計提工資時借:管理費用-工資制造費用-工資貸:應(yīng)付職工薪酬發(fā)放時借:應(yīng)付職工薪酬貸:銀行存款庫存現(xiàn)金應(yīng)交個人所得稅繳納時借:應(yīng)交個人所得稅貸:銀行存款擴(kuò)展資料以例子說明個人所得稅記錄的會計科目舉例:假定企業(yè)為一般納稅人,收到1.06萬元的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費,其中8000元用于發(fā)放參與代扣代繳工作的財務(wù)人員和人力資源部員工補(bǔ)助。
1、收到手續(xù)費時:借:銀行存款 10600元貸:其他收益 10000元應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 600元說明:如果是小規(guī)模納稅人,則是3%的征稅率計算應(yīng)交的增值稅稅額。2、用于發(fā)放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務(wù)人員和人力資源部員工補(bǔ)助時:借:應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 8000元貸:銀行存款 8000元說明:員工取得該部分補(bǔ)助不繳納個人所得稅(《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)第二條的規(guī)定)。
參考資料來源:百度百科——個人所得稅。

計提工資時
借:管理費用-工資
制造費用-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放時
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
庫存現(xiàn)金
應(yīng)交個人所得稅
繳納時
借:應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
擴(kuò)展資料
以例子說明個人所得稅記錄的會計科目
舉例:假定企業(yè)為一般納稅人,收到1.06萬元的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費,其中8000元用于發(fā)放參與代扣代繳工作的財務(wù)人員和人力資源部員工補(bǔ)助。
1、收到手續(xù)費時:
借:銀行存款 10600元
貸:其他收益 10000元
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 600元
說明:如果是小規(guī)模納稅人,則是3%的征稅率計算應(yīng)交的增值稅稅額。
2、用于發(fā)放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務(wù)人員和人力資源部員工補(bǔ)助時:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 8000元
貸:銀行存款 8000元
說明:員工取得該部分補(bǔ)助不繳納個人所得稅(《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)第二條的規(guī)定)。
參考資料來源:搜狗百科——個人所得稅

