閉店門店的余額怎么處理(公司與門店結(jié)算充值怎么做賬?)

1.公司與門店結(jié)算充值怎么做賬?

充值加油卡計入預(yù)付賬款科目中。

會計分錄為： 借：預(yù)付賬款-加油卡 貸：銀行存款 （一）預(yù)付賬款的定義： 預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項。預(yù)付賬款指買賣雙方協(xié)議商定，由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項債權(quán)。

預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。

預(yù)付賬款是預(yù)先付給供貨方客戶的款項，也是公司債權(quán)的組成部分。 （二）預(yù)付賬款的會計處理： （1）“預(yù)付賬款”賬戶用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單預(yù)付賬款位預(yù)付的款項。

“預(yù)付賬款”賬戶下應(yīng)按購貨單位設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 （2）在預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，也可以通過“應(yīng)付賬款”科目核算預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。

企業(yè)在預(yù)付時借記“應(yīng)付賬款”科目，收到采購的商品后再予沖銷。但是，在這種處理方法下，“應(yīng)付賬款”的某些明細(xì)賬戶可能會出現(xiàn)借方余額。

在期末，應(yīng)付賬款明細(xì)賬的借方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列作資產(chǎn)項目，而各明細(xì)賬的貸方余額才列為負(fù)債。 （3）預(yù)付賬款業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，需要為每一個客戶設(shè)置明細(xì)賬，列明預(yù)付日期、采購商品的規(guī)格及數(shù)量、預(yù)付金額、到貨日期及注銷日期等。

（4）企業(yè)的預(yù)付賬款不得計提壞賬準(zhǔn)備。但是，如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已經(jīng)無望再收到所購貨物的，應(yīng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。

（三）預(yù)付賬款的賬務(wù)處理： （1）充值加油卡時： 借：預(yù)付賬款-加油卡 貸：銀行存款 （2）有加油卡加油時： 借：銷售費用/管理費用 貸：預(yù)付賬款-加油卡 （3）退回加油卡我余款時： 借：銀行存款 貸：預(yù)付賬款-加油卡。

2.零售店鋪如何做賬

一、新公司成立，建賬需要準(zhǔn)備的東西： （一）賬本 1、總帳：一般采用“訂本式帳簿”。

2、明細(xì)帳：一般采用“活頁式”帳頁，格式主要有：三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。 3、日記帳：主要有：現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。

4、備查帳：根據(jù)單位是否需要來設(shè)置。 （二）各種憑證和用具 1、記賬憑證：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。

2、報銷憑證：借款單、費用報銷單、收據(jù)等。 3、其他：記賬憑證匯總表、記賬憑證封面、憑證裝訂線、裝訂工具、科目章、記賬用具（紅、黑色筆、紅藍(lán)印泥、曲別針、大頭針、膠水、口取紙等）。

（三）報表 1、資產(chǎn)負(fù)債表 2、利潤表（損益表） 3、現(xiàn)金流量表等相關(guān)會計報表。 二、建賬 （一）需要建立：總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

（二）設(shè)置總賬 1、總賬是根據(jù)一級會計科目（亦稱總賬科目）開設(shè)的賬簿，用來分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。 2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。

（三）設(shè)置明細(xì)賬 1、明細(xì)賬通常根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用來分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細(xì)核算資料。 2、明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。

3、明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁式。明細(xì)賬采用活頁式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。

因此，使用時應(yīng)順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。 （四）設(shè)置日記賬 1、日記賬又稱序時賬，是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。

根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。 2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 （1）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。

（2）賬簿的外表形式必須采用訂本式。現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。

不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。 三、會計工作流程 1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。 3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。 6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

7、納稅申報工作。 。

3.求餐飲業(yè)的賬務(wù)處理,越詳細(xì)余額好因為餐飲業(yè)好多白條入賬的問題:

如果你公司不屬于查帳征收，沒有發(fā)票可過得去，查帳征收的企業(yè)必須要正規(guī)發(fā)票才能入帳.要得到稅務(wù)部門認(rèn)可.否則，只有在稅收上實行核定征收，就是年初由稅務(wù)核定后每月固定額向稅務(wù)局交納. 科目可以比照其他企業(yè)的會計科目，適當(dāng)作一些修改，如：餐飲收入，酒水支水，物料支出，其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出，根據(jù)餐飲業(yè)實際建立必要科目， 記帳時，資產(chǎn)類科目是借增貸減，負(fù)債及所有者權(quán)益科目是貸增借減，記帳規(guī)則是有借必有貸，借貸必相等.用借或貸表示記帳符號. 有關(guān)會計基礎(chǔ)可以在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行學(xué)習(xí).。

