建筑安裝工程投資,設(shè)備投資,待攤投資,交付使用資產(chǎn), 應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款等科目。
行政單位為執(zhí)行國家機關(guān)工作任務(wù)所需的資金,由各級政府財政部門從政府預(yù)算資金中分配和撥付,行政單位業(yè)務(wù)活動的目的是為了滿足社會公共需要,具有明顯的非市場性。與行政單位相比,事業(yè)單位的資金來源多渠道,支出使用多用途。
事業(yè)單位的資金除了來源于政府財政撥款外,還有來源于上級、單位業(yè)務(wù)活動的的資金等;事業(yè)單位資金的支出使用,有用于開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動的,有用于開展經(jīng)營活動的,有用于對附屬單位補助的,有用于上繳上級的等等。由于社會職能及資金來源、用途的不同。
行政單位的存貨僅有庫存材料,而事業(yè)單位有兩個科目。這是因為事業(yè)單位可以制造產(chǎn)品,以便對外銷售或為本單位所用,行政單位沒有此類業(yè)務(wù)。對于材料的入賬價值,兩者規(guī)定也有所不同:行政單位中,材料采購和運輸過程中的運雜費、差旅費等不計入材料價格,直接作有關(guān)支出處理。而在事業(yè)單位中,運雜費應(yīng)計入材料入賬價格。
1, 上級部門撥款:
根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》,新辦企業(yè)由上級撥入的開辦費,屬于投資者投入的資本,應(yīng)當(dāng)以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實收資本入賬。實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分,計入資本公積。
你的營業(yè)收入在“主營業(yè)務(wù)收入”科目反映。即:收入實現(xiàn)時,借:銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等科目),貸:“主營業(yè)務(wù)收入”。
2,本級福利彩票福利金資助款:
借:銀行存款
貸:遞延收益
以后各月分攤
借:遞延收益
貸:營業(yè)外收入
3,職工集資款:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款--職工集資
營業(yè)外收入--國家補貼
4,投資商押金:
借:其他應(yīng)付款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)支出
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
5,投資商投入建設(shè)款:資本公積
6、無正式發(fā)票工程款:
無發(fā)票付工程款:
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
7、有正式發(fā)票工程款
收到發(fā)票后:
借:在建工程
貸:預(yù)付賬款
行政事業(yè)單位的基建會計核算核算: 找到個可以參考的,我看了覺得可行,推薦給你: 一、單位經(jīng)費戶撥款至基建戶時,根據(jù)資金的性質(zhì)進行賬務(wù)處理。
1、借:撥出經(jīng)費或結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建-----**基建 貸:銀行存款 二、基建項目竣工結(jié)算后,經(jīng)費戶的帳務(wù)處理。 1、項目完工后,按基建帳“交付使用資產(chǎn)”結(jié)轉(zhuǎn)金額增加經(jīng)費帳的“固定資產(chǎn)”。
