國(guó)稅秘鑰走哪項(xiàng)(要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄)
1.要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄
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1.銷售產(chǎn)品批售價(jià)500 000元增值稅銷項(xiàng)稅額85 000元貨款尚未收
借：應(yīng)收賬款 500000+85000=585000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000
應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅 85000
2.預(yù)收購(gòu)買單位購(gòu)貨款200 000元存入銀行
借：銀行存款 200000
貸：預(yù)收賬款 200000
3.銀行存款支付廣告費(fèi)10 000元
借：管理費(fèi)用-廣告費(fèi) 10000
貸：銀行存款 10000
4.銀行存款支付短期借款利息5 000元直接記入財(cái)務(wù)費(fèi)用
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支 5000
貸：銀行存款 5000
5.銀行存款支付廠部管理費(fèi)用40 000元
借：管理費(fèi)用 40000
貸：銀行存款 40000
6.銀行存款支付罰款支1 000元
（給銀行罰息直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用）
借：營(yíng)業(yè)外支-罰款支 1000
貸：銀行存款 1000
7.經(jīng)批準(zhǔn)盤盈固定資產(chǎn)凈收益2 000元轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入（見(jiàn)例P257例3）
（筆錄確定否完全）
借：固定資產(chǎn) 2000
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-非流資產(chǎn) 2000
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-非流資產(chǎn) 2000
貸：營(yíng)業(yè)外收入 2000
8.期末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品銷售本250 000元
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本 250000
貸：庫(kù)存商品 250000
9.期末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品應(yīng)交銷售稅金6 000元
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6000
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅 6000
（能其稅金我寫營(yíng)業(yè)稅）
10.各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)本利潤(rùn)賬戶
①先結(jié)轉(zhuǎn)損益收入類科目
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000
營(yíng)業(yè)外收入 2000
貸：本利潤(rùn)-未配利潤(rùn) 500000+2000=502000
②再接轉(zhuǎn)損益類費(fèi)用類科目
借：本利潤(rùn)-未配利潤(rùn) 312000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本 250000
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6000
管理費(fèi)用 10000+40000=50000
財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000
營(yíng)業(yè)外支 1000
11.按25%稅率計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所稅
502000-312000=190000
190000*25%=47500
借：所稅費(fèi)用 47500
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-企業(yè)所稅 47500
本利潤(rùn)科目余額 502000-312000-47500=142500
凈利潤(rùn) 142500
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2.去國(guó)稅考秘鑰需要帶什么資料
(1)辦理稅務(wù)登記條件：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，要在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到辦稅服務(wù)廳申辦稅務(wù)登記，并備齊有關(guān)證件資料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、有關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)、銀行帳戶、帳號(hào)證明、組織機(jī)構(gòu)代碼證及復(fù)印件、法定代表人和董事會(huì)成員名單或業(yè)主居民身份證（護(hù)照）以及當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證件、資料。
（2）納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，先從稅務(wù)窗口或辦稅服務(wù)廳指定的其他窗口領(lǐng)取《稅務(wù)登記表》（一式三份），按要求填寫后簽字或蓋章，連同其他證件、資料遞送到“稅務(wù)登記窗口進(jìn)行申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到申報(bào)之日起三十日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。
3.如何網(wǎng)上申報(bào)
單？？申請(qǐng)單填開(kāi)”菜單，彈出紅字發(fā)票申請(qǐng)單信息選擇界面。
由銷售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，根據(jù)實(shí)際情況選擇理由后，1選擇發(fā)票種類，并填寫對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，會(huì)出現(xiàn)本張發(fā)票可以開(kāi)負(fù)數(shù)的界面，查看相關(guān)信息無(wú)誤碼后點(diǎn)“確定”按鈕后，系統(tǒng)保存此張紅字發(fā)票申請(qǐng)單，并彈出打印界面。 2如果數(shù)據(jù)庫(kù)中無(wú)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則需手工填寫，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)“打印”按鈕，系統(tǒng)保存此張紅字發(fā)票申請(qǐng)單，并彈出打印界面。
說(shuō)明一下幾個(gè)要注意的問(wèn)題： ？？ 說(shuō)明： 1、申請(qǐng)單中的商品數(shù)量和金額必須為負(fù)數(shù)；申請(qǐng)單中的金額與稅額的計(jì)算方法與開(kāi)票界面計(jì)算方法一致。 2、一張申請(qǐng)單上最多可以開(kāi)具8行商品信息。
3、在紅字發(fā)票申請(qǐng)單填開(kāi)界面中，對(duì)于購(gòu)買方申請(qǐng)的情況，商品信息可以直接手工輸入，也可以從商品編碼庫(kù)中選擇。對(duì)于銷售方申請(qǐng)的情況，商品信息不能直接手工輸入，如需要填寫，只能從商品編碼庫(kù)中選擇。
4、對(duì)于銷售方申請(qǐng)的情況，若屬于開(kāi)票有誤購(gòu)方拒收的，銷方必須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)（90天內(nèi)）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。若屬于開(kāi)票有誤等原因尚未交付的，銷方必須在開(kāi)具藍(lán)字專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。
