印花稅計入“管理費用-印花稅”科目;
印花稅稅目中的營業(yè)賬簿歸屬于財務會計賬簿,是按照財務會計制度的要求設置的,反映生產(chǎn)經(jīng)營活動的賬冊。
(1)資金賬簿;
(2)其他營業(yè)賬簿,是反映除資金資產(chǎn)以外的其他生產(chǎn)經(jīng)營活動內容的賬簿,即除資金賬簿以外的歸屬于財務會計體系的生產(chǎn)經(jīng)營用賬冊。
第一條 在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人,都是印花稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人),應當按照本條例規(guī)定繳納印花稅。
第二條 下列憑證為應納稅憑證:
購銷、加工承攬、建設工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;
很多小伙伴開始學習印花稅的會計分錄的方法,覺得在工作中經(jīng)常對是否需要計提這個問題搞不清楚,這篇文章幫大家整理了一些關于印花稅會計分錄的知識,希望對大家有幫助!對于繳納的印花稅,企業(yè)的會計處理方法一般有幾種,如果金額比較小的話,可以不通過應交稅費科目核算。
直接減少銀行存款或庫存現(xiàn)金即可,會計分錄的處理方法是借記管理費用(印花稅)貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等。第二種是通過應交稅費來核算,在實際的工作中,很多企業(yè)的采購合同和銷售合同印花稅是根據(jù)實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的,很可能會通過過“應交稅費”計提本月的印花稅,次月實際繳納時再沖減應交稅費科目。
如果是這種處理方法的話,要注意會計分錄的處理方法就要分兩次,借:管理費用貸:應交稅費——應交印花稅,實際交納印花稅的時候再做一次會計分錄處理,借:應交稅費——應交印花稅貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等。這里要提醒小伙伴注意的是,印花稅不需要計提,現(xiàn)在印花稅很少通過印花稅通過“管理費用-印花稅”這個科目來做會計分錄了,在改革之后一般都用“稅金及附加-印花稅"做會計分錄的處理。
有時候財會人員要偷懶一步到位的話,很可能會漏掉印花稅的核算,所以還是要把工作做到位哦。
交納印花稅會計分錄處理,一般分為兩種情況: 一、不通過應交稅費科目核算企業(yè)交納的印花稅如果金額比較小,比如定額貼花的營業(yè)賬簿和產(chǎn)權許可證照等,不需要預計應交數(shù)的稅金,不通過“應交稅費”科目核算(關鍵點),如果金額小購買時直接減少銀行存款或庫存現(xiàn)金即可。
實際繳納的印花稅:借:管理費用(印花稅)貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等。 二、通過應交稅費科目核算但在實際工作中,很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據(jù)實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的,這時很多企業(yè)就會先通過“應交稅費”計提本月的印花稅,次月實際繳納時再沖減應交稅費科目。
當然,不同的省份規(guī)定是不一樣,所以企業(yè)在實際計算繳納印花稅的時候一定要先查詢當?shù)氐南嚓P規(guī)定。 計提本月印花稅的會計分錄:借:管理費用貸:應交稅費——應交印花稅實際交納印花稅的會計分錄:借:應交稅費——應交印花稅貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等。
涉及的科目有稅金及附加、庫存現(xiàn)金、銀行存款、應交稅費-應交印花稅。
做交印花稅會計分錄方法如下:1、計提:借,稅金及附加-印花稅貸;應交稅費-應交印花稅;2、交納:借,應交稅費-應交印花稅;貸,庫存現(xiàn)金或銀行存款。企業(yè)交納印花稅會計分錄處理,通常分為下列兩種情況:1、不通過應交稅費科目核算企業(yè)交納的印花稅如果金額比較小,比如定額貼花的營業(yè)賬簿和產(chǎn)權許可證照等,不需要預計應交數(shù)的稅金,不通過“應交稅費”科目核算(關鍵點),如果金額小購買時直接減少銀行存款或庫存現(xiàn)金即可。
2、通過應交稅費科目核算實際工作中,很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據(jù)實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的,這時很多企業(yè)就會先通過“應交稅費”計提本月的印花稅,次月實際繳納時再沖減應交稅費科目。
印花稅一般都是在管理費用-印花稅中核算。
補繳的印花稅如果沒有稅務局的補繳通知就不需要放在營業(yè)外支出,直接計入費用就可以了。稅金及附加主要用于價外的流轉稅及這些流轉稅的附加,比如營業(yè)稅、消費稅及這些稅衍生出來的一些地方附加稅。
這是因為稅金及附加在利潤表中是銷售收入的扣減項,他歸集的都是和收入有關的流轉稅,和收入沒有關系的稅種,如印花稅、房產(chǎn)稅等是作為銷售利潤的扣減項,因此放在期間費用中。因此你們老會計的這筆分錄是不對的。
稅金及附加中歸集:營業(yè)稅、消費稅、以及根據(jù)繳納的營業(yè)稅、消費稅、增值稅衍生出來的各種附加稅,如城建稅、教育費、河道建設等等各種地方附加;管理費用中歸集:印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅;固定資產(chǎn)中歸集:土地使用稅、車輛購置稅;所得稅中歸集:所得稅。
印花稅會計分錄及稅務處理方法一、印花稅會計分錄的特點:在會計實務中, 有的地方對 購銷合同 印花稅有特別規(guī)定, 需要計提, 再支付。
即印花稅的分錄,有些是需要計提,有些是可以直接作費用處理。二、印花稅的范圍:1. ( 1 )購銷合同計提時:借:稅金及附加 — 印花稅貸:應交稅費 —應交印花稅繳納時:借:應交稅費 — 應交印花稅貸:銀行存款( 2 )加工承攬合同。
( 3 )建設工程勘察設計合同。( 4 )建筑安裝工程承包合同。
( 5 )財產(chǎn)租賃合同。( 6 )貨物運輸合同。
( 7 )倉儲保管合同。( 8 )借款合同。
( 9 )財產(chǎn)保險合同。( 10 )技術合同。
2. 產(chǎn)權轉移書據(jù)3. 營業(yè)賬簿4. 權利、許可證照在會計實務中, 除了購銷合同印花稅分錄比較特殊之外, 其余在印花稅實際 繳納時:借:稅金及附加 — 印花稅貸:銀行存款三、掌握以上征稅范圍,勿忘記申報不然在稅務機關稽查發(fā)現(xiàn)后,需要補征和加收滯納金,嚴重的還要罰款。
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