借:固定資產(chǎn) 貸:固定基金 2、將基建戶“應(yīng)交結(jié)余”款轉(zhuǎn)回“經(jīng)費戶”,經(jīng)費戶的帳務(wù)處理。 借:銀行存款 貸:結(jié)余或事業(yè)結(jié)余-專項結(jié)余 3、對借款購建固定資產(chǎn)的會計處理,根據(jù)竣工驗收后從基建 賬戶轉(zhuǎn)入的有關(guān)資料進行處理。
借:固定資產(chǎn)(反映真實資產(chǎn)金額) 貸:固定基金 (反映單位用撥款及自籌資金投資的金額) 暫存款或借入款項(反映單位通過其它渠道借入的資金) 4、用財政撥款或自有資金歸還借款時: 借:經(jīng)費支出或事業(yè)支出、事業(yè)基金 貸:固定基金 (原記的固定資產(chǎn)與固定基金的差額部份) 同時記 : 借:暫存款或借入款項 貸:銀行存款 三、基建賬的科目設(shè)置。 1、現(xiàn)金;2、銀行存款;3、庫存材料; 4、庫存設(shè)備;5、在建工程;6、待攤投資;7、交付使用資產(chǎn);8、預(yù)付工程款;9、預(yù)付備料款;10、其他應(yīng)收款;11、基建借款;12、應(yīng)付工程款;13、應(yīng)付器材款;14、其他應(yīng)付款;15、應(yīng)交結(jié)余;16、基建撥款;17、其他收入;18、專項資金支出;19、其他支出。
四、會計科目使用說明。 1、現(xiàn)金:核算基建戶的庫存現(xiàn)金。
2、銀行存款:核算基建戶的銀行存款。 3、庫存材料:核算單位購置庫存的,用于基建支出的各項物資 材料。
領(lǐng)用時,借記“在建工程”,貸記本科目。 (1)庫存材料以購入價格、調(diào)撥價格作入帳價格。
材料采購、運輸過程中發(fā)生的差旅費、運雜費等直接列入支出。 (2)庫存材料按其類別、品種等有關(guān)項目設(shè)置明細帳。
(3)庫存材料的盤盈、盤虧,經(jīng)報批后,直接列作當(dāng)期支出的增加或減少處理。 (4)庫存材料如果變價出售,直接沖減“庫存材料”科目。
售價與購入價的差額,列作“在建工程-其他投資”。 4、庫存設(shè)備:核算單位購置庫存的用于基建項目的各項設(shè)備(其入賬價格,明細科目設(shè)置等同“庫存材料”) 5、在建工程:核算建筑安裝工程、設(shè)備安裝工程和購置土地等的資金使用情況,分“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備安裝工程投資”、“其他投資”三個明細科目。
(1) 建筑安裝工程投資:①核算 內(nèi)容 :(a)自建工程:核算基建(含改建、拆建)、裝修等項目支出的資金使用情況。(b)外包工程:核算基建(含改建、拆建)、裝修等項目結(jié)算資金使用情況。
②核算辦法:基建、裝修項目支出結(jié)算時, 借記本科目,貸記“銀行存款”,“現(xiàn)金”,“庫存材料”,“預(yù)付工程款”等科目?;ā⒀b修項目竣工結(jié)轉(zhuǎn)時,借記“專項資金支出”科目,貸記本科目。
③按工程項目設(shè)置三級明細帳。 (1) 設(shè)備安裝工程投資:核算單位自行安裝設(shè)備和外包設(shè)備安裝工程的資金使用情況。
(核算辦法,明細帳設(shè)置同“建筑安裝工程投資”) (2) 其他投資:核算單位購置土地及其他資金支出情況。 (3)改建和拆建的核算辦法:A、對在用建筑物或和已峻工并辦 理好結(jié)算手續(xù)的建筑物進行改建和拆建;①對原建筑物拆除的費用,直接列入“其他支出”,不計入建筑。
②工程費用。同時,按拆除建筑物的面積占整體建筑物面積的比例,沖減原“固定資產(chǎn)”。
③改建和拆建建筑物,因增加建筑物面積而支出的建筑費用,計入該建筑物的建筑工程費用。B 、對在建建筑物進行改建和拆建,因改建、拆建所增加的建筑費用,計入該建筑物的建筑工程費用。