4.營業(yè)外收入的賬務(wù)如何處理呢

企業(yè)應(yīng)通過“營業(yè)外收入”科目，核算營業(yè)外收人的取得及結(jié)轉(zhuǎn)情況。

該科目可按營業(yè)外收人項目進(jìn)行明細(xì)核算 企業(yè)確認(rèn)處置非流動資產(chǎn)利得時，借記“固定資產(chǎn)清理”、“銀行存款”、“待處理財產(chǎn)損溢”、“無形資產(chǎn)”、“原材料”等科目，貸記“營業(yè)外收人”科目 【例6-1】某企業(yè)將固定資產(chǎn)報廢清理的凈收益8 000元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入應(yīng)編制 如下會計分錄： 借：固定資產(chǎn)清理 8 000 貸：營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)處置利得 8 000 確認(rèn)政府補助利得 資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是企業(yè)取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助，確認(rèn)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，借記“銀行存款”等科目，貸記“遞延 收益”科目，分配遞延收益時。 借記“遞延收益”科目，貸記“營業(yè)外收人”科目。

根據(jù)配比原則，企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，不能全額確認(rèn)為當(dāng)期收益，應(yīng)當(dāng)隨著相關(guān)資產(chǎn)的使用逐漸計人以后各期的收益〕也就是說，收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助 應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益，然后自長期資產(chǎn)可供使用時起，按照長期資產(chǎn)的預(yù)計使用期限， 將遞延收益平均分?jǐn)側(cè)水?dāng)期損益，計人營業(yè)外收人。 【例6-2】20 x5年1月1曰，財政局撥付某企業(yè)3 000 000元補助款（同曰到 賬），用于購買環(huán)保設(shè)備1臺，并規(guī)定若有結(jié)余，留歸企業(yè)自行支配。

20 x5年2月28 日，該企業(yè)購入設(shè)備（假定從20x5年3月1日開始使用，不考慮安裝費用），購置設(shè) 備的實際成本為2 400 000元，使用壽命為5年' 20 x8年2月28曰，該企業(yè)出售了這 臺設(shè)備，應(yīng)編制如下會計分錄： ①20x5年1月1日收到財政撥款，確認(rèn)政府補助： 借：銀行存款 3000 000 貸：遞延收益 3000 000 ②20 x5年2月28日購入設(shè)備： 借：固定資產(chǎn) 2400 000 貸：銀行存款 2400 000 ③在該項固定資產(chǎn)使用期間（20 x5年3月至20 x8年2月） 分配遞延收益（按直線法計提折舊）： 每月應(yīng)計提折舊=2 400 000/5/12 =40 000 （元） 每月應(yīng)分配遞延收益=3 000 000/5/12 = 50 000 （元） 借：制造費用 40 000 貸：累計折舊 40 000 借：遞延收益 50 000 貸：營業(yè)外收入 50 000 ④20x8年2月28日出售該設(shè)備時： 已計提折舊數(shù)額=40 000 x (10 + 12 + 12 +2) =1440 000 （元） 借：固定資產(chǎn)清理 960 000 累計折舊 1440 000 貸：固定資產(chǎn) 2400 000 借：營業(yè)外支出 960 000 貸：固定資產(chǎn)清理 960 000 已分配遞延收益=50 000 x (10 + 12 + 12 +2) = 1 800 000 （元） 尚未分配的遞延收益=3 000 000 - 1 800 000 = 1 200 000 （元） 將尚未分配的遞延收益直接轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益： 借：遞延收益 1200 000 貸：營業(yè)外收入 1200 000 (2)與收益相關(guān)的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助。 企業(yè)確認(rèn)與收益相關(guān)的政府補助，借記“銀行存款”等科目，貸記“營業(yè)外收人”科目或通過“遞延收益”科目分期計人當(dāng)期損益 【例6-3】某企業(yè)完成政府下達(dá)技能培訓(xùn)任務(wù)，收到財政補助資金150 000元，應(yīng)編制如下會計分錄： 借：銀行存款 150 000 貸：營業(yè)外收入 150 000 【例6-4】A集團為一家農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，享受銀行貸款月利率0。

6%的地方 財政貼息補助，20x9年1月，從國家農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行獲_半年期貸款10 000 000元，銀行 貸款月利率為0。6%，同時收到財政部門撥付的一季度貼息款180 000元 4月初又收 到二季度的貼息款180 000元。

