繳納稅金后做什么(上年度繳納的稅金該如何做會(huì)計(jì)分錄)

1.上年度繳納的稅金該如何做會(huì)計(jì)分錄

上年度繳納的稅金做會(huì)計(jì)分錄的方法：

（一）稅收返還會(huì)計(jì)處理的原則

財(cái)政部印發(fā)的《關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)字[1995]6號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》），與《規(guī)定》中關(guān)于流轉(zhuǎn)稅返還會(huì)計(jì)處理的規(guī)定精神基本相同：

1.企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng)，記帳原則是“從哪即來(lái)，還回到哪里去”，比如收到的營(yíng)業(yè)稅、所得稅，以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費(fèi)稅，均應(yīng)記回原計(jì)稅時(shí)所在的損益科目，委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時(shí)，也應(yīng)記入計(jì)稅時(shí)掛帳的應(yīng)收項(xiàng)目。

2.增值稅因其屬“價(jià)外稅”，退稅或稅收返還時(shí)不宜再記回銷售收入中，所以按規(guī)定應(yīng)記入補(bǔ)貼收入。

3.外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)退消費(fèi)稅，因?yàn)楸酒髽I(yè)并沒(méi)有計(jì)算交納消費(fèi)稅，但消費(fèi)稅已在生產(chǎn)廠家交納而包含在買價(jià)中，所以計(jì)算退稅時(shí)應(yīng)沖減出口商品的銷售成本。

（二）稅收返還的具體會(huì)計(jì)處理：

1.增值稅

按照《規(guī)定》、《通知》的要求，企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。

2.消費(fèi)稅

按照《規(guī)定》、《通知》和財(cái)政部《關(guān)于消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》（財(cái)會(huì)字[1993]83號(hào)）等法規(guī)性文件的規(guī)定：

(1)企業(yè)收到先征后返還的消費(fèi)稅，借記“銀行存款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“產(chǎn)品銷售稅金及附加”等科目

(2)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)的消費(fèi)稅，按規(guī)定先征后退的，計(jì)稅時(shí)借記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”（公司）、“應(yīng)收帳款”（其他企業(yè)）科目，貸記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅”科目；收回退回的稅金，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”、“應(yīng)收帳款”科目。

(3)外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品按規(guī)定應(yīng)退消費(fèi)稅的，計(jì)稅時(shí)，借記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”（公司）、“應(yīng)收出口退稅”（其他企業(yè)）科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”（公司）、“商品銷售成本”（其他企業(yè)）科目；收到退回的稅金時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補(bǔ)貼款”、“應(yīng)收出口退稅”科目。

3.營(yíng)業(yè)稅

《規(guī)定》、《通知》均要求，企業(yè)收到退回的營(yíng)業(yè)稅，借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等科目，

4.企業(yè)所得稅

按照《規(guī)定》，公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。

2.繳納稅金怎么做會(huì)計(jì)分錄?

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅。

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加。

其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加。

管理費(fèi)用-印花稅貸：銀行存款。

月末 ：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金） 。

當(dāng)月也計(jì)提，下月交的時(shí)候就是差額交， 如果上月少計(jì)提，這月多交納補(bǔ)提上月。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 （付款已付入未交）。

3.一般納稅人已交稅金科目怎么使用

一般納稅人的“應(yīng)交稅金”總賬科目下要建一“增值稅”專用賬簿，記賬的分錄如下：

銷售，開出增值稅專用發(fā)票時(shí)記：借：應(yīng)收賬款----**單位 貸：應(yīng)交稅金----增值稅 貸：商品銷售收入；收到增值稅專用發(fā)票時(shí)記：借：應(yīng)交稅金----增值稅 借：庫(kù)存商品 貸：現(xiàn)金（或銀行存款、或應(yīng)付賬款）。月末，如增值稅賬簿余額在貸方，則表示這月要交多少增值稅，如余額在借方，則表示這月不用交增值稅還有余額留下月抵扣。

增值稅是由國(guó)稅征收，具體方法是你開增值稅專用發(fā)票必須用電腦開，下月初你要把上月開的票在電腦上匯總（叫抄稅）到金稅卡上，然后將卡拿到稅務(wù)局去報(bào)稅，于是你的銷項(xiàng)就記錄在稅務(wù)網(wǎng)上了，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票你要拿到稅務(wù)局去認(rèn)證，如果通過(guò)了，你的進(jìn)項(xiàng)也就記錄在稅務(wù)網(wǎng)上了，下月再上網(wǎng)申報(bào)，申報(bào)表上會(huì)自動(dòng)生成你的銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)即本月的應(yīng)納稅額。