6、待攤投資:核算建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的、按照規(guī)定分攤計入交付使用資產(chǎn)成本的支出。對項目單一的建設(shè)單位可不必使用本科目,直接列“在建工程”核算。
7、交付使用資產(chǎn):本科目核算建設(shè)單位在竣工驗收和辦理結(jié)算手續(xù)后,結(jié)轉(zhuǎn)交付使用資產(chǎn)的實際成本。借記本科目,貸記“專項資金支出”、“其他支出”、“待攤投資”。
8、預(yù)付工程款:核算單位向施工 企業(yè) 預(yù)付的基建工程和設(shè)備安裝工程款項。 9、預(yù)付備料款:核算單位向施工企業(yè)預(yù)付的工程物資材料款項或自行購買材料時。
10、其他應(yīng)收款:核算單位“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”以外 的其它暫付款項。 11、基建借款:核算單位為完成基建計劃按規(guī)定借入的各種基建投資借款。
如基建完工后尚有余額,就轉(zhuǎn)入“經(jīng)費戶”。 12、應(yīng)付工程款:核算單位應(yīng)付未付的基建工程和設(shè)備安裝工程款。
13、應(yīng)付備料款:核算單位應(yīng)付未付的設(shè)備、材料款項。 14、其他應(yīng)付款:核算單位“應(yīng)付工程款”和“應(yīng)付備料款”以外的各項應(yīng)付未付款項。
15、應(yīng)交結(jié)余:工程結(jié)轉(zhuǎn)后,核算單位“基建撥款”和“其他收入”與工程實際支出相抵后的結(jié)余。同時,將“結(jié)余”科目金額轉(zhuǎn)回到單位的經(jīng)費帳的“結(jié)余”科目。
如是赤字,本科目應(yīng)與“基建借款”余額一致。 16、“基建撥款”反映單位收到財政、上級部門等撥入的專門用于單位基建,設(shè)備工程的資金。
其資金來源一般由單位的“經(jīng)費戶”轉(zhuǎn)入并存于銀行的基建戶。該科目應(yīng)按資金來源渠道和時。
基本建設(shè)會計分錄大全 一、基本建設(shè)資金來源的核算 (一)預(yù)算撥款的撥入和結(jié)轉(zhuǎn) 1.收到中央財政預(yù)算撥入的基建基金撥款限額 借:限額撥款 貸:基建撥款/本年基建基金撥款 2.收到地方財政預(yù)算(包括地方機動財力)撥入的撥款限額(退回用紅字登記) 借:限額撥款 貸:基建撥款/本年預(yù)算撥款 3.收到財政預(yù)撥的下年度撥款限額 借:限額撥款 貸:基建撥款/預(yù)收下年度預(yù)算撥款 4.年終注銷預(yù)算撥款限額結(jié)余(用紅字登記) 借:限額撥款 貸:基建撥款/本年預(yù)算撥款 5.年初建立新帳時,結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算撥款 (1)結(jié)轉(zhuǎn)上年度“本年基建基金撥款”余額 借:基建撥款/本年基建基金撥款 貸:基建撥款/以前年度撥款 (2)結(jié)轉(zhuǎn)上年度“本年預(yù)算撥款”余額 借:基建撥款/本年預(yù)算撥款 貸:基建撥款/以前年度撥款 (3)結(jié)轉(zhuǎn)上年度“預(yù)收下年度預(yù)算撥款”余額 借:基建撥款/預(yù)收下年度預(yù)算撥款 貸:基建撥款/本年預(yù)算撥款 (4)結(jié)轉(zhuǎn)上年度“交付使用資產(chǎn)”帳戶的余額(用基建撥款完成的部分) 借:基建撥款/以前年度撥款 貸:交付使用資產(chǎn) (二)自籌資金和其他撥款的撥入 1.收到地方財政、上報主管部門和企事業(yè)單位撥入的自籌資金預(yù)存建設(shè)銀行(退回數(shù)用紅字登記) 借:銀行存款/待轉(zhuǎn)自籌資金撥款 貸:基建撥款/待轉(zhuǎn)自籌資金撥款 2.結(jié)轉(zhuǎn)本年度使用的自籌資金 借:基建撥款/待轉(zhuǎn)自籌資金撥款 貸:基建撥款/本年自籌資金撥款 3.