食堂支出(公司食堂發(fā)生的費用怎么做會計分錄)
1.公司食堂發(fā)生的費用怎么做會計分錄
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，單位內(nèi)部食堂為單位員工提供服務(wù)，不對外經(jīng)營。
該食堂相應(yīng)支出屬于職工福利費范圍，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費”做賬。 購入菜、米、面、油等 借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費（食堂） 貸：銀行存款 支付食堂經(jīng)費補貼 借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費（食堂） 貸：銀行存款 收取員工飯費 借：銀行存款 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費（食堂） 根據(jù)員工服務(wù)對象分配 借：管理費用（銷售費用等）——職工福利費 擴展資料： 會計分錄是指對某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。
會計分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對應(yīng)賬戶（科目）名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復(fù)合會計分錄。
簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄； 復(fù)合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應(yīng)賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。 把所有的會計科目分成資產(chǎn)類和負(fù)債類。
凡是資產(chǎn)類的增加，就計在借方，凡是資產(chǎn)類的減少，就計在貸方；凡是負(fù)債類的增加就計在貸方，凡是負(fù)債類的減少，就計在借方。會計分錄做時要遵循的原則是“有借必有貸，借貸必相等”。
格式 第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下； 第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。 會計分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
會計分錄 銷售返利形式 為激勵經(jīng)銷商，很多企業(yè)都會制定返利獎勵政策，目的是通過返利來調(diào)動其積極性。返利是指廠家根據(jù)一定的評判標(biāo)準(zhǔn)，以現(xiàn)金或?qū)嵨锏男问綄?jīng)銷商進(jìn)行獎勵，它具有滯后兌現(xiàn)的特點。
通過采取以下方式：折扣銷售，包括商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣及銷售折讓；商業(yè)返利，以平價低于進(jìn)價銷售，它包括現(xiàn)金返利和實物返利兩種。 根據(jù)會計處理的不同，商業(yè)返利可具體描述為： 1、達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈實物的形式。
例如：在一個月內(nèi)，銷售電磁爐30臺，贈配套櫥具10套； 2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來信中，讓利2.1萬元若直接以現(xiàn)金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款； 3、沖抵貨款的形式。
例如：在一定時期（通常為一年）購買2萬件，返利為進(jìn)貨金額的1%，購買至5萬件返利為進(jìn)貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。 銷售返利處理 據(jù)稅法規(guī)定，銷售貨物并給購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，對于購貨方已付款或貨款未付已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)，并開具紅字專用發(fā)票。
參考資料：百度百科-會計分錄。
2.食堂開支應(yīng)記入哪個會計科目
公司的食堂一般是為自己職工設(shè)置的，其費用屬于職工福利。
其最終應(yīng)按受益職工所屬部門計入對應(yīng)的生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人）；
制造費用（生產(chǎn)車間管理人員；
管理費用（廠部管理人員）和銷售費用（單設(shè)銷售部門的銷售人員）
但是職工福利費，企業(yè)所得稅前扣除有限額，所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬-職工福利科目來歸集。
相關(guān)分錄如下：
借：管理費用-職工福利費-職工食堂費用
貸：現(xiàn)金或銀行存款
如果該食堂對外經(jīng)營，自負(fù)盈虧，則不需在企業(yè)賬上反映，該食堂應(yīng)該做一個會計主體單獨進(jìn)行會計核算。