4.繳納稅金是什么會(huì)計(jì)科目

繳納稅金是管理費(fèi)用。

公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。 原稅法（2008年1月1日廢止）規(guī)定：企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，納稅人能提供真實(shí)有效憑證或資料，在下列限度內(nèi)準(zhǔn)予作為費(fèi)用列支，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分； 不得在稅前扣除：全年銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不得超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）凈額的5‰；全年銷售（營(yíng)業(yè)）凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷貨凈額的3‰。

現(xiàn)稅法規(guī)定：該實(shí)施條例中第四十三條明確規(guī)定 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

擴(kuò)展資料： 核算 企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。

該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目； 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目；企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、咨詢費(fèi)、研究費(fèi)用等其他費(fèi)用，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

期末，應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。 管理費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上是作為期間費(fèi)用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用，在"管理費(fèi)用"科目核算，并在"管理費(fèi)用"科目中按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)賬核算。

期末"管理費(fèi)用"科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤(rùn)"科目后無(wú)余額。 參考資料來(lái)源：百度百科-管理費(fèi)用。

5.請(qǐng)問(wèn)交納的稅金怎么做賬

1、增值稅在開發(fā)票時(shí)計(jì)算：

借：銀行存款（或其他相關(guān)科目）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

2、其他附加稅，計(jì)提：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附中

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-（相關(guān)明細(xì)科目）

交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-（相關(guān)明細(xì)科目）

貸：銀行存款

沒(méi)有計(jì)提的話，在交納當(dāng)月直接記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。

3、罰款計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，如果你是查賬征收所得稅，此罰款記得調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

4、購(gòu)買發(fā)票的費(fèi)用如你所說(shuō)方法處理。

6.交的稅金,會(huì)計(jì)分錄怎么做

會(huì)計(jì)分錄如下：

1.月底結(jié)出應(yīng)交未交的

借：應(yīng)交稅費(fèi)------應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)------應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）

應(yīng)交稅費(fèi)------應(yīng)交增值稅（未交）

2.下月繳納的時(shí)候借：應(yīng)交稅費(fèi)------應(yīng)交增值稅（未交）；貸：銀行存款

應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅等。

企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得營(yíng)業(yè)收入并實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則將按規(guī)定應(yīng)向國(guó)家繳納各種稅金進(jìn)行預(yù)提處理，這些應(yīng)交的稅金在尚未繳納之前暫時(shí)停留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。

資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目反映了企業(yè)尚未繳納的稅金，若為借方余額，則為企業(yè)多繳或尚未抵扣的稅金。若余額在貸方，則說(shuō)明企業(yè)的銷項(xiàng)稅額大于它的進(jìn)項(xiàng)稅額。

需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金不在此項(xiàng)目中進(jìn)行反映。2007年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化：應(yīng)交稅金，其他應(yīng)交款科目取消，換成"應(yīng)交稅費(fèi)"。

7.應(yīng)交稅金的會(huì)計(jì)分錄如何處理

公式：

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-上期留抵+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出+免抵退貨物應(yīng)退稅額

正數(shù)是當(dāng)月要交，負(fù)數(shù)留下月繼續(xù)扣抵

（由于你提供的資料不完整，就不按你的數(shù)字計(jì)算了）

1、如果未設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”的，按照上月末“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目貸方余額做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

2、如果在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置了“未交增值稅”二級(jí)科目的，月末結(jié)帳時(shí)將當(dāng)月“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目貸方余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”，即：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

次月初10日申報(bào)并交納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

8.繳納的增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

如果繳納是當(dāng)月的增值稅那么直接做分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

一般是上月月末對(duì)本月的應(yīng)繳增值稅進(jìn)行計(jì)提：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

（此處也應(yīng)該計(jì)提附加稅，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加哈哈）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

（此處有地稅稅金計(jì)提。。。手打）

在實(shí)際繳納時(shí)再轉(zhuǎn)入已交稅金明細(xì)科目中轉(zhuǎn)銷

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

（此處有地稅稅金）

貸：銀行存款