同時,應(yīng)將自籌資金從待轉(zhuǎn)戶轉(zhuǎn)存本年存款戶 借:銀行存款/本年自籌資金撥款 貸:銀行存款/待轉(zhuǎn)自籌資金撥款 4.年初建立新帳時,結(jié)轉(zhuǎn)上年度“本年自籌資金撥款”余額 借:基建撥款/本年自籌資金撥款 貸:基建撥款/以前年度撥款 5.收到上級轉(zhuǎn)帳撥入的進口成套設(shè)備 借:器材采購 貸:基建撥款/本年進口設(shè)備轉(zhuǎn)帳撥款 6.收到主管部門轉(zhuǎn)帳撥入進口成套設(shè)備轉(zhuǎn)來支付國外設(shè)計及技術(shù)資料費、出國聯(lián)絡(luò)費及設(shè)備檢驗費等 借:待攤投資 貸:基建撥款/本年進口設(shè)備轉(zhuǎn)帳撥款 7.收到上級從本系統(tǒng)其他建設(shè)單位無償轉(zhuǎn)帳撥入的設(shè)備、材料 借:設(shè)備投資 庫存設(shè)備 庫存材料 材料成本差異 貸:基建撥款/本年器材轉(zhuǎn)帳撥款 8.由于主辦協(xié)作配合工程等,收到其他單位撥入資金 借:銀行存款 貸:基建撥款/本年其他撥款 9.收到財政撥入的貼息資金 借:銀行存款 貸:基建撥款/本年財政貼息資金撥款 10.收到其他單位、團體或個人無償捐贈的用于基本建設(shè)的資金和物資 借:銀行存款 庫存設(shè)備 庫存材料 貸:基建撥款/本年其他撥款 11.按照國家規(guī)定調(diào)整設(shè)備、材料調(diào)撥價格的溢價 借:庫存設(shè)備 材料成本差異 貸:基建撥款/本年其他撥款 12.年初建立新帳時,結(jié)轉(zhuǎn)上年度“本年進口設(shè)備轉(zhuǎn)帳撥款”、“本年自籌資金撥款”、“本年器材轉(zhuǎn)帳撥款”、“本年財政貼息資金撥款”、“本年其他撥 款”等帳戶的余額。
借:基建撥款/本年進口設(shè)備轉(zhuǎn)帳撥款 本年自籌資金撥款 本年器材轉(zhuǎn)帳撥款 本年財政貼息資金撥款 本年其他撥款 貸:基建撥款/以前年度撥款 (三)聯(lián)營撥款的撥入、支用和結(jié)轉(zhuǎn) 1.收到投資單位通過參股等方式撥入的基建參股資金 借:銀行存款 貸:聯(lián)營撥款 2.支用聯(lián)營撥款時 借:建筑安裝工程投資等 貸:銀行存款 3.用聯(lián)營撥款形成的交付使用資產(chǎn)交付時 借:交付使用資產(chǎn) 貸:建筑安裝工程投資 設(shè)備投資 待攤投資 其他投資 4.下年初建立新帳時,將聯(lián)營撥款形成的交付使用資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)帳 借:聯(lián)營撥款 貸:交付使用資產(chǎn) 5.工程完工將剩余資金退回原投資單位 借:聯(lián)營撥款 貸:銀行存款 (四)投資借款的借入、支用和償還 1.收到建設(shè)銀行關(guān)于基建投資借款指標(biāo)的通知,應(yīng)設(shè)置“基建投資借款指標(biāo)備查簿”進行登記,不作會計分錄 2.實行貸轉(zhuǎn)存辦法的建設(shè)單位借入投資借款時 借:銀行存款 貸:基建投資借款 3.用基建投資借款購買設(shè)備材料,支付已完工程價款和其他基建支出 借:器材采購 應(yīng)付工程款 待攤投資 其他投資 貸:基建投資借款 4.支付投資借款利息 借:待攤投資/利息 貸:基建投資借款 5.使用國外借款的建設(shè)單位發(fā)生的匯兌損失 借:待攤投資 貸:基建投資借款 如為匯兌收益,作相反分錄。 6.按照規(guī)定用基建收入償還投資借款 借:基建投資借款 貸:應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 同時,借:應(yīng)交基建收入 貸:銀行存款 7.