【注意】具體視情況分析。
擴展資料
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，單位內(nèi)部食堂為單位員工提供服務(wù)，，不對外經(jīng)營，該食堂相應(yīng)支出屬于職工福利費范圍，應(yīng)通過"應(yīng)付職工薪酬--職工福利費"做賬。
購入菜、米、面、油等
借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費（食堂）
貸：銀行存款
支付食堂經(jīng)費補貼：
借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費（食堂）
貸：銀行存款
收取員工飯費：
借：銀行存款
貸：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費（食堂）
根據(jù)員工服務(wù)對象分配：
借：管理費用（銷售費用等）--職工福利費
貸：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費（食堂）
參考資料來源：搜狗百科-管理費用
3.食堂的各項費用如何入賬
二、會計科目使用說明 （一）資產(chǎn)類 現(xiàn) 金 1、本科目核算食堂的庫存現(xiàn)金。
采購員周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目中核算。 2、收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
本科目余額反映庫存現(xiàn)金數(shù)。 3、食堂應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。
每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到帳款相符，并編制“庫存現(xiàn)金日報表”。 銀 行 存 款 1、本科目核算食堂在銀行開設(shè)帳戶中存入的各種款項。
食堂帳只允許在銀行開設(shè)一個帳戶。 2、將款項存入銀行時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；提取或支付存款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
本科目借方余額，反映食堂的銀行存款數(shù)。 3、按開戶銀行的名稱設(shè)置“銀行存款日記帳”，出納人員根據(jù)收付款證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。
銀行存款日記帳應(yīng)定期與銀行對帳單核對，每月至少核對一次。月終時，帳面結(jié)余數(shù)與對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)至相等。
其他應(yīng)收款 1、本科目核算食堂發(fā)生的暫付款、備用金以及為學(xué)校行政代辦的客飯等費用。 2、發(fā)生暫付款時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；收回或結(jié)算各種暫付款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。
本科目借方余額，反映各種應(yīng)收款的總額。 3、本科目按不同項目和債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。
庫 存 物 資 1、本科目核算食堂各種主、副食品及燃料等一次購買分批分期使用的各種物資。 2、本科目核算的物資按購入時實際支付的價格及運費等實際成本計價。
購入物資時，經(jīng)驗收入庫后，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付帳款”等科目。領(lǐng)用時，平時只填制出庫單，登記庫存物資明細(xì)帳或明細(xì)表（數(shù)量），月末匯總，按加權(quán)平均法或最后進(jìn)價法計算發(fā)出物資成本，借記“伙食支出”科目，貸記本科目。
3、本科目按物資類別、品種和規(guī)格，進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)物品入庫憑證和出庫憑證逐筆進(jìn)行登記，月末結(jié)出余額。
對庫存物資應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行清查盤點，保證帳實相符。 對于隨購隨用的物資，不通過本科目核算，直接借記“伙食支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。
對于批量采購，分批領(lǐng)用消耗的物資，可按以下八大類進(jìn)行明細(xì)核算。1、糧食；2、蔬菜；3、調(diào)料；4、肉食品；5、水產(chǎn)品；6、蛋奶類；7、燃料；8、其他材料。
固 定 資 產(chǎn) 1、本科目核算由食堂結(jié)余資金購置的符合固定資產(chǎn)條件的物資。 2、增加固定資產(chǎn)時，借記本科目，貸記“固定基金”。
減少固定資產(chǎn)時，借記“固定基金”，貸記本科目。處置清理固定資產(chǎn)的變價收入，貸記“其他收入”科目。