A企業(yè)應(yīng)編制如下會計分錄： ①20 x9年1月，實際收到財政貼息丨8() 000元時： 借：銀行存款 180 000 貸：遞延收益 180 000 ②20 x9年1月、2月、3月份，分別將補償當(dāng)月利息費用的補貼計入當(dāng)期收益： 借：遞延收益 60 000 貸：營業(yè)外收入 60 000 (20> 【例6-5】某企業(yè)在現(xiàn)金清查中盤盈200元，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收 入，應(yīng)編制如下會計分錄： ①發(fā)現(xiàn)盤盈時： 借：庫存現(xiàn)金 200 貸：待處理財產(chǎn)損溢 200 ②經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入時： 借：待處理財產(chǎn)損溢 200 貸：營業(yè)外收入 200 期末，應(yīng)將“營業(yè)外收人”科目余額轉(zhuǎn)人“本年利潤”科目，借記“營業(yè)外收入”科目，貸記“本年利潤”科目。 結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額 【例6-6】某企業(yè)本期營業(yè)外收入總額為180 000元，期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，應(yīng)編制如下會計分錄： 借：營業(yè)外收入 180 000 貸：本年利潤 180 000。

5.（個體戶）賬務(wù)處理

把有發(fā)票的進(jìn)貨和銷售做賬：

1、進(jìn)貨

借：庫存商品—A

庫存商品—B

貸：庫存現(xiàn)金

2、發(fā)工資

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：現(xiàn)金

3、報銷費用

借：管理費用

貸：現(xiàn)金

4、收入

借：現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務(wù)收入

5、結(jié)轉(zhuǎn)成本和收入

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

6、結(jié)轉(zhuǎn)利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

擴展資料：

“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動中所產(chǎn)生的收入。在“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶下，應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。本賬戶期末應(yīng)無余額。

企業(yè)銷售收入的確定，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)生商品、提供勞務(wù)，同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。

⑴采取交款提貨銷售方式，無論產(chǎn)品（商品）是否發(fā)出，只要貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交于購貨方，即作為銷售收入的實現(xiàn)。

⑵采取預(yù)收貨款銷售方式，在收到購貨單位的預(yù)收貨款。產(chǎn)品（商品）已經(jīng)發(fā)出時，作為銷售收入的實現(xiàn)。

⑶采取賒銷和分期收款銷售方式，以本期實際收到的價款或以合同約定的本期應(yīng)收價款確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。

⑷采取托收承付或委托銀行收款銷售方式，在發(fā)出產(chǎn)品（商品）并辦妥托收手續(xù)時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。

⑸采取委托代銷方式，收到代銷單位的代銷清單時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。

加⑸ 采取委托代銷方式 分兩種情況，一種是買斷代銷，應(yīng)當(dāng)有和代銷商簽訂相關(guān)憑證后計入該企業(yè)的收入；另一種按代銷商的業(yè)績會費的，才是收到代銷單位的代銷清單時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。

⑹采取商業(yè)匯票結(jié)算銷售方式，以收到購貨方開出并承兌的商業(yè)匯票時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。

⑺采取自營出口銷售方式，陸運以取得承運貨物收據(jù)或鐵路運單；海運以取得出口裝船提單；空運以取得運單，并向銀行辦理出口賬單后，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。

⑻采取委托外貿(mào)代理出口銷售方式，以收到外貿(mào)企業(yè)代辦的運單和銀行賬單憑證時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。

⑼采取為其他單位加工、制造大型機器設(shè)備、船舶和提供勞務(wù)的銷售方式，持續(xù)時間在1年以上的，按完工進(jìn)度或?qū)嶋H完成工程量，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)。

⑽企業(yè)的下列行為視同銷售，也應(yīng)按規(guī)定作為應(yīng)稅銷售收入處理。

參考資料來源：百度百科-主營業(yè)務(wù)收入

6.

如果公司門店是獨立法人，可以把上述作為兩個法人之間的結(jié)轉(zhuǎn)，如果門店不是獨立法人，本身就在公司核算（門店核算時內(nèi)部賬），不用做會計處理（轉(zhuǎn)回）。

如果是兩個獨立法人之間的結(jié)轉(zhuǎn)，“本年利潤”不用轉(zhuǎn)，因為本年利潤是門店的盈利或虧損，清算時一并處理。

其他應(yīng)付款，應(yīng)付賬款結(jié)轉(zhuǎn)，公司一方的會計處理

借：資本公積—其他資本公積

貸：其他應(yīng)付款

應(yīng)付賬款

承擔(dān)非本公司債務(wù)視同債務(wù)重組，減少資本公積。

門店一方不用做會計處理，因為已經(jīng)停業(yè)了，要做清算處理。