按照規(guī)定用于基建包干節(jié)余償還投資借款 借:基建投資借款 貸:應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 同時,借:應(yīng)交基建包干節(jié)余 貸:銀行存款 8.根據(jù)生產(chǎn)單位還款通知,結(jié)轉(zhuǎn)歸還基建投資借款 借:基建投資借款 貸:應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 9.工程竣工,將處理結(jié)余物資收回的資金,償還借款 借:基建投資借款 貸:銀行存款 (五)統(tǒng)借統(tǒng)還基建投資借款的借入、支用和償還 1.主管部門統(tǒng)一向建設(shè)銀行借入基建投資借款 借:銀行存款 貸:基建投資借款 2.主管部門撥給所屬建設(shè)單位基建投資借款 借:撥付所屬投資借款 貸:銀行存款 3.主管部門接到銀行轉(zhuǎn)來的借款利息 借:待攤投資 貸:基建投資借款 4.年末,主管部門將利息分攤給所屬建設(shè)單位 借:撥付所屬投資借款 貸:待攤投資 5.主管部門收到所屬建設(shè)單位交來的用于還款的基建收入和包干節(jié)余 借:銀行存款 貸:撥付所屬投資借款 6.主管部門用基建收入和包干節(jié)余歸還基建投資借款 借:基建投資借款 貸:銀行。
借:銀行存款 貸:基建撥款自籌基建款所謂自籌基建,就是單位用財政補助收入(或撥入經(jīng)費)以外資金安排的新建、擴建、改建的基建項目。
為了核算自籌資金轉(zhuǎn)存財政基建專戶的情況,單位預(yù)算會計要求設(shè)置“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”科目。該科目的核算內(nèi)容強調(diào)資金來源必須是單位財政補助收入(或撥入經(jīng)費)以外的自籌資金(但不包括職工福利基金及修購基金安排的款項和撥入??睿?。
從核算性質(zhì)上講,它屬于支出類賬戶,開設(shè)該賬戶的目的主要是為了落實年終結(jié)余,便于安排下年收支預(yù)算。同時也是為了區(qū)分它與事業(yè)支出、經(jīng)常性支出以及專項支出的性質(zhì)、核算內(nèi)容和管理方式的不同。
如果不把用于基建的這筆資金轉(zhuǎn)入結(jié)余核算,則年終結(jié)余的會計信息就不真實,也不符合收付實現(xiàn)制的記賬基礎(chǔ)。因此,每年年終都要將其差額轉(zhuǎn)入結(jié)余核算,轉(zhuǎn)賬后本賬戶應(yīng)無余額;本科目不需設(shè)明細賬戶。
一般行政事業(yè)單位基本建設(shè)資金,大部分屬財政性資金,一般應(yīng)對其進行單獨核算,業(yè)務(wù)相對單純,但如不理清思路,也容易出現(xiàn)賬務(wù)處理混亂現(xiàn)象。
通用的建設(shè)帳務(wù)處理一般如下做法一、收到財政等基建撥款時(“基建撥款”科目應(yīng)根據(jù)核算需要設(shè)置“以前年度撥款、本年預(yù)算撥款、本年基建基金撥款、本年自籌資金撥款、本年其他撥款”等明細科目) 借:銀行存款 。貸:基建撥款—本年預(yù)算撥款等明細科目 二、用撥款購買設(shè)備時 借:設(shè)備投資 。
貸:銀行存款 三、向施工企業(yè)預(yù)付工程款時 借:預(yù)付工程款—工程項目—施工單位 。貸:銀行存款 四、向施工企業(yè)預(yù)付備料款或自行購買材料時 借:預(yù)付備料款—工程項目—施工單位(預(yù)付備料款時) 貸:銀行存款 五、向施工企業(yè)結(jié)算支付工程款時 借:建筑安裝工程投資 貸:應(yīng)付工程款 預(yù)付工程款 銀行存款 六、發(fā)生除建筑安裝工程投資和設(shè)備投資以外的并能單獨形成交付使用資產(chǎn)價值的各種其他投資時(如購置房屋和辦公家具等) 借:其他投資 貸:銀行存款 七、發(fā)生江河清障、城市綠化、項目報廢等特殊支出時 借:待核銷基建支出 貸:銀行存款 發(fā)生的待核銷基建支出,應(yīng)在下年初報經(jīng)批準(zhǔn)后沖銷有關(guān)資金來源 借:基建撥款—以前年度撥款等 貸:待核銷基建支出 八、發(fā)生建設(shè)單位管理費、土地征用及遷移補償費和監(jiān)理費等待攤投資時 借:待攤投資—明細項目 貸:銀行存款 待攤投資有直接分攤和間接分攤,間接分攤一般采用概算比例法和實際比例法兩種。