剛講了要開(kāi)具紅字發(fā)票的第一步，現(xiàn)在講第二步：點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單？？申請(qǐng)單導(dǎo)出”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出“紅字發(fā)票申請(qǐng)單導(dǎo)出”界面，選擇需要導(dǎo)出申請(qǐng)單的月份，點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)彈出該月已填開(kāi)的所有紅字發(fā)票申請(qǐng)單的明細(xì)。 選擇需要導(dǎo)出的申請(qǐng)單，點(diǎn)擊“導(dǎo)出”按鈕，將申請(qǐng)單導(dǎo)出為xml文件，提示選擇保存文件，然后點(diǎn)“確定”按鈕，申請(qǐng)單導(dǎo)出成功后，在保存路徑下可找到導(dǎo)出的xml文件，將該文件拷貝到軟盤或者U盤，提供給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，由其導(dǎo)入該文件后開(kāi)具通知單。
說(shuō)明： 1、導(dǎo)出申請(qǐng)單時(shí)，可以選擇一次導(dǎo)出一個(gè)申請(qǐng)單，也可以一次導(dǎo)出多個(gè)申請(qǐng)單，導(dǎo)出多個(gè)時(shí)，可以按住“Ctrl”鍵，使用鼠標(biāo)左鍵選擇需要導(dǎo)出的任意多個(gè)申請(qǐng)單，也可以按住“Shift” 鍵， 使用鼠標(biāo)左鍵選擇需要導(dǎo)出的連續(xù)多個(gè)申請(qǐng)單。 2、每個(gè)申請(qǐng)單對(duì)應(yīng)導(dǎo)出一個(gè)xml文件。
3、導(dǎo)出的xml文件命名規(guī)則是：‘稅號(hào)’+‘_’ +‘開(kāi)票機(jī)號(hào)’ +‘_’+‘年月’+‘序號(hào)’。 第三步，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的通知單，有兩種情況， A直接開(kāi)具，在發(fā)票填開(kāi)界面，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開(kāi)具”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會(huì)彈出通知單編號(hào)輸入窗口，在窗口中輸入兩遍通知單編號(hào)，若通知單編號(hào)正確且兩遍號(hào)碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續(xù)點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)會(huì)彈出銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號(hào)碼填寫、確認(rèn)窗口，對(duì)于通知單上有對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼的，需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼，否則，不需要填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼，直接點(diǎn)擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確認(rèn)窗口。
具體分為兩種情況，一種是若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼后，數(shù)據(jù)庫(kù)中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù)數(shù)發(fā)票對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息，繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面并自動(dòng)調(diào)出票面信息，確認(rèn)發(fā)票填開(kāi)界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開(kāi)具紅字專用發(fā)票。 另外一種情況，若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼后，數(shù)據(jù)庫(kù)中無(wú)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，或根據(jù)通知單情況無(wú)需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號(hào)碼時(shí)，點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開(kāi)負(fù)數(shù)，但在當(dāng)前發(fā)票庫(kù)沒(méi)有找到相應(yīng)信息，繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”按紐，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面，此時(shí)需要手工填寫各項(xiàng)信息。
其中，備注欄中自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)的通知單編號(hào)。確認(rèn)發(fā)票填開(kāi)界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開(kāi)具紅字專用發(fā)票。
B對(duì)于銷售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票的情況，在開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)，可以使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單的功能。即銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其開(kāi)具紅字專用發(fā)票通知單時(shí)，可以提供通知單電子文件的導(dǎo)出，銷售方企業(yè)可利用介質(zhì)拷貝，通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)中的導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能就可以直接導(dǎo)入通知單電子文件并自動(dòng)生成紅字專用發(fā)票信息。
如果貴公司要申請(qǐng)開(kāi)經(jīng)字專用發(fā)票，還需提供下列資料。 因開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收增值稅專用發(fā)票的，銷售方須在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字增值稅專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。
銷售方憑通知單開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。 ②因開(kāi)票有誤等原因尚未將增值稅專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方須在開(kāi)具有誤增值稅專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字增值稅專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。
銷售方憑通知單開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。（銷售方應(yīng)該及時(shí)發(fā)現(xiàn)開(kāi)票錯(cuò)誤，若開(kāi)票當(dāng)月發(fā)現(xiàn)的則作廢處理，次月發(fā)現(xiàn)的需要開(kāi)具紅字發(fā)票，若下下月才發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤則可與購(gòu)買方協(xié)商按照拒收處理。）
對(duì)于拿到稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。