3、本科目按固定資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算。 待處理財產(chǎn)損溢 1、本科目核算財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。
2、在財產(chǎn)清查過程中發(fā)生盤盈時，借記“庫存物資”等，貸記本科目，待查明原因后，貸記“伙食支出”或“其他收入”等科目。發(fā)生盤虧時，借記本科目，貸記“庫存物資”等。
屬于正常自然損耗的，應(yīng)借記“伙食支出”；屬于人因素，應(yīng)由過失人負(fù)責(zé)賠償，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”，貸記本科目。 3、本科目期末借方余額為尚未處理的各種物資的凈損失，貸方余額為尚未處理的各種物資的凈溢余。
（二）負(fù)債類 應(yīng) 付 帳 款 1、本科目主要核算應(yīng)付而未付的各種貨款，如采購主食、燃料后應(yīng)付的貨款。 2、供貨單位貨物已驗收入庫，貨款未付時，借記“庫存物資”科目，貸記本科目，以銀行存款歸還時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
3、本科目按債權(quán)單位名稱設(shè)置進(jìn)行明細(xì)核算。 其他應(yīng)付款 1、本科目主要核算食堂向師生出售和收回餐票，IC卡及支付，以及其他應(yīng)付而未付的款項等。
2、出售餐票時，借記“現(xiàn)金”科目，貸記本科目；收回餐票時，借記本科目，貸記“伙食收入”；停用退回時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。余額反映已出售尚未收回的餐票金額。
3、本科目按債權(quán)類別及來源戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算。可開設(shè)如下明細(xì)科目：1、發(fā)行餐票；2、發(fā)行卡余額；3、預(yù)收伙食費。
4、預(yù)收蒸飯費；5、預(yù)收搭伙費。 （三）凈資產(chǎn)類 固 定 基 金 1、本科目核算食堂自行購置等原因而形成的固定資產(chǎn)基金。
2、本科目與“固定資產(chǎn)”科目對應(yīng)，余額相同。 結(jié) 余 1、本科目核算食堂各項收支相抵后的余額。
2、年末計算結(jié)余時，應(yīng)將“伙食收入”、“炊事員就餐收入”、“蒸飯搭伙費收入”、“其他收入”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本科目，借記“伙食收入”、“炊事員就餐收入”、“蒸飯搭伙費收入”、“其他收入”，貸記本科目；將“伙食支出”、“其他支出”科目。借方余額反映虧損數(shù)，貸方余額反映盈余數(shù)。
3、為及時反映食堂的盈虧狀況，應(yīng)按月編制“盈虧表”，及時發(fā)現(xiàn)存在問題，分析原因，不斷改進(jìn)。由于中小學(xué)食堂經(jīng)營的目的是師生生活服務(wù)，而不是以盈利為目的，所以在正常情況下，應(yīng)力求收支平衡，略有節(jié)余，有特殊情況下可稍有虧損，保證師生生活的平衡性。
（四）收入類 伙 食 收 入 1、本。
4.食堂購買菜支出怎么記賬?
買菜取得發(fā)票之后
借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費
貸：其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款 其實不是很嚴(yán)格，當(dāng)然其他應(yīng)付會好一點，因為不是公司經(jīng)營支出，不簽訂合同，所以用 應(yīng)付賬款 太正式了，但是在會計原理上不算錯。
付款的時候
借：其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款
貸：現(xiàn)金 或 銀行存款 都可以
管理費用-福利費是計提的時候使用的科目，福利費是可以先計提再使用的。所以，使用的時候借應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費。如果你公司不是屬于先計提在使用的記賬方式，而是直接計入費用的，也是可以 直接 借管理費用-福利費的。關(guān)鍵看你們的記賬方式。
5.食堂帳會計分錄怎么做
按你的意思，公司和食堂是兩個會計主體，但又沒有債權(quán)債務(wù)關(guān)系，所以可以直接做損溢類
1、購入食材：借：庫存物資 貸：應(yīng)付帳款-供應(yīng)商
2、到財務(wù)報食材款，借：其它應(yīng)收款-財務(wù)部 貸：其它業(yè)務(wù)收入（或營業(yè)外收入）
3、收到財務(wù)撥食材款：借：銀行存款 貸：其它應(yīng)收款-財務(wù)部
4、收到職工充值款： 借：庫存現(xiàn)金 貸：預(yù)收帳款
5、刷卡機消費收入（職工用餐刷卡）：借：預(yù)收帳款 貸：營業(yè)收入
6、上交財務(wù)充值款：借：其它業(yè)務(wù)支出（或營業(yè)外支出）-內(nèi)部往來 貸：庫存現(xiàn)金
7、到財務(wù)報工作餐費 借：經(jīng)營費用-職員福利 貸：其它業(yè)務(wù)收入
8、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月經(jīng)營成本 借：營業(yè)成本 貸：庫存物資
希望能幫到你