應(yīng)在竣工驗收和辦理結(jié)算手續(xù)后,結(jié)轉(zhuǎn)交付使用資產(chǎn)的實際成本,一并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分攤的待攤投資 借:交付使用資產(chǎn) 貸:建筑安裝工程投資 待攤投資 九、建設(shè)項目自用固定資產(chǎn)報廢、毀損時 借:待攤投資 貸:固定資產(chǎn) 十、資金來源方的各種本年撥款項目,在年度決算批復(fù)后,下年初建立新賬時,即轉(zhuǎn)入“以前年度撥款”項目 借:基建撥款—本年預(yù)算撥款等明細科目 貸:基建撥款—以前年度撥款 十一、交付使用資產(chǎn)項目的年末數(shù),在年度財務(wù)決算批復(fù)后,第二年年初與相應(yīng)的資金來源對沖 借:基建撥款—以前年度撥款 貸:交付使用資產(chǎn) 同時,在單位經(jīng)費賬上記錄 借:固定資產(chǎn) 貸:固定基金。
會計科目: 1, 上級部門撥款: 根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》,新辦企業(yè)由上級撥入的開辦費,屬于投資者投入的資本,應(yīng)當(dāng)以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實收資本入賬。
實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分,計入資本公積。你的營業(yè)收入在“主營業(yè)務(wù)收入”科目反映。
即:收入實現(xiàn)時,借:銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等科目),貸:“主營業(yè)務(wù)收入”。 2,本級福利彩票福利金資助款:借:銀行存款貸:遞延收益以后各月分攤借:遞延收益貸:營業(yè)外收入 3,職工集資款:借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款--職工集資 營業(yè)外收入--國家補貼 4,投資商押金:借:其他應(yīng)付款 貸:其他業(yè)務(wù)收入 借:其他業(yè)務(wù)支出 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 5,投資商投入建設(shè)款:資本公積 6、無正式發(fā)票工程款:無發(fā)票付工程款:借:預(yù)付賬款貸:銀行存款7、有正式發(fā)票工程款收到發(fā)票后:借:在建工程貸:預(yù)付賬款 8、工程辦理報建費等。
在建工程。
行政事業(yè)單位基建賬務(wù)處理一般流程可遵循以下思路。
一、收到財政等基建撥款時(“基建撥款”科目應(yīng)根據(jù)核算需要設(shè)置“以前年度撥款、本年預(yù)算撥款、本年基建基金撥款、本年自籌資金撥款、本年其他撥款“等明細科目) 借:銀行存款 貸:基建撥款—本年預(yù)算撥款等明細科目 二、用撥款購買設(shè)備時 借:設(shè)備投資 貸:銀行存款 三、向施工企業(yè)預(yù)付工程款時 借:預(yù)付工程款—工程項目—施工單位 貸:銀行存款 四、向施工企業(yè)預(yù)付備料款或自行購買材料時 借:預(yù)付備料款—工程項目—施工單位(預(yù)付備料款時) 貸:銀行存款 五、向施工企業(yè)結(jié)算支付工程款時 