個人所得稅應(yīng)該計入“應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅”科目里。個人所得稅為企業(yè)代扣代繳,在計提工資時,應(yīng)同時計提個稅,借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記”應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅”和“現(xiàn)金(或銀行存款等)”。不能直接計入管理費用和或者貸記存款。
個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。
在有些國家,個人所得稅是主體稅種,在財政收入中占較大比重,對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。
擴(kuò)展資料
(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化,衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金,免征個人所得稅。
(2)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)以上(含鄉(xiāng)、鎮(zhèn))人民政府或經(jīng)縣以上(含縣) 人民政府主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見義勇為基金會或類似組織,獎勵見義勇為者的獎金或者獎品,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),免征個人所得稅。
(3)個人持有財政部發(fā)行的債券和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息,免征個人所得稅。
(4)國務(wù)院《對儲蓄存款利息征收個人所得稅的實施辦法》第五條規(guī)定:“對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得,免征個人所得稅?!?/p>
參考資料來源:搜狗百科-個人所得稅
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”帳戶下知設(shè)“應(yīng)交個人所得稅”明細(xì)賬戶,專門用來核算企業(yè)代扣代繳個人所得稅的情況。
該賬戶的貸方登記企業(yè)代扣的個人所得稅情況,借方登記企業(yè)代繳的個人所得稅情況,其余額在貸方反映企業(yè)已經(jīng)代扣而尚未向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的個人所得稅情況。企業(yè)按規(guī)定道代扣個人所得稅時,根據(jù)代扣稅款作如下會計分錄:借:有關(guān)科目貸: 應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得專稅實際繳納個人所得稅時,根據(jù)實際代繳金額作如下會計分錄:借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅貸:銀行屬存款由于個人所得稅的計稅依據(jù)確定方法不同,其稅率按征稅項目分別設(shè)置,相應(yīng)的應(yīng)納稅額的計算方法也有所不同。
個人所得稅為企業(yè)代扣代繳,在計提工資時,應(yīng)同時計提個稅,借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記”應(yīng)交稅費(對應(yīng)明細(xì)科目)”不能直接計入管理費用和或者貸記存款; 涉稅會計業(yè)務(wù),一般要先計提、再申報繳納。
現(xiàn)行17個稅種及幾個類稅規(guī)費的賬務(wù)處理如下:1)增值稅屬價外稅,其會計處理在確認(rèn)銷售收入時即已分別處理;2)個人所得稅為企業(yè)代扣代繳,在計提工資時,應(yīng)同時計提個稅,借記“應(yīng)付職工薪酬”,貸記”應(yīng)交稅費(對應(yīng)明細(xì)科目)”;3)計提營業(yè)稅、消費稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、排污費,借記“營業(yè)稅金及附加”,貸記”應(yīng)交稅費(對應(yīng)明細(xì)科目)”;4)城建稅、教育費附加、地方教育附加,應(yīng)在計算增值稅、營業(yè)稅、消費稅的同時計提,借記“營業(yè)稅金及附加”,貸記”應(yīng)交稅費(對應(yīng)明細(xì)科目)”;5)繳納娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)稅(以及營改增以后的增值稅)的單位和個人,應(yīng)在計提營業(yè)稅的同時計提文化事業(yè)建設(shè)費,借記“營業(yè)稅金及附加”,貸記”應(yīng)交稅費(對應(yīng)明細(xì)科目)”;6)從事旅游經(jīng)營活動的單位和個人,應(yīng)按營業(yè)額的5‰計提旅游宣傳促銷費,借記“營業(yè)稅金及附加”,貸記”應(yīng)交稅費(對應(yīng)明細(xì)科目)”;7)計提進(jìn)口關(guān)稅,借記“材料采購”等科目,貸記”應(yīng)交稅費(對應(yīng)明細(xì)科目)”科目;計提出口關(guān)稅,借記“營業(yè)稅金及附加”科目,貸記”應(yīng)交稅費(對應(yīng)明細(xì)科目)”科目;8)計提企業(yè)所得稅,借記“所得稅費用”科目,貸記”應(yīng)交稅費(對應(yīng)明細(xì)科目)”科目;9)計提轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交納的土地增值稅,根據(jù)原核算科目按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或固定資產(chǎn)清理來處理,借記有關(guān)科目,貸記”應(yīng)交稅費(對應(yīng)明細(xì)科目)”;10)企業(yè)支付的契稅、耕地占用稅直接計入相關(guān)房屋、土地的成本,不通過”應(yīng)交稅費(對應(yīng)明細(xì)科目)”科目核算;11)企業(yè)支付的印花稅直接借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”等科目,不通過”應(yīng)交稅費(對應(yīng)明細(xì)科目)”科目核算;12)車輛購置稅直接計入相關(guān)車輛采購成本,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”等科目,不通過”應(yīng)交稅費(對應(yīng)明細(xì)科目)”科目核算;13)計提煙葉稅,借記“材料采購”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(對應(yīng)明細(xì)科目)”科目;14)計提殘疾人就業(yè)保障金,借記“管理費用——殘疾人就業(yè)保障金”科目,貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交殘疾人就業(yè)保障金”;15)繳付稅費時,借記“應(yīng)交稅費(對應(yīng)明細(xì)科目)”科目,貸記“銀行存款”科目;16)企業(yè)收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅(不含出口退稅)、消費稅、營業(yè)稅等時,借記“銀行存款”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目。

聲明:本網(wǎng)站尊重并保護(hù)知識產(chǎn)權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果我們轉(zhuǎn)載的作品侵犯了您的權(quán)利,請在一個月內(nèi)通知我們,我們會及時刪除。
蜀ICP備2020033479號-4 Copyright ? 2016 學(xué)習(xí)鳥. 頁面生成時間:2.721秒