的會(huì)計(jì)法律、會(huì)計(jì)行政法規(guī)與國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理。這樣做起賬來(lái)才算規(guī)范。
現(xiàn)行執(zhí)行的企會(huì)計(jì)制度有以下三個(gè)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，一是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，二是《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，三是《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。根據(jù)本人的判斷你所從事會(huì)計(jì)工作的企業(yè)應(yīng)該執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。應(yīng)該按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行核算，現(xiàn)將《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅的會(huì)計(jì)科目是作如下規(guī)定的。
1、2171 “應(yīng)交稅金”科目：本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。
所以小企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)：
借：“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”等科目，
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
交納的城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸：銀行存款
2、2176“ 其他應(yīng)交款”科目：本科目核算小企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的其他各種應(yīng)交的款項(xiàng)，包括應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、住房公積金等。
作為會(huì)計(jì)人員，處理企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)該按國(guó)家的會(huì)計(jì)法律、會(huì)計(jì)行政法規(guī)與國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理。這樣做起賬來(lái)才算規(guī)范。
現(xiàn)行執(zhí)行的企會(huì)計(jì)制度有以下三個(gè)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，一是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，二是《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，三是《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。根據(jù)本人的判斷你所從事會(huì)計(jì)工作的企業(yè)應(yīng)該執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。應(yīng)該按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行核算，現(xiàn)將《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅的會(huì)計(jì)科目是作如下規(guī)定的。
1、2171 “應(yīng)交稅金”科目：本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等。
所以小企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)：
借：“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”等科目，
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
交納的城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
貸：銀行存款
2、2176“ 其他應(yīng)交款”科目：本科目核算小企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的其他各種應(yīng)交的款項(xiàng)，包括應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、住房公積金等。
按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交納的各種款項(xiàng)時(shí)：
借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
貸：其他應(yīng)交款——地方教育附加
交納時(shí)：
借：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
其他應(yīng)交款——地方教育附加
貸：銀行存款
3、5502 “管理費(fèi)用”科目：本科目核算小企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，如小企業(yè)的行政管理部門(mén)在經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門(mén)職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問(wèn)費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤(pán)虧或盤(pán)盈（不包括應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失）、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。
所以印花稅是在實(shí)際發(fā)生交納時(shí)：
借：管理費(fèi)用——印花稅
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
以上是按執(zhí)行現(xiàn)行國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度作出的會(huì)計(jì)分錄的回答，也就是說(shuō)有章可循的。
還有制度規(guī)定首要先計(jì)提的，應(yīng)該先計(jì)提，后交納。
希望對(duì)你有所幫助。
