底留抵稅金(年底,留抵的進項稅額要做怎樣的會計處理)
1.年底,留抵的進項稅額要做怎樣的會計處理
一、進項稅轉(zhuǎn)出年底結(jié)轉(zhuǎn)：
1、年結(jié)：看12月份增值稅是應交還是留底。
2、應交：將未交增值稅轉(zhuǎn)出后，再將銷項稅、進項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn)，結(jié)果是轉(zhuǎn)平，除應交增值稅——未交增值稅有貸方余額，第二年繳納。
3、留底：將銷項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進項稅，應交增值稅——應交稅金——進項稅額有借方余額，就是留底金額，為第二年的年初未抵扣數(shù)。
二、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額會計分錄：
借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
擴展資料：
注意事項：
納稅人出口業(yè)務適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內(nèi)，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅。
納稅人在同一申報期既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，或者在納稅人申請辦理留抵退稅時存在尚未經(jīng)稅務機關核準的免抵退稅應退稅額的，應待稅務機關核準免抵退稅應退稅額后，按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，扣減稅務機關核準的免抵退稅應退稅額后的余額確定允許退還的增量留抵稅額。
參考資料來源：百度百科-留抵稅額
2.期末留抵稅額如何作會計分錄
取得進項稅發(fā)票時已經(jīng)做了進項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務處理的
分錄：1.進項稅借：庫存商品 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）600 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款
2.銷項稅借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）200
拓展資料：
期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。
作用
如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。
①當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
②當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
參考資料：期末留抵稅額-百度百科
3.一般納稅人年底留抵稅金的賬務處理?
增值稅一般納稅人核算增值稅在“應交稅費”科目下設置三個二級科目：應交增值稅（下設進項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅等明細科目）、未交增值稅、待抵扣進項稅額。
一、關于“待抵扣進項稅額”科目的說明
輔導期一般納稅人實行“先比對，后抵扣”，即當月認證的增值稅進項發(fā)票當月不能抵扣，要通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至國家稅務總局進行比對，比對無誤的信息由國家稅務總局下發(fā)，然后納稅人收到主管稅務機關提供的比對無誤的信息結(jié)果后方可抵扣（一般在認證的下月可以收到比對結(jié)果）。
（一）帳務處理：在應交稅費科目下設“待抵扣進項稅額”二級科目。進項稅額部分的處理為認證的當月：
借：應交稅費-待抵扣進項稅額
貸：銀行存款；
次月稅務總局比對結(jié)果下發(fā)后，比對無誤進項發(fā)票可以抵扣，抵扣時：
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進項稅額。
如果你們企業(yè)未按以上做法，那么可以不進行賬務處理。
4.留抵稅額怎么做分錄
1、期末應交增值稅科目，借方余額，則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會計分錄.
2、期末應交增值稅科目，貸方余額，則公司本月需要交納增值稅，并且需要編制會計分錄。
借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸： 應交稅費-未交增值稅
本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅
故：本期應交增值稅=18000-17000-2100= - 1100
3、下月初交納增值稅時分錄
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款.應交稅費-未交增值稅科目
借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。
擴展資料：
商貿(mào)企業(yè)輔導期增值稅
商貿(mào)企業(yè)輔導期最短是6個月，最長是12個月。
在輔導期時到月認證次月抵扣，當月只能作代抵扣扣進項稅，次月轉(zhuǎn)到進項稅. 轉(zhuǎn)正為一般納稅人后，當月認證后必須當月抵扣。
固定資產(chǎn)進項稅
固定資產(chǎn)的增值稅要計入固定資產(chǎn)的入賬價值。2009年1月1日以后增值稅從生產(chǎn)型改成消費型，購買固定資產(chǎn)的增值稅是可以作為進項稅額進行抵扣的。 無論是外購還是自制的不動產(chǎn)不得扣除。小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，同樣不能抵扣進項稅額。
參考資料：百度百科-留抵稅
參考資料：百度百科-期末留抵稅額
5.留抵稅計入什么科目
本月應交增值稅=20*17%-15*17%-0.3=0.55萬元。
購進時，借：庫存商品15
應交稅金-應交增值稅（進項）15*17%
貸：銀行存款15+15*17%
銷售時，借：銀行存款20+20*17%
貸：主營業(yè)務收入20
應交稅金-應交增值稅（銷項）20*17%
交稅時，借：應交稅金-應交增值稅（已交）0.55
貸：銀行存款0.55
留抵稅金不作賬務處理。