借:建筑安裝工程投資 貸:應(yīng)付工程款 預(yù)付工程款 銀行存款 六、發(fā)生除建筑安裝工程投資和設(shè)備投資以外的并能單獨形成交付使用資產(chǎn)價值的各種其他投資時(如購置房屋和辦公家具等) 借:其他投資 貸:銀行存款 七、發(fā)生江河清障、城市綠化、項目報廢等特殊支出時 借:待核銷基建支出 貸:銀行存款 發(fā)生的待核銷基建支出,應(yīng)在下年初報經(jīng)批準(zhǔn)后沖銷有關(guān)資金來源 借:基建撥款—以前年度撥款等 貸:待核銷基建支出 八、發(fā)生建設(shè)單位管理費、土地征用及遷移補償費和監(jiān)理費等待攤投資時 借:待攤投資—明細項目 貸:銀行存款 待攤投資有直接分攤和間接分攤,間接分攤一般采用概算比例法和實際比例法兩種。 應(yīng)在竣工驗收和辦理結(jié)算手續(xù)后,結(jié)轉(zhuǎn)交付使用資產(chǎn)的實際成本,一并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分攤的待攤投資 借:交付使用資產(chǎn) 貸:建筑安裝工程投資 待攤投資 九、建設(shè)項目自用固定資產(chǎn)報廢、毀損時 借:待攤投資 貸:固定資產(chǎn) 十、資金來源方的各種本年撥款項目,在年度決算批復(fù)后,下年初建立新賬時,即轉(zhuǎn)入“以前年度撥款”項目。
借:基建撥款—本年預(yù)算撥款等明細科目 貸:基建撥款—以前年度撥款 十一、交付使用資產(chǎn)項目的年末數(shù),在年度財務(wù)決算批復(fù)后,第二年年初與相應(yīng)的資金來源對沖 借:基建撥款—以前年度撥款 貸:交付使用資產(chǎn) 同時,在單位經(jīng)費賬上記錄 借:固定資產(chǎn) 貸:固定基金###基建項目應(yīng)該按照國有建設(shè)單位會計制度單獨記賬單獨核算。 如果你是建設(shè)單位,主要用建安投資 待攤投資 設(shè)備投資 預(yù)付工程款 交付使用資產(chǎn) 現(xiàn)金 銀行存款 零余額用款額度 基建撥款 基建投資借款 這些科目就差不多了。
如果你是施工單位,那復(fù)雜了…###會計科目: 1, 上級部門撥款: 根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》,新辦企業(yè)由上級撥入的開辦費,屬于投資者投入的資本,應(yīng)當(dāng)以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實收資本入賬。 實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分,計入資本公積。
你的營業(yè)收入在“主營業(yè)務(wù)收入”科目反映。即:收入實現(xiàn)時,借:銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等科目),貸:“主營業(yè)務(wù)收入”。
2,本級福利彩票福利金資助款:借:銀行存款貸:遞延收益以后各月分攤借:遞延收益貸:營業(yè)外收入 3,職工集資款:借:銀行存款貸:其他應(yīng)付款--職工集資 營業(yè)外收入--國家補貼 4,投資商押金:借:其他應(yīng)付款 貸:其他業(yè)務(wù)收入 借:其他業(yè)務(wù)支出 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 5,投資商投入建設(shè)款:資本公積 6、無正式發(fā)票工程款:無發(fā)票付工程款:借:預(yù)付賬款貸:銀行存款7、有正式發(fā)票工程款收到發(fā)票后:借:在建工程貸:預(yù)付賬款 8、工程辦理報建費等。 在建工程。
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