職工保險怎么提(公司給員工上保險計提和繳納時(shí)應如何做分錄,)

1.公司給員工上保險計提和繳納時(shí)應如何做分錄,

企業(yè)給職工上保險分兩種，一種是勞動(dòng)保護保險，比如養老保險、醫療保險，另外一種是商業(yè)保險，比如工傷保險。

這兩種的分錄是不一樣的。 一、勞動(dòng)保護保險的分錄 這種保險一般是企業(yè)出一份，職工出一份，各分錄這么做 1、發(fā)職工工資 借：應付工資 貸：現金（銀行存款） 貸：其他應付款-養老保險 貸：其他應付款-醫療保險 …… 2、上交保險費 借：管理費用—勞動(dòng)保險費（企業(yè)負擔的部分） 借：管理費用—失業(yè)保險費（企業(yè)負擔的部分） 借：應付福利費-醫療保險（企業(yè)負擔的部分） 借：其他應付款-養老保險（職工負擔的部分） 借：其他應付款-醫療保險（職工負擔的部分） …… 貸：銀行存款 二、商業(yè)保險 這種保險都是企業(yè)自己為職工額外多做的，很多企業(yè)在管理費用中開(kāi)支，對于會(huì )計核算是對的，但稅法上不允許稅前扣除，所以應當作為職工福利來(lái)開(kāi)支，如果在管理費用中開(kāi)支，那就需要進(jìn)行納稅調整。

這種保險的分錄這么做 借：應付福利費（管理費用）-職工XX保險 貸：銀行存款。

2.員工社保分錄

這種情況會(huì )計分錄如何做。

計提與不計提的會(huì )計分錄又是怎么樣的？ 是這樣的，單位社保與個(gè)人社保都在“其他應付款-社保”賬戶(hù)歸集，本月未交，該科目余額在貸方，下月交時(shí)，自然就核銷(xiāo)了（通過(guò)借方核銷(xiāo)）。看看分錄你就明白了。

計提工資時(shí) 借：生產(chǎn)成本/管理費用 等 （應付工資+單位社保） 貸：應付職工薪酬-工資 （應付工資） 其他應付款-社保 （單位繳納的社保） 發(fā)放工資時(shí) 借：應付職工薪酬-工資 貸：庫存現金 （實(shí)發(fā)工資） 其他應付款-社保 （個(gè)人代扣代繳的社保） 這樣，“其他應付款-社保”貸方=單位繳納的社保+個(gè)人代扣代繳的社保 資產(chǎn)負債表“其他應付款”為正數 下月銀行扣社保時(shí) 借：其他應付款-社保 貸：銀行存款 此時(shí)，“其他應付款-社保”余額為0，然后再繼續計提本月的，循環(huán)往復。

3.計提員工社保的分錄怎么做/

樓上的用 了其它應付款核算個(gè)人承擔的社保，

這種處理是不符合《企業(yè)會(huì )計準則附錄-會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理》指導原則的。

雖然稱(chēng)不上錯誤，但同一筆支出掛兩個(gè)不同的科目，操作起來(lái)較復雜，不夠簡(jiǎn)便。

應付職工薪酬科目是用來(lái)歸集核算企業(yè)為職工支付和支付給職工的款項

而雖然個(gè)人負擔社保是由個(gè)人負擔，但一般不會(huì )由職工繳款，而是從工資里代扣，工資本身就是企業(yè)支付給 職工的款項

所以對于代扣的社保，應該直接將工資明細科目結轉進(jìn)社保明細科目

最后，代扣的個(gè)人負擔的社保和公司負擔的社保通過(guò)應付職工薪酬-社保科目歸集統一核算，這種做法才是簡(jiǎn)便并且符合準則體系文件的。

按該附錄指導，應該處理為：

一、計提工資

借：成本費用科目

貸：應付職工薪酬-工資

二、代扣個(gè)人負擔的社保費用

借：應付職工薪酬-工資

貸：應付職工薪酬-社保

三、計提公司負擔的社保

借：成本費用科目

貸：應付職工薪酬-社保

四、繳納社保（含代扣個(gè)人的和公司負擔的）

借：應付職工薪酬-社保

貸：銀行存款