小企業(yè)繳納社保費的(繳納社保費的會計分錄)
1.繳納社保費的會計分錄
分析如下：1、繳納時：借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）其他應收（付）款--社會保險費（個人部分）貸：銀行存款/現(xiàn)金2、計提時：借：管理費用--社會保險費（單位部分）貸：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）3、發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬--工（應發(fā)數(shù)）貸：其他應收（付）款--社會保險費（個人部分） 銀行存款/現(xiàn)金 （實發(fā)數(shù)）擴展資料會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現(xiàn)的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。
會計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規(guī)則。通過填制記賬憑證來確定經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事后檢查。
會計分錄有簡單分錄和復合分錄兩種。參考資料來源：百度百科-會計分錄。
2.繳納社保分錄?
社保賬務處理會計分錄：
1、計提單位負擔部分
借：成本費用相關科目（按受益人員所在部門確定）
貸：應付職工薪酬-社保
2、從工資中代扣個人負擔部分
借：應付職工薪酬-工資
貸：應付職工薪酬-社保
3、繳納社保（含單位負擔的及個人負擔的）
借：應付職工薪酬-社保
貸：銀行存款
計提社保時如何做會計分錄
1.分配工資
借：**費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業(yè)部分）
借：**費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業(yè)部分）
其他應付款（個人部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動保障部門規(guī)定比例繳納部分，可列入“管理費用”。
3.繳納社保費會計分錄
第一個分錄是不正確的，應修改為：
借：應付職工薪酬----社會保險費 15000
借：其他應收款--個人 3000
貸：銀行存款 18000
結(jié)轉(zhuǎn)費用：
借：管理費用 62000
貸：應付職工薪酬---社會保險費 15000
貸：應付職工薪酬--工資 47000
代扣個人所得稅，支付工資：
借：應付職工薪酬 47000
貸：應交稅費---應交個人所得稅 1000
貸：其他應收款--個人 3000
貸：庫存現(xiàn)金 43000
繳稅：
借：應交稅費--應交個人所得稅 1000
貸：庫存現(xiàn)金 1000
擴展資料
變化盤點
1，“現(xiàn)金”科目變?yōu)椤皫齑娆F(xiàn)金”科目。
2.新準則取消了“短期投資”、“短期投資跌價準備”科目，設置了“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目，并在“交易性金融資產(chǎn)”科目下設置“成本”、“公允價值變動”兩個二級科目。
3.新準則取消了“應收補貼款”科目，并入“其他應收款”科目核算。
4.“物資采購”科目變?yōu)椤安牧喜少彙笨颇俊?/p>
5.“包裝物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉(zhuǎn)材料”科目。
6.新準則取消了“長期債權(quán)投資”科目，而重分類為“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目。
7.新準則增設了“投資性房地產(chǎn)”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。
8.新準則設置了“長期應收款”和“未實現(xiàn)融資收益”科目。企業(yè)采用遞延方式分期收款、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的經(jīng)營活動，已滿足收入確認條件的，應按應收合同或協(xié)議余款借記“長期應收款”科目，按其公允價值貸記“主營業(yè)務收入”等科目，按差額貸記“未實現(xiàn)融資收益”科目。
9.新準則設置了“長期股權(quán)投資”科目，但其核算內(nèi)容和核算方法與原制度相比有所變化。
10.新準則增設了“累計攤銷”科目。用來核算無形資產(chǎn)的攤銷額。
參考資料：百度百科?會計分錄 、
百度百科?會計調(diào)整分錄
4.企業(yè)繳納社保怎么做會計分錄?
企業(yè)繳納社保相關分錄：
1. 企業(yè)分配工資
借：**費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2. 計提社保（企業(yè)部分）
借：**費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3. 次月發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
4. 上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款上交個人所得稅
5. 上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
5.企業(yè)繳納社保怎么做會計分錄
社保費用會計分錄：發(fā)放員工工資時：借：應付職工薪酬—工資貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金 應交稅金—個人所得稅 其他應付款—社會保險（個人負擔部分）繳納社會保險：借：管理費用等—社會保險（企業(yè)負擔部分） 其他應付款—社會保險（個人負擔部分）貸：銀行存款企業(yè)負擔部分也可先計提再繳納：計提時：借：管理費用—社會保險（企業(yè)負擔部分）貸：其他應付款—社會保險（企業(yè)負擔部分）繳納時：借：其他應付款—社會保險（企業(yè)負擔部分） 其他應付款—社會保險（個人負擔部分）貸：銀行存款應付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬，包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，非貨幣性福利等因職工提供服務而產(chǎn)生的義務。
6.繳納社保怎么做會計分錄
1、繳納社保時
借：應付職工薪酬-社會保險費（單位部分）
其他應收（付）款-社會保險費（個人部分）
貸：銀行存款
2、計提時
借：管理費用-社會保險費（單位部分）
貸：應付職工薪酬-社會保險費（單位部分）
擴展資料
1、納費檢查的主體是各級地方稅務機關。
2、納費檢查的客體是納費人、代扣代繳義務人實際應繳費基數(shù)與納費申報數(shù)或核定數(shù)是否一致，是否存在漏費和偷費現(xiàn)象。
3、納費檢查中發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定繳費的，由地稅機關責令限期繳納；逾期仍不繳納的，按日加收千分之二的滯納金。
4、地稅機關進行檢查時，必須首先開具《社會保險費納費檢查通知書》，提前3日以書面形式通知被檢查單位。
參考資料來源：搜狗百科-社會保險費
7.公司繳納社保怎么做會計分錄
繳納時：借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）其他應收（付）款--社會保險費（個人部分）貸：銀行存款計提時借：管理費用--社會保險費（單位部分）貸：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數(shù)）貸： 其他應收（付）款--社會保險費（個人部分）庫存現(xiàn)金 （實發(fā)數(shù)）補提的分錄跟上述分錄一樣，你只需要在摘要中說明即可。
擴展資料第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊；第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。參考資料來源：百度百科-會計分錄。
8.企業(yè)繳納社保會計分錄
社保是按照工資基數(shù)來的。
社會保險分為養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險，失業(yè)保險等，目前國家規(guī)定只要是簽了就業(yè)合同的就必須參加社會保險。 比例是：養(yǎng)老保險 單位20% 個人8% 醫(yī)療保險 單位 6% 個人2% 失業(yè)保險 單位 2% 個人1% 月末計提時（一月份）： 借：管理費用—工資 3200 貸：應付工資薪酬 3200 待二月份發(fā)放工資時 ： 借：應付工資薪酬 3200 貸：其他應收款—代扣個人部分（金額） 現(xiàn)金 （金額） 拿到企業(yè)配繳金額時計提：借：管理費用（企業(yè)部分）（金額） 貸：應付職工薪酬 （企業(yè)部分）（金額） 二月初繳納社保時 ： 借：應付職工薪酬 （企業(yè)部分）（金額） 其他應收款—代扣個人部分（金額） 貸：銀行存款（企業(yè)+個人）（